Einfach ausgedrückt: Geplantes Schenken ist der Prozess einer bedeutenden wohltätigen Spende zu Lebzeiten oder nach dem Tod eines Spenders, die Teil seiner Finanz- oder Nachlassplanung ist. „Intelligente geplante Schenkungen lassen sich in der Regel am besten im Rahmen der finanziellen Gesamtsituation des Spenders realisieren. Indem man die verschiedenen Vermögenswerte des Spenders und ihre Struktur berücksichtigt, kann man ein Ergebnis erzielen, das für alle Beteiligten sehr lohnend ist“, erklärt Daniel Geltrude, geschäftsführender Gesellschafter der Geltrude & Company und Leiter der Family-Office-Praxis der Firma.
Geplante Schenkungen nutzen rechtliche und steuerliche Strategien und/oder Finanzprodukte, bei denen sich die Spender an Fachleute wenden müssen. Im Gegensatz dazu wird eine Spende, die aus dem Cashflow einer Person stammt, nicht als geplante Schenkung definiert.
Geplante Schenkungen können verschiedene Formen annehmen. Es gibt direkte Schenkungen von Vermögenswerten wie Wertpapieren oder Kunstwerken. Andere Arten geplanter Schenkungen bieten den Spendern zusätzlich zu den Steuerabzügen einen finanziellen Vorteil. Charitable Residual Trusts (Treuhandfonds für wohltätige Zwecke) bieten einen Einkommensstrom für Einzelpersonen, und nach dem Tod des Spenders erhält die Wohltätigkeitsorganisation den Restbetrag des Treuhandfonds. Ein Charitable Lead Trust (Treuhandfonds für wohltätige Zwecke) hingegen erzeugt einen Geldstrom für eine Wohltätigkeitsorganisation, und nach dem Tod des Spenders erhalten die Erben des Spenders den Restbetrag des Treuhandfonds. Einige geplante Schenkungen sind nach dem Tod des Spenders zahlbar, wie z. B. eine Lebensversicherung, deren Begünstigter eine wohltätige Organisation ist.
Die steuerlichen und finanziellen Vorteile für Spender bei geplanten Schenkungen wurden kodifiziert, um die Menschen zu motivieren, wohltätige Organisationen wirtschaftlich zu unterstützen. „Geplante Schenkungen dienen einem doppelten Zweck. Einerseits helfen geplante Schenkungen, wohltätige Zwecke zu unterstützen. Gleichzeitig können sie Einzelpersonen dabei helfen, umfangreichere Schenkungen zu machen und ihre eigenen finanziellen Bedürfnisse zu befriedigen“, sagt Frank Seneco, Präsident der Planungsboutique Seneco & Associates und Autor von Maximizing Personal Wealth: An Advanced Planning Primer for Successful Business Owners.
Geplante Schenkungen werden von einer Reihe von Fachleuten unterstützt, von denen viele in Wohltätigkeitsorganisationen tätig sind. Für Spender ist es sehr nützlich, geplante Spenden als einen Prozess und nicht als eine Reihe von Produkten zu betrachten.