New York’s Form IT-2663
Na našem blogu v MC&C jsme přišli s různými způsoby, jak vzdělávat naše čtenáře a vytvářet hodnoty. Jedním z takových způsobů je diskuse o různých daňových pojmech. Kromě toho je dalším způsobem osvětlování mnoha různých aspektů zdanění zde ve státě New York. Jednou z věcí, kterou jsme dosud příliš nedělali a kterou bychom rádi dělali více, je zaměření na daňové formuláře státu New York. Daňové formuláře jsou jedním z klíčových důvodů, proč jsou daně pro mnoho lidí zastrašující oblastí. Rozluštění a vyplnění daňových formulářů není něco, co by většina lidí chtěla dělat sama, a to z dobrého důvodu.
New Yorské daňové formuláře jsou často složité a časově náročné. Pokud si na některé z těchto formulářů posvítíme, můžeme našim čtenářům jistě přispět nemalou hodnotou. Newyorské daňové formuláře nemusí být zdrojem zmatků. Budete jim však muset věnovat alespoň trochu energie, abyste jim porozuměli a správně je vyplnili. A i když si najmete daňového poradce, je rozumné mít základní znalosti o jakémkoli formuláři, který hodláte podat. I CPA dělají chyby a rozvíjení určité kompetence na vlastní pěst vám poskytne určitou vrstvu jistoty.
V tomto příspěvku si projdeme základy formuláře IT-2663. Budeme se zabývat základním účelem tohoto dokumentu spolu s některými jeho důležitějšími funkcemi. Formulář IT-2663 není příliš složitý, ale jeho vyplnění zabere nějaký čas. Pokud byste někdy museli tento formulář předložit ministerstvu daní a financí, budete muset do jeho vyplnění investovat čas, energii a peníze.
Základní účel formuláře IT-2663
Formulář IT-2663 je „formulář pro odhadovanou platbu daně z příjmů z nemovitostí nerezidentů“. Jednoduše řečeno, IT-2663 se vyplňuje a podává vždy, když dojde k prodeji newyorské nemovitosti newyorským nerezidentem. Kromě federální daně vznikne prodávajícímu nerezidentovi státu New York z prodeje i daňová povinnost státu New York. Nerezident je povinen zaplatit státní daň z příjmu na základě zisku (tj. uznaného zisku) z prodeje. Prodávající nerezident bude muset vypočítat svou daňovou povinnost podle aktuálních sazeb daně z příjmu státu New York. Po vyčíslení prodejce nerezident tato čísla nahlásí a k vyplněnému formuláři přiloží celou daňovou povinnost.
Pokud bude mít prodávající nerezident z prodeje ztrátu, bude třeba tuto ztrátu vykázat. Prodávající zaškrtne políčko, v němž uvede, že došlo ke ztrátě. To je důležité: prodávající musí formulář vyplnit i v případě ztráty.
Hlavní body formuláře IT-2663
Vyplnění formuláře IT-2663 není příliš složité, ale zabere trochu času. Kromě uvedení osobních údajů (např. kontaktní údaje, SSN atd.) bude muset prodávající nerezident uvést podrobnosti týkající se prodeje. A co víc, prodávající bude muset uvést informace týkající se výpočtu zisku z prodeje. Formulář obsahuje samostatný oddíl pro doložení tohoto výpočtu. Prodávající nerezident bude muset uvést původní pořizovací základ, upravený základ, prodejní cenu atd. Prodávající pak musí uvést odhadovanou daňovou povinnost.
Scénáře zahrnující družstva & Výměny 1031
Prodej akcií v bytovém družstvu nevyvolává podání formuláře IT-2663. Pro prodej družstevního podílu platí spíše jiný formulář, a to formulář IT-2664. Pokud prodávající nerezident provádí výměnu 1031 zahrnující nemovitost v New Yorku, je stále nutné vyplnit formulář IT-2663. V případě výměny podle § 1031 však prodávající nemusí podávat daňové přiznání k dani z příjmu. Prodávající nerezident jednoduše zaškrtne políčko označující výměnu podle § 1031. Žádná platba není nutná. Na rozdíl od Kalifornie nemá stát New York v současné době žádný zákon o zpětném vymáhání. V souladu s tím se takové scénáře zcela vyhýbají dani z příjmu. Důležité je, že prodávající nerezidenti neuvádějí, že se vyhýbají dani z příjmu prostřednictvím oddílu 121 („vyloučení hlavního bydliště“). Oddíl 121 stále brání dani z příjmu státu New York. Stačí k tomu použít newyorský formulář TP-584.
A tady to máte. Mezi newyorskými daňovými formuláři není formulář IT-2663 opravdu nijak složitý. Ale pro nerezidenty, kteří zde ve státě New York vlastní nemovitost, je to určitě formulář, o kterém je třeba vědět. Tento formulář musíte vyplnit vždy, když prodáváte podíl na nemovitosti ve státě New York. A to bez ohledu na to, zda prodej vede ke ztrátě nebo je součástí výměny podle § 1031 s odloženou daňovou povinností. Je možné, že se s tímto formulářem někdy setkáte. A tak se vyplatí věnovat čas seznámení se s jeho základním účelem a strukturou.
Zavolejte nám pro pomoc!
V advokátní kanceláři Mackay, Caswell & Callahan, P.C. je naším cílem vytvářet hodnoty pro naše klienty a budoucí klienty. Způsob, jakým vytváříme hodnotu, je vzdělávání. Naši daňoví právníci usilovně pracují na tom, aby naši klienti měli vyřešené své daňové problémy. Pokud máte daňový problém, obraťte se na nás. Jeden z našich špičkových daňových advokátů v New Yorku váš případ posoudí.
Obrázek kreditní: tinto