Obvykle se má za to, že se jedná o jeden velký rozpočet společnosti. Není tomu však tak, ve skutečnosti je to souhrnný rozpočet jednotlivých divizí a používá se jako průběžný finanční plán. Kromě toho zahrnuje také finanční plánování, prognózu peněžních toků, rozpočtový výkaz zisku a ztráty a rozvahu organizace. Obvykle firma sestavuje hlavní rozpočet každoročně.
Jednoletý plánovací dokument zahrnuje všechny ostatní rozpočty, shoduje se s fiskálním rokem a může být rozdělen na čtvrtletí a dále na měsíce. Pokud se rozhodnete, že hlavní rozpočet bude průběžným dokumentem, tj. klouzavým z roku na rok, pak se obvykle na konec rozpočtu přidává měsíc, aby se usnadnilo plánování. Tomuto postupu se říká průběžné sestavování rozpočtu.
Co všechno obsahuje
Záleží na rozsahu vaší firmy, nicméně bez ohledu na velikost zůstává nejkomplexnějším dokumentem pro plánování rozpočtu. Obvykle obsahuje dvě části: provozní rozpočet a finanční rozpočet.
Provozní rozpočet
Provozní rozpočet ukazuje příjmy, které vznikají činností firmy, včetně příjmů a výdajů. Výsledkem je rozpočtovaný výkaz zisku a ztráty.
Skládá se z osmi podpůrných plánovacích plánů, jsou vzájemně propojeny a společně vytvářejí výkaz zisku a ztráty. Je důležité si uvědomit, že provozní výnosy nejsou totéž co čistý zisk, abyste získali skutečný výsledek čistého zisku, budete muset odečíst finanční rozpočet.
Osm podpůrných rozvrhů, které budete muset sestavit, je následujících;
- Rozpočet tržeb: vychází z prognózy tržeb a může být upraven podle uvážení manažera.
- Plán výroby: měl by určit počet prodejů, které společnost očekává v příštím roce, a měl by rozpočtovat, kolik prodejních jednotek musí vyrobit, aby splnila rozpočet prodeje a požadavky na zásoby.
- Rozpočet nákupu přímého materiálu: týká se surovin, které firma používá ve svém výrobním procesu.
- Rozpočet práce: zohledňuje náklady na manuální práci, která je prováděna.
- Rozpočet režijních nákladů: bude zahrnovat fixní a variabilní režijní náklady.
- Zásoby hotových výrobků: jsou nezbytné pro doplnění rozpočtu nákladů na prodané zboží a rozvahy.
- Rozpočet nákladů na prodané zboží: umožňuje zaúčtovat skutečné náklady na vyrobené výrobky, každé jednotce výrobku přiřadí hodnotu na základě surovin, přímé práce a režijních nákladů.
- Administrativní rozpočet: Rozpočet prodejních a administrativních nákladů se zabývá nevýrobními náklady, jako je doprava nebo zásobování.
Provozní rozpočty se sestavují jako první, protože informace z nich jsou potřebné k vytvoření finančního rozpočtu.
Finanční rozpočet
Finanční rozpočet ukazuje příliv a odliv peněžních prostředků a další části finanční situace firmy. Příjmy a výdaje peněžních prostředků vycházejí z rozpočtu peněžních prostředků a výsledkem finančního rozpočtu jako takového je rozpočtovaná rozvaha.
Zbývající tři rozpočty, které se nacházejí ve finančním rozpočtu, jsou;
- Rozpočet peněžních prostředků: uvádí přítoky a odtoky peněžních prostředků, očekávané výpůjčky a očekávané investice – na měsíční bázi. Jakákoli položka, která není peněžní, se zde ignoruje.
- Rozvaha s rozpočtem: zde jsou uvedeny konečné zůstatky účtů aktiv, pasiv a vlastního kapitálu.
- Rozpočet kapitálových výdajů: obsahuje rozpočtové údaje pro velký, pro firmu nákladný dlouhodobý majetek.
Jedná se o nejpoužívanější rozpočty v rámci hlavního rozpočtu podniku. Pro správu rozpočtů byste měli zvážit software pro fakturaci a vyúčtování, který vám také ušetří tolik potřebný čas. S programem Holded můžete spravovat své firemní výdaje a nákupy z jakéhokoli zařízení a kdykoli.