Wie man mit Trusts Nachlasssteuern vermeidet

Was auch immer man von der Politik des republikanischen Präsidentschaftskandidaten Mitt Romney halten mag, sein komplexer Nachlassplan ist ein Musterbeispiel für effiziente Vermögensplanung.

Bei einem geschätzten Nettovermögen von 250 Millionen Dollar verfügt Romney über eine Reihe von Treuhandgesellschaften im Zusammenhang mit seinem Unternehmen Bain Capital und seiner Familie, die es ihm ermöglichen könnten, der 35-prozentigen Erbschaftssteuer auf viele seiner Vermögenswerte zu entgehen, deren Wert über dem derzeitigen Steuerfreibetrag von 5,12 Millionen Dollar liegt.

Wie? Romney löst Vermögenswerte aus seinem Nachlass heraus, indem er unwiderrufliche Trusts einsetzt, die ihn mit Einkommen versorgen, während er den größten Teil seines Vermögens und dessen Wertzuwachs nach dem Tod von ihm und seiner Frau steuerfrei an die Erben weitergibt.

Viele Menschen denken, Nachlassplanung sei nur etwas für das sprichwörtliche eine Prozent. Im Jahr 2012 sind Privatpersonen bis zu einem Vermögen von 5,12 Millionen Dollar von der Bundesnachlasssteuer befreit. Der Wert des Vermögens der meisten Menschen liegt unter diesem Betrag, aber bedenken Sie, dass der Freibetrag am 1. Januar 2013 auf 1 Million Dollar sinkt, wenn der Kongress nichts unternimmt, und der Spitzensteuersatz auf 55 Prozent steigt.

Sind Sie der Meinung, dass 1 Million Dollar immer noch eine Menge ist? Wenn Sie das Eigenkapital Ihres Hauses, Ihre Rentenkonten, Lebensversicherungen, Erbschaften, Bargeldkonten, wertsteigernde Investitionen, Ihre Autos und alles, was Sie sonst noch besitzen, zusammenrechnen, könnte sich das schneller zu einer Million summieren, als Sie denken.

Ob Ihr Nettowert im nächsten Jahr bei 1 Million Dollar oder bei mehr als 5 Millionen Dollar liegt, jetzt ist ein guter Zeitpunkt, um mit Beratern und Anwälten einen Plan aufzustellen, der Sie für den maximalen Betrag schützt.

„Was die Leute dazu bringt, jetzt zu planen, ist die Frage, wie hoch die Erbschaftssteuer im nächsten Jahr sein wird. Wenn der Steuerfreibetrag bei 3,5 Millionen Dollar liegt, haben sie die Gelegenheit verpasst, in diesem Jahr Steuern auf fast 2 Millionen Dollar zu sparen, wenn sie nichts unternehmen“, sagt Susan Dsurney, Beraterin für Familienvermögen bei GenSpring Family Offices LLC in Palm Beach Gardens, Florida.

Abhängig von der Höhe Ihres Vermögens und Ihrer Bereitschaft, Vermögenswerte zu verschenken, gibt es verschiedene Möglichkeiten, die Erbschaftssteuer zu vermeiden oder zu reduzieren. Beginnen wir mit den einfacheren Methoden und geben Ihnen einen kurzen Überblick über fünf in Betracht zu ziehende Nachlassplanungstechniken.

Lebenslanges Schenken

Für den Rest des Jahres 2012 dürfen Einzelpersonen bis zu 13.000 Dollar an beliebig viele Empfänger verschenken, ohne dass Schenkungssteuern anfallen. Dieser Freibetrag für Schenkungen steigt 2013 auf 14.000 Dollar. „Dies ist ein relativ schmerzloser Weg, um Ihren Nachlass zu verringern“, sagt Dsurney, denn Sie haben die Kontrolle darüber, wie viel Sie jedes Jahr verschenken, und können es in kleinen Beträgen tun.

Sie können auch unbegrenzte Beträge schenkungssteuerfrei direkt an Bildungseinrichtungen und Gesundheitsdienstleister für die Ausbildung und Gesundheitskosten der Familie geben. Aber seien Sie vorsichtig, warnt Dsurney. Schenken Sie direkt an die Einrichtung und vergewissern Sie sich, dass das Geschenk allen Vorschriften entspricht. „Ein häufiger Fehler ist, dass Eltern oder Großeltern ihren Schülern eine Kreditkarte schenken, die sie für das Studium nutzen können, und den monatlichen Saldo bezahlen“, sagt sie. „

Qualifizierter persönlicher Wohnsitztreuhandfonds (QPRT)

Es gibt zwar Dutzende von Treuhandtypen, aber um Vermögenswerte aus einem Nachlass zu entfernen und die Erbschaftssteuer zu vermeiden, muss der Treuhandfonds „unwiderruflich“ sein. Das bedeutet, dass Sie zu einem bestimmten Zeitpunkt nicht mehr Eigentümer der in den Trust eingebrachten Vermögenswerte sind, sondern der Trust. Aber auch wenn Sie die Vermögenswerte nicht mehr besitzen, können Sie zu Lebzeiten von dem Trust profitieren.

Ein qualifizierter persönlicher Wohnsitz-Trust ist nicht schwer zu errichten, da der einzige Vermögenswert, den er enthält, ein Haus ist. Er wird für eine bestimmte Dauer eingerichtet, die von zwei bis zu 20 oder mehr Jahren reichen kann. Wenn die Laufzeit des Trusts abläuft, gehen das Haus und alle Wertsteigerungen in den Besitz des Trusts über, der sie dann an die Erben ausschüttet.

Vielen Menschen gefällt der Gedanke nicht, das Eigentum an einem Vermögenswert aufzugeben und keinen Zugriff mehr darauf zu haben, so Thornton „Tim“ Henry, Steueranwalt bei Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. in West Palm Beach, Florida. Diese Art von Treuhandgesellschaft mildert jedoch diese Bedenken, da der Erblasser das Haus weiterhin nutzen kann.

Stirbt der Erblasser, bevor die Laufzeit der Treuhandgesellschaft abgelaufen ist, geht das Haus zurück in den Nachlass. Wenn der Erblasser die Laufzeit überlebt, gehört das Haus dem Trust, und er oder sie mietet es von den Erben. Viele Eltern betrachten die Mietzahlung als zusätzliche Möglichkeit der Nachlassplanung, um Geld an ihre Kinder zu übertragen, sagt Henry.

Bypass-Trust

Ob es sich um einen Ehegattentrust oder einen so genannten „Spray“- oder „Sprinkle“-Trust handelt, das Konzept ist das gleiche. Ein Betrag bis zur Höhe des Freibetrags für die Erbschaftssteuer wird in einen Trust zugunsten eines Ehegatten (spousal trust) oder eines Ehegatten und/oder der Kinder (spray or sprinkle trust) eingezahlt.

Auch diese Art von Trust ist oft weniger beängstigend für ein Ehepaar, das Angst hat, Geld aus dem Nachlass zu nehmen und es dann später zu brauchen, sagt Dsurney. Ein Ehemann richtet beispielsweise einen Trust zugunsten seiner Frau ein. Die Ehefrau kann zu Lebzeiten Einkommen aus dem Trust beziehen. Obwohl der Betrag im Trust aus dem Nachlass herausgenommen wird, verliert der Haushalt kein Einkommen aus den Vermögenswerten, so dass sich das Paar mit dieser Regelung finanziell wohler fühlt, sagt Dsurney. Nach dem Tod der Ehefrau gehen der Treuhandfonds und sein Wertzuwachs steuerfrei an die Erben über.

Widerruflicher Lebensversicherungstrust oder ILIT

Obwohl sie von der Einkommenssteuer befreit sind, werden die Erlöse aus Lebensversicherungspolicen als Teil des Nachlasses betrachtet, so dass es sinnvoll ist, die Policen in einen Treuhandfonds zugunsten des Ehepartners oder der Erben einzubringen. Für den Trust ist es besser, die Police zu kaufen, sagt Henry, denn obwohl Sie die Policen auf den Trust übertragen können, fällt der Erlös der Police wieder in Ihren Nachlass, wenn Sie innerhalb von drei Jahren nach der Übertragung sterben.

Henry schlägt vor, den Trust mit einer Schenkung zu finanzieren und so einzurichten, dass der Trust die Versicherungspolice beantragt und die jährlichen Prämien bezahlt. Nach Ihrem Tod werden die Erlöse aus den Policen an den Trust zugunsten des Ehepartners ausgezahlt, während der Rest an die Erben geht. „Der Rest geht an die Erben.

Intentional defective grantor trust, oder IDGT

Dies ist einer der Trusts, die Romney während seiner Zeit bei Bain Capital zugunsten seiner Kinder und Enkelkinder eingerichtet hat, und es ist einer, den einige Unternehmer in Betracht ziehen würden, so Dsurney. Aktien eines Privatunternehmens, denen ein niedriger Wert zugewiesen wird, werden in den Trust eingebracht und wachsen gelassen, so dass der Wertzuwachs steuerfrei an die Erben übergeht. Wenn der Trust Vermögenswerte veräußert, ist der Treugeber für die Zahlung der Steuer verantwortlich. Dadurch bleibt noch mehr Geld im Trust für die Erben erhalten.

Die meisten Nachlassplanungsstrukturen, die von vermögenden Personen verwendet werden, sind „Einfriertechniken“, sagt Henry, d. h. der Wert des Vermögens wird eingefroren, und die Wertsteigerung bleibt steuerfrei. Für diejenigen, die auch nur ein Zehntel des Vermögens von Romney besitzen, kann die Anwendung einiger dieser Techniken bedeuten, dass sie Millionen an Erbschaftssteuern einsparen können.

Und wenn der Freibetrag für die Erbschaftssteuer im Jahr 2013 wieder auf das Niveau von 2003 (1 Million Dollar) zurückgeht, können auch die 99 Prozent davon profitieren, indem sie eine gewisse Nachlassplanung vornehmen.