Piense lo que piense sobre la política del candidato presidencial republicano Mitt Romney, su complejo plan patrimonial es un modelo de planificación eficiente del patrimonio.
Con un patrimonio estimado en 250 millones de dólares, Romney cuenta con una serie de fideicomisos relacionados con su empresa, Bain Capital, y su familia que pueden permitirle eludir el tipo impositivo del 35% sobre el patrimonio en muchos de sus activos valorados por encima de la actual exención fiscal de 5,12 millones de dólares.
¿Cómo? Romney elimina activos de su patrimonio mediante el uso de fideicomisos irrevocables que le proporcionan ingresos mientras dejan la mayor parte de su riqueza y su apreciación a los herederos libres de impuestos después de su muerte y la de su esposa.
Ver más
Mucha gente piensa que la planificación del patrimonio es sólo para el proverbial 1 por ciento. En 2012, los individuos tienen una exención del impuesto federal sobre el patrimonio para los activos con un valor de hasta 5,12 millones de dólares. El valor del patrimonio de la mayoría de los individuos está por debajo de esa cantidad, pero considere que, a menos que el Congreso actúe, la exención caerá a 1 millón de dólares el 1 de enero de 2013, y el tipo impositivo máximo subirá al 55 por ciento.
¿Cree que 1 millón de dólares sigue pareciendo mucho? Si calcula el patrimonio de su casa, las cuentas de jubilación, los seguros de vida, las herencias, las cuentas en efectivo, las inversiones que se revalorizan, sus coches y todo lo que posee, podría sumar un millón más rápido de lo que pensaba.
Por lo tanto, tanto si su patrimonio neto se sitúa al norte del millón de dólares el próximo año como si supera los 5 millones, ahora es un buen momento para trabajar con asesores y abogados para establecer un plan que le proteja por la máxima cantidad.
«Lo que lleva a la gente a planificar ahora es la cuestión de cuál será el impuesto sobre el patrimonio el próximo año. Si es (una exención fiscal de) 3,5 millones de dólares, han perdido la oportunidad de ahorrar impuestos en casi 2 millones de dólares este año si no hacen nada», dice Susan Dsurney, asesora de patrimonio familiar de GenSpring Family Offices LLC en Palm Beach Gardens, Florida.
Dependiendo de su nivel de riqueza y del apetito por regalar activos, hay varias maneras de eliminar o reducir los impuestos sobre el patrimonio. Comenzando con los métodos más sencillos, a continuación se presenta un breve resumen de cinco técnicas de planificación patrimonial a tener en cuenta.
Regalos de por vida
Durante el resto de 2012, las personas pueden regalar hasta 13.000 dólares a todos los destinatarios que deseen, libres de impuestos sobre donaciones. Esa exclusión del impuesto sobre donaciones aumenta a 14.000 dólares en 2013. «Se trata de una forma relativamente sencilla de reducir el patrimonio», dice Dsurney, porque se puede controlar la cantidad que se dona cada año y se puede hacer en pequeñas cantidades.
Ver más
También se pueden donar cantidades ilimitadas, libres de impuestos, directamente a instituciones educativas y proveedores de atención sanitaria para gastos de educación y salud de la familia. Pero ten cuidado, advierte Dsurney. Done directamente a la institución y asegúrese de que la donación cumple todas las normas. «Un error común es el de los padres o abuelos que dan a los estudiantes una tarjeta de crédito para que la usen en la universidad, y ellos pagan el saldo mensual», dice. «Eso no funcionará porque en realidad están dando el dinero a los estudiantes, no a la institución».
Fideicomiso de residencia personal calificado, o QPRT
Aunque hay docenas de tipos de fideicomisos, con el fin de eliminar los activos de un patrimonio para evitar el impuesto al patrimonio, el fideicomiso tiene que ser lo que se llama «irrevocable». Eso significa que en algún momento, usted ya no es dueño de los activos colocados en el fideicomiso – el fideicomiso lo es. Pero incluso si usted no es dueño de los activos, todavía puede beneficiarse del fideicomiso durante su vida.
Un fideicomiso de residencia personal calificado no es difícil de establecer porque el único activo que tiene es una casa. Se establece por un plazo de años, desde dos hasta 20 o más. Cuando el plazo del fideicomiso expira, la casa y cualquier apreciación son propiedad del fideicomiso para su eventual distribución a los herederos.
A muchas personas no les gusta la idea de renunciar a la propiedad de un activo y no tener más acceso a él, según Thornton «Tim» Henry, abogado fiscal de Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. en West Palm Beach, Florida. Pero este tipo de fideicomiso alivia esa preocupación porque el otorgante puede seguir usando la casa.
Si el otorgante muere antes de que termine el plazo del fideicomiso, la casa vuelve al patrimonio. Si el otorgante sobrevive al plazo, la vivienda pasa a ser propiedad del fideicomiso y éste la alquila a los herederos. Muchos padres ven el pago del alquiler como una oportunidad adicional de planificación patrimonial para transferir dinero a sus hijos, dice Henry.
Fideicomiso de derivación
Independientemente de que se trate de un fideicomiso conyugal o de lo que se denomina un fideicomiso «spray» o «sprinkle», el concepto es el mismo. Una cantidad hasta la exención del impuesto sobre el patrimonio se deposita en un fideicomiso en beneficio de un cónyuge (fideicomiso conyugal) o del cónyuge y/o de los hijos (fideicomiso «spray» o «sprinkle»).
Una vez más, este tipo de fideicomiso suele ser menos temible para una pareja que teme retirar dinero de su patrimonio y necesitarlo después, dice Dsurney. Por ejemplo, un marido crea el fideicomiso en beneficio de su mujer. La mujer puede obtener ingresos del fideicomiso durante su vida. Aunque la cantidad en el fideicomiso se retira del patrimonio, la familia no pierde los ingresos de los activos, lo que hace que la pareja se sienta más cómoda financieramente con el acuerdo, dice Dsurney. A la muerte de la esposa, el fideicomiso y su revalorización pasan a los herederos libres de impuestos sobre el patrimonio.
Fideicomiso de seguro de vida irrevocable, o ILIT
Aunque están exentos de impuestos sobre la renta, el producto de las pólizas de seguro de vida se considera parte de su patrimonio, por lo que poner las pólizas en un fideicomiso en beneficio de un cónyuge o de los herederos tiene sentido. Es mejor que el fideicomiso compre la póliza, dice Henry, porque aunque se pueden transferir las pólizas al fideicomiso, si se muere en los tres años siguientes a la transferencia, el producto de la póliza vuelve a su patrimonio.
Henry sugiere financiar el fideicomiso con una donación y establecerlo de forma que el fideicomiso solicite la póliza de seguro y pague las primas anuales. Una vez que usted fallezca, el producto de las pólizas se abonará al fideicomiso en beneficio del cónyuge, y el resto se destinará a los herederos. «Todo sale del patrimonio», dice.
Fideicomiso del otorgante intencionadamente defectuoso, o IDGT
Este es uno de los fideicomisos que Romney creó en beneficio de sus hijos y nietos mientras estaba en Bain Capital, y es uno que algunos propietarios de empresas considerarían, según Dsurney. Las acciones de una empresa privada a las que se asigna un valor bajo se colocan en el fideicomiso y se dejan crecer, de modo que la revalorización pasa a los herederos libre de impuestos. Si el fideicomiso vende algún activo, el otorgante del fideicomiso es responsable de pagar el impuesto. Esto preserva aún más el dinero del fideicomiso para los herederos.
La mayoría de las estructuras de planificación patrimonial utilizadas por los grandes patrimonios son «técnicas de congelación», dice Henry, lo que significa que el valor del activo se congela y la revalorización escapa a los impuestos. Para aquellos que tienen incluso una décima parte del patrimonio de Romney, el uso de algunas de estas técnicas puede significar un ahorro de millones en impuestos sobre el patrimonio.
Y si la exención del impuesto sobre el patrimonio vuelve a su nivel de 2003, de un millón de dólares, en 2013, el 99% puede beneficiarse también de la planificación del patrimonio.