Comúnmente, se piensa que es un gran presupuesto de la empresa. Sin embargo, no es así, en realidad es un resumen del presupuesto de las divisiones y se utiliza como un plan financiero continuo. Además, también incluye la planificación financiera, la previsión de tesorería, la cuenta de resultados presupuestada y el balance de la organización. Normalmente, las empresas elaboran un presupuesto maestro anualmente.
El documento de planificación del presupuesto de un año engloba todos los demás presupuestos, coincide con el año fiscal y puede dividirse en trimestres y, además, en meses. Si se decide que el presupuesto maestro va a ser un documento continuo, es decir, que va a rodar año tras año, se suele añadir un mes al final del presupuesto para facilitar la planificación. Esto se denomina presupuestación continua.
¿Qué se incluye?
Esto depende de la escala de su empresa, sin embargo, independientemente del tamaño, sigue siendo el documento de planificación presupuestaria más completo. Suele contener dos partes: el presupuesto de explotación y el presupuesto financiero.
El presupuesto de explotación
El presupuesto de explotación muestra los ingresos generados por las actividades de la empresa, incluidos los ingresos y los gastos. El resultado es una cuenta de resultados presupuestada.
Se compone de ocho programas de planificación de apoyo, están interrelacionados y se unen para desarrollar la cuenta de resultados. Es importante tener en cuenta que los ingresos de explotación no son lo mismo que los ingresos netos; para obtener un resultado de ingresos netos real, tendrá que restar el presupuesto financiero.
Los ocho programas de apoyo que tendrá que producir son;
- Presupuesto de ventas: se basa en la previsión de ventas y se puede ajustar a discreción de la dirección.
- Programa de producción: debe determinar el número de ventas que la empresa espera hacer en el próximo año, y debe presupuestar cuántas unidades de venta necesita hacer para cumplir con el presupuesto de ventas y las necesidades de inventario.
- Presupuesto de compras de materiales directos: se refiere a las materias primas que la empresa utiliza en su proceso de producción.
- Presupuesto de mano de obra: tiene en cuenta los costes manuales del trabajo que se realiza.
- Presupuesto de gastos generales: incluirá los gastos generales fijos y variables.
- Inventario de productos terminados: es necesario para completar el presupuesto de coste de los productos vendidos y el balance.
- Presupuesto de coste de los productos vendidos: permite contabilizar el coste real de los productos fabricados, asigna un valor a cada unidad del producto en función de las materias primas, la mano de obra directa y los gastos generales.
- Presupuesto administrativo: El presupuesto de gastos de venta y administración se ocupa de los costes no relacionados con la fabricación, como los fletes o los suministros.
Los presupuestos operativos se preparan en primer lugar, ya que la información de este es necesaria para generar el presupuesto financiero.
El presupuesto financiero
El presupuesto financiero muestra las entradas y salidas de efectivo y otras partes de la posición financiera de la empresa. Las entradas y salidas de efectivo provienen del presupuesto de tesorería y, como tal, el resultado del presupuesto financiero es el balance presupuestado.
Los tres presupuestos restantes que se encuentran en el presupuesto financiero son;
- Presupuesto de tesorería: establece las entradas y salidas de efectivo, los préstamos esperados y las inversiones esperadas, sobre una base mensual. Cualquier elemento que no sea efectivo se ignora aquí.
- Balance presupuestado: da los saldos finales de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio.
- Presupuesto de gastos de capital: contiene las cifras presupuestarias de los grandes y costosos activos fijos de la empresa.
Estos son los presupuestos más utilizados dentro del presupuesto maestro de una empresa. Para gestionar tus presupuestos debes tener en cuenta un software de facturación y cobros que además te ahorre el tiempo que tanto necesitas. Con Holded podrás gestionar los gastos y compras de tu negocio desde cualquier dispositivo y en cualquier momento.