Ať už si o politice republikánského prezidentského kandidáta Mitta Romneyho myslíte cokoli, jeho komplexní majetkový plán je vzorem efektivního plánování majetku.
Romney, jehož čisté jmění se odhaduje na 250 milionů dolarů, má řadu svěřenských fondů souvisejících s jeho podnikáním, společností Bain Capital a rodinou, které mu mohou umožnit vyhnout se 35procentní sazbě daně z nemovitosti u mnoha jeho aktiv, jejichž hodnota přesahuje současné osvobození od daně ve výši 5,12 milionu dolarů.
Jak? Romney odstraňuje majetek ze svého majetku pomocí neodvolatelných svěřenských fondů, které mu zajišťují příjem a zároveň většinu jeho majetku a jeho zhodnocení ponechávají po jeho smrti a smrti jeho manželky dědicům bez daně.
Více
Mnoho lidí si myslí, že plánování majetku je jen pro pověstné 1 procento. V roce 2012 mohou být fyzické osoby osvobozeny od federální daně z nemovitostí pro majetek v hodnotě až 5,12 milionu dolarů. Hodnota majetku většiny jednotlivců nedosahuje této částky, ale vezměte v úvahu, že pokud Kongres nezakročí, klesne osvobození od daně od 1. ledna 2013 na 1 milion dolarů a nejvyšší sazba daně se vyšplhá na 55 procent.
Myslíte si, že 1 milion dolarů se vám stále zdá hodně? Pokud si spočítáte kapitál ve svém domě, penzijní účty, životní pojištění, dědictví, peněžní účty, zhodnocující se investice, svá auta a vše ostatní, co vlastníte, může vám to dát dohromady milion rychleji, než jste si mysleli.
Ať už tedy bude vaše čisté jmění příští rok někde na sever od 1 milionu dolarů, nebo přesáhne 5 milionů dolarů, nyní je vhodná doba na to, abyste ve spolupráci s poradci a právníky sestavili plán, který vás ochrání na maximální částku.
„To, co lidi vede k tomu, aby nyní plánovali, je otázka, jaká bude příští rok daň z nemovitosti? Pokud to bude (osvobození od daně) 3,5 milionu dolarů, ztratili příležitost ušetřit daně z téměř 2 milionů dolarů v letošním roce, pokud nic neudělají,“ říká Susan Dsurneyová, poradkyně pro rodinný majetek ze společnosti GenSpring Family Offices LLC v Palm Beach Gardens na Floridě.
V závislosti na výši vašeho majetku a chuti rozdávat majetek existuje několik způsobů, jak eliminovat nebo snížit daň z nemovitosti. Začněme těmi jednoduššími metodami, zde je stručný přehled pěti technik plánování majetku, které je třeba zvážit.
Doživotní darování
Po zbytek roku 2012 mohou fyzické osoby darovat až 13 000 USD tolika příjemcům, kolika si přejí, a to bez daně z darování. V roce 2013 se tato výjimka z daně z darů zvýší na 14 000 USD. „Jedná se o relativně bezbolestný způsob, jak snížit svůj majetek,“ říká Dsurney, protože máte kontrolu nad tím, kolik každý rok darujete, a můžete to udělat po malých částkách.
Více
Můžete také darovat neomezené částky, osvobozené od daně z darů, přímo vzdělávacím institucím a poskytovatelům zdravotní péče na výdaje na vzdělávání a zdraví rodiny. Buďte však opatrní, varuje Dsurney. Darujte přímo instituci a ujistěte se, že dar splňuje všechny předpisy. „Častou chybou jsou rodiče nebo prarodiče, kteří dají studentům kreditní kartu, aby ji používali na vysoké škole, a oni platí měsíční zůstatek,“ říká. „To nebude fungovat, protože ve skutečnosti dávají peníze studentům, ne instituci.“
Kvalifikovaný svěřenský fond pro osobní bydlení neboli QPRT
Ačkoli existují desítky typů svěřenských fondů, aby bylo možné vyjmout majetek z pozůstalosti a vyhnout se tak dani z nemovitosti, musí být svěřenský fond takzvaně „neodvolatelný“. To znamená, že v určitém okamžiku již majetek vložený do trustu nevlastníte vy, ale trust. Ale i když aktiva nevlastníte, můžete mít ze svěřenského fondu prospěch i během svého života.
