Das IRS-Formular SS-8 wird verwendet, um beim Internal Revenue Service (Finanzamt) die Feststellung zu beantragen, ob eine oder mehrere Ihrer Arbeitskräfte als Angestellte oder unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden sollten. Das kann ein komplizierter Prozess sein, und die Steuerbehörde ist froh, wenn Sie nur das Formular SS-8 einreichen.
Die Steuerbehörde verwendet eine Reihe von Regeln, die den Nachweis der Kontrolle und Unabhängigkeit in drei Kategorien messen: Verhalten, Finanzen und Art der Beziehung. Sowohl der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber können das Formular SS-8 einreichen und erhalten vom IRS eine Antwort auf diese Frage.
Was ist das Formular SS-8?
Die Angaben, die Sie dem IRS auf dem Formular SS-8 machen, dienen dazu, unabhängige Auftragnehmer von Arbeitnehmern zu unterscheiden.
Unabhängige Auftragnehmer erbringen Dienstleistungen für mehr als ein Unternehmen und gelten als selbständig. Auch Angestellte erbringen Dienstleistungen für Ihr Unternehmen, aber Sie bestimmen, was getan wird und wie der Arbeitnehmer es tut.
Unternehmen müssen Einkommenssteuer, Sozialversicherungssteuer und Medicare-Steuer vom Lohn eines Angestellten einbehalten und die Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge des Angestellten angleichen. Von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer müssen sie keine Steuern einbehalten, da diese Personen auf eigene Rechnung arbeiten.
Sie können für diese Personen für die Lohnsteuer haften, wenn Ihr Unternehmen einen Angestellten als unabhängigen Auftragnehmer einstuft und Sie die Steuern nicht einbehalten und anpassen.
Fehlklassifizierung liegt in der Regel dann vor, wenn Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer eingestuft werden, aber tatsächlich als Arbeitnehmer eingestuft werden.
Mit dem Formular SS-8 wird der IRS gefragt, ob Sie von Zahlungen an bestimmte Arbeitnehmer Steuern einbehalten sollten, weil sie Arbeitnehmer sind.
Wer verwendet das Formular SS-8?
Unternehmer müssen das Formular SS-8 verwenden, um eine Feststellung zu beantragen, aber sie können dies nur tun, um Bundessteuerangelegenheiten zu klären. Sie können keine Bestimmung für vorgeschlagene Transaktionen oder hypothetische Situationen beantragen.
Wo Sie das Formular SS-8 erhalten
Das Formular SS-8 ist online auf der Website des IRS erhältlich. Sie können es online ausfüllen und ausdrucken oder eine Kopie herunterladen.
So füllen Sie das Formular SS-8 aus
Die Hauptbereiche, die zur Bestimmung des Arbeitnehmerstatus herangezogen werden, sind Verhaltenskontrolle, finanzielle Kontrolle und Art der Beziehung, und das Formular ist in Abschnitte unterteilt, die jeden Bereich behandeln. Jeder Abschnitt umfasst eine Liste spezifischer Fragen, die Sie beantworten müssen, z. B.:
- Wie hat sich der Arbeitnehmer um die Stelle beworben? War es ein Angebot, eine Bewerbung, eine Arbeitsvermittlung oder etwas anderes?
- Beschreiben Sie die von dem Arbeitnehmer ausgeführte Arbeit.
- Erläutern Sie, warum Sie glauben, dass der Arbeitnehmer ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist.
- Fügen Sie eine Kopie einer schriftlichen Vereinbarung mit dem Arbeitnehmer bei.
- Beschreiben Sie die Arbeitsaufgaben.
- Erläutern Sie den Tagesablauf des Arbeitnehmers.
- Wer stellt die Vorräte und Materialien des Arbeitnehmers zur Verfügung?
- Wer stellt die geleasten Ausrüstungen zur Verfügung, die für die Erbringung der Dienstleistungen verwendet werden?
- Werden die Ausgaben des Arbeitnehmers erstattet?
- Nennen Sie die Art der Vergütung des Arbeitnehmers. Handelt es sich um ein Gehalt, eine Provision, einen Stundenlohn, Akkordlohn oder einen Pauschalbetrag?
- Zahlen Sie nach einem regelmäßigen Zeitplan oder stellt der Arbeitnehmer Ihnen die erbrachten Leistungen in Rechnung?
- Geben Sie dem Arbeitnehmer Vergünstigungen wie bezahlten Urlaub, Lohnfortzahlung im Krankheitsfall, Renten, Prämien oder Versicherungen?
- Haben Sie mit dem Arbeitnehmer ein Wettbewerbsverbot vereinbart?
- Ist der Arbeitnehmer in einer Gewerkschaft?
- Wie präsentieren Sie den Arbeitnehmer Ihren Kunden?
Kann das Formular SS-8 elektronisch eingereicht werden?
Das Formular SS-8 muss per Post an die IRS geschickt werden. Es kann nicht elektronisch oder per Fax übermittelt werden, und Sie müssen das Originalformular einreichen, nicht eine Kopie.
Wohin ist das Formular SS-8 zu senden
Unterschreiben Sie das ausgefüllte Formular SS-8 und senden Sie es an:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Vorteile des Formulars SS-8
Das Finanzamt beginnt mit der Untersuchung des Falles, wenn es Ihren Antrag erhält, und kann Sie oder den Arbeitnehmer um zusätzliche Informationen bitten. Das gesamte Verfahren kann bis zu sechs Monate dauern. Wenn die IRS eine Entscheidung getroffen hat, stellt sie entweder ein Feststellungsschreiben oder ein Informationsschreiben aus.
Ein Feststellungsschreiben ist für die IRS verbindlich. Ein Informationsschreiben hat lediglich beratenden Charakter und ist nicht bindend.
Möglichkeiten der Befreiung
Die IRS hat ein Verfahren gemäß Abschnitt 530 des Internal Revenue Code für den Fall eingerichtet, dass sie feststellt, dass Sie einen Arbeitnehmer als Angestellten und nicht als unabhängigen Auftragnehmer hätten behandeln sollen, und sie Sie dafür bestraft, dass Sie dies nicht getan haben. Es enthält drei Kriterien für eine Befreiung von der Nachzahlung von Lohnsteuern:
- Konsistenz der Berichterstattung
- Substanzielle Konsistenz
- Angemessene Grundlage
Die Befreiung nach Abschnitt 530 ist ein von der SS-8-Bestimmung getrenntes Verfahren.
Der IRS bietet auch ein Programm an, das als Voluntary Classification Settlement Program (VCSP) bekannt ist. Es bietet Unternehmen die Möglichkeit, Arbeitnehmer als Angestellte neu zu klassifizieren und dabei teilweise von der Bundessteuer auf Arbeit zu befreien. Das Unternehmen muss dafür bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Es muss einen Antrag stellen und mit dem IRS eine abschließende Vereinbarung treffen.
Key Takeaways
- Das IRS-Formular SS-8 ist ein Antrag an den IRS, um festzustellen, ob ein Arbeitnehmer ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist.
- Die Einstufung eines Arbeitnehmers als unabhängiger Auftragnehmer kann für Unternehmen von Vorteil sein, weil sie für diese Art von Arbeitnehmern keine Lohnsteuer zahlen müssen, aber eine falsche Einstufung verstößt gegen die IRS-Vorschriften.
- Finanzielle Strafen können verhängt werden, wenn ein Unternehmen einen Angestellten als unabhängigen Auftragnehmer einstuft und so die Zahlung von Lohnsteuern vermeidet.
- Die IRS prüft die Situation nach Erhalt des Formulars SS-8 und trifft die Entscheidung für die Unternehmen, damit sie nicht das Risiko eingehen müssen, eine falsche Entscheidung zu treffen.