Gemeinsam wird angenommen, dass es sich um ein großes Budget des Unternehmens handelt. Das ist aber nicht der Fall, es ist vielmehr eine Zusammenfassung der Abteilungsbudgets und dient als kontinuierliche Finanzplanung. Darüber hinaus enthält er auch die Finanzplanung, die Cashflow-Prognose, die geplante Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz Ihres Unternehmens. In der Regel erstellen Unternehmen jährlich ein Masterbudget.
Das einjährige Budgetplanungsdokument umfasst alle anderen Budgets, es fällt mit dem Geschäftsjahr zusammen und kann in Quartale und weiter in Monate unterteilt werden. Wenn Sie beschließen, dass das Masterbudget ein fortlaufendes Dokument sein soll, d.h. von Jahr zu Jahr, dann wird normalerweise ein Monat am Ende des Budgets hinzugefügt, um die Planung zu erleichtern. Dies wird als kontinuierliche Budgetierung bezeichnet.
Was ist enthalten?
Dies hängt von der Größe Ihres Unternehmens ab, aber unabhängig von der Größe bleibt es das umfassendste Budgetplanungsdokument. Er besteht in der Regel aus zwei Teilen: dem Betriebsbudget und dem Finanzbudget.
Das Betriebsbudget
Das Betriebsbudget zeigt die Einnahmen, die durch die Aktivitäten des Unternehmens erzielt werden, einschließlich der Einnahmen und Ausgaben. Das Ergebnis ist eine budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung.
Sie besteht aus acht unterstützenden Planungsplänen, die miteinander verbunden sind und zusammen die Gewinn- und Verlustrechnung ergeben. Es ist wichtig zu beachten, dass das Betriebsergebnis nicht mit dem Nettoergebnis gleichzusetzen ist. Um ein echtes Nettoergebnis zu erhalten, müssen Sie das Finanzbudget abziehen.
Die acht unterstützenden Pläne, die Sie erstellen müssen, sind:
- Umsatzbudget: Dieses basiert auf der Umsatzprognose und kann nach Ermessen des Managers angepasst werden.
- Produktionsplan: Sie sollten die Anzahl der Verkäufe bestimmen, die das Unternehmen im nächsten Jahr erwartet, und planen, wie viele Verkaufseinheiten hergestellt werden müssen, um das Verkaufsbudget und den Lagerbedarf zu erfüllen.
- Einkaufsbudget für direkte Materialien: Dies bezieht sich auf die Rohstoffe, die das Unternehmen in seinem Produktionsprozess verwendet.
- Arbeitsbudget: Dies berücksichtigt die manuellen Kosten der ausgeführten Arbeit.
- Gemeinkostenbudget: Dieses umfasst fixe und variable Gemeinkosten.
- Fertigwarenbestand: Dieser wird benötigt, um das Budget der Selbstkosten und die Bilanz zu vervollständigen.
- Wareneinsatzbudget: Dieses Budget ermöglicht es Ihnen, die tatsächlichen Kosten der von Ihnen hergestellten Produkte zu verbuchen; es weist jeder Produkteinheit einen Wert zu, der auf Rohstoffen, direkten Arbeitskosten und Gemeinkosten basiert.
- Verwaltungsbudget: Das Vertriebs- und Verwaltungskostenbudget befasst sich mit den nicht-herstellenden Kosten wie Fracht oder Betriebsmittel.
Der Verwaltungshaushalt wird zuerst erstellt, da die Informationen daraus für die Erstellung des Finanzhaushalts benötigt werden.
Der Finanzhaushalt
Der Finanzhaushalt zeigt die Zu- und Abflüsse der liquiden Mittel und andere Teile der Finanzlage des Unternehmens. Die Zu- und Abflüsse der liquiden Mittel stammen aus dem Finanzhaushalt, und somit ist das Ergebnis des Finanzhaushalts die Planbilanz.
Die drei verbleibenden Budgets im Finanzhaushalt sind:
- Finanzhaushalt: Hier werden die Zu- und Abflüsse der liquiden Mittel, die erwartete Kreditaufnahme und die erwarteten Investitionen angegeben – auf monatlicher Basis. Alle Posten, die keine Barmittel sind, werden hier ignoriert.
- Plan-Bilanz: Hier werden die Endsalden der Aktiv-, Passiv- und Eigenkapitalkonten angegeben.
- Haushaltsplan für Investitionen: Dieser enthält die Haushaltszahlen für die großen, teuren Anlagegüter des Unternehmens.
Dies sind die am häufigsten verwendeten Budgets innerhalb des Gesamtbudgets eines Unternehmens. Um Ihre Budgets zu verwalten, sollten Sie eine Rechnungs- und Abrechnungssoftware in Betracht ziehen, die Ihnen auch viel Zeit spart. Mit Holded können Sie Ihre Geschäftsausgaben und Einkäufe von jedem Gerät aus und zu jeder Zeit verwalten.