Kvalifikovaný svěřenský fond pro osobní bydlení není obtížné založit, protože jediným aktivem, které je v něm uloženo, je dům. Zřizuje se na dobu několika let, od pouhých dvou až po 20 a více let. Po uplynutí doby trvání svěřenského fondu je dům a případné zhodnocení majetkem svěřenského fondu pro případné rozdělení mezi dědice.
Mnoha lidem se nelíbí představa, že se vzdávají vlastnictví majetku a nemají k němu již přístup, uvádí Thornton „Tim“ Henry, daňový právník společnosti Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. ve West Palm Beach na Floridě. Tento typ svěřenského fondu však tyto obavy zmírňuje, protože obdarovaný může dům nadále užívat.
Pokud obdarovaný zemře před uplynutím doby trvání svěřenského fondu, dům se vrátí do pozůstalosti. Pokud obdarovaný přežije dobu trvání svěřenského fondu, je dům ve vlastnictví svěřenského fondu a obdarovaný si dům pronajímá od dědiců. Mnoho rodičů považuje placení nájemného za další možnost plánování pozůstalosti, jak převést peníze na své děti, říká Henry.
Bypass trust
Ať už se jedná o manželský trust nebo takzvaný „spray“ nebo „sprinkle“ trust, koncept je stejný. Částka do výše osvobození od daně z nemovitosti se vloží do svěřenského fondu ve prospěch manžela/manželky (manželský svěřenský fond) nebo manžela/manželky a/nebo dětí (sprejový nebo sprinkle svěřenský fond).
Tento typ svěřenského fondu je opět často méně děsivý pro pár, který se bojí vyjmout peníze z majetku a později je potřebovat, říká Dsurney. Manžel například založí svěřenský fond ve prospěch své manželky. Manželka může pobírat příjmy ze svěřenského fondu během svého života. Přestože je částka ve svěřenském fondu vyjmuta z pozůstalosti, domácnost nepřijde o příjem z majetku, díky čemuž se manželé cítí s tímto uspořádáním finančně komfortněji, říká Dsurney. Po manželčině smrti přejde svěřenský fond a jeho zhodnocení na dědice bez daně z pozůstalosti.
Odvolatelný svěřenský fond životního pojištění neboli ILIT
Přestože jsou výnosy z pojistek životního pojištění osvobozeny od daně z příjmu, jsou považovány za součást pozůstalosti, takže vložení pojistek do svěřenského fondu ve prospěch manžela nebo dědiců má smysl. Podle Henryho je pro svěřenský fond lepší pojistku koupit, protože i když můžete pojistky převést do svěřenského fondu, pokud do tří let od převodu zemřete, výnosy z pojistky se vrátí do vašeho majetku.
Henry navrhuje financovat svěřenský fond darem a nastavit ho tak, aby svěřenský fond žádal o pojistku a platil roční pojistné. Po vaší smrti budou výnosy z pojistek vyplaceny do trustu ve prospěch manžela/manželky a zbytek připadne dědicům. „Vše jde z pozůstalosti,“ říká.“
Záměrně vadný svěřenský fond neboli IDGT
Jedná se o jeden ze svěřenských fondů, který Romney založil ve prospěch svých dětí a vnoučat během svého působení v Bain Capital, a podle Dsurneyho by o něm mohli uvažovat i někteří majitelé firem. Akcie soukromé společnosti, kterým je přiřazena nízká hodnota, se vloží do trustu a nechají se růst, takže zhodnocení přechází na dědice bez zdanění. Pokud svěřenský fond prodá nějaký majetek, je za zaplacení daně zodpovědný zakladatel svěřenského fondu. Tím se pro dědice zachová ještě více peněz ve svěřenském fondu.
Většina struktur pro plánování majetku, které používají lidé s vysokým čistým jměním, jsou „techniky zmrazení“, říká Henry, což znamená, že hodnota majetku je zmrazena a zhodnocení uniká zdanění. Pro ty, kteří mají byť jen desetinu Romneyho majetku, může použití některé z těchto technik znamenat úsporu milionů na dani z nemovitosti.
A pokud se v roce 2013 vrátí osvobození od daně z nemovitosti na úroveň 1 milionu dolarů z roku 2003, může z plánování majetku těžit i 99 procent lidí.