Was ist IRS Publication 519?
Die IRS-Publikation 519 ist der U.S. Tax Guide For Aliens (Steuerleitfaden für Ausländer), ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem die Steuerverfahren für Ausländer, d. h. Personen, die nicht Bürger der Vereinigten Staaten sind, im Einzelnen beschrieben werden. Nicht alle Ausländer sind in den USA steuerpflichtig. Ausländer mit Wohnsitz in den USA, d. h. Ausländer, die sich für einen bestimmten Zeitraum im Land aufgehalten haben, müssen ihr weltweites Einkommen genauso versteuern wie Staatsbürger. Nicht ansässige Ausländer werden nur auf ihr Einkommen besteuert, das sie innerhalb der USA erzielen, sowie auf bestimmte Arten von internationalem Einkommen.
Key Takeaways
- IRS Publication 519 bietet steuerliche Informationen und Anleitungen für Ausländer in den USA.
- Die Besteuerung hängt davon ab, ob eine Person ein ansässiger oder nicht-ansässiger Ausländer ist, oder ob sie einen doppelten Status hat.
- Nicht-Ansässige können der Einkommenssteuer sowohl von U.
IRS-Publikation 519 verstehen
Der wichtigste Aspekt der IRS-Publikation 519 ist die Definition des Status eines Steuerzahlers als nicht ansässiger Ausländer oder ansässiger Ausländer unter Verwendung des Substantial Presence Tests oder des Green Card Tests, da die anwendbaren Steuervorschriften auf diesem Status beruhen. Steuerzahler können auch als Ausländer mit doppeltem Status betrachtet werden und sollten auch den Steuerstatus eines Ehepartners bestimmen.
Der Substantial Presence Test misst den Wohnsitz durch die physische Anwesenheit in den USA.
- 31 Tage während des laufenden Jahres und
- 183 Tage während des Dreijahreszeitraums, der das laufende Jahr und die beiden Jahre unmittelbar davor umfasst, wobei alle Tage gezählt werden, an denen Sie im laufenden Jahr anwesend waren, ein Drittel der Tage, an denen Sie im ersten Jahr vor dem laufenden Jahr anwesend waren, und ein Sechstel der Tage, an denen Sie im zweiten Jahr vor dem laufenden Jahr anwesend waren.
Der Green-Card-Test besagt, dass eine Person für US-Bundessteuerzwecke ein Einwohner ist, wenn sie zu irgendeinem Zeitpunkt während des Kalenderjahres einen rechtmäßigen ständigen Wohnsitz in den USA hat. Eine Person wird zum „Lawful Permanent Resident“, wenn sie nach den Einwanderungsgesetzen das Privileg hat, sich als Einwanderer dauerhaft in den USA aufzuhalten, und zwar in der Regel durch die Ausstellung einer Ausländerregistrierungskarte, die auch als „Green Card“ bezeichnet wird, durch die US-Einwanderungsbehörde (U.S. Citizenship and Immigration Services).
Wenn sich eine Person im selben Jahr sowohl als Einwohner als auch als Nicht-Einwohner qualifiziert, hat sie den so genannten Doppelstatus. Eine verheiratete Person kann auch die Wahl haben, ihren nicht-ansässigen Ehepartner als ansässigen Ausländer zu behandeln.
Besteuerung des Einkommens von Ausländern
Personen, die als nicht-ansässige Ausländer eingestuft werden, unterliegen im Allgemeinen zwei verschiedenen Steuersätzen auf ihr US-Einkommen, einem für effektiv verbundenes Einkommen und einem für festes oder bestimmbares, jährliches oder periodisches (FDAP) Einkommen. Effektiv verbundenes Einkommen stammt aus der Führung eines US-Unternehmens oder der Erbringung persönlicher Dienstleistungen und wird zu denselben abgestuften Sätzen wie ein US-Bürger besteuert. FDAP gilt als passives Einkommen und wird mit einem pauschalen Satz von 30 % besteuert. Nicht ansässige Ausländer müssen ihre Steuererklärung mit dem Formular 1040NR einreichen.
Für nicht ansässige Ausländer können Steuerabkommen mit dem Ausland die US-Steuer auf verschiedene Arten von persönlichen Dienstleistungen und anderen Einkünften, wie Renten, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Kapitalgewinne, reduzieren oder aufheben.