El formulario SS-8 del IRS se utiliza para solicitar que el Servicio de Impuestos Internos haga una determinación sobre si uno o más de sus trabajadores deben ser clasificados como empleados o contratistas independientes. Puede ser un proceso complicado, y el IRS se complace en resolverlo por usted si sólo presenta el Formulario SS-8.
El IRS utiliza un conjunto de reglas que mide la evidencia de control e independencia en tres categorías: de comportamiento, financiera y tipo de relación. Tanto un trabajador como un empleador pueden presentar el Formulario SS-8 y recibir una determinación sobre esta cuestión por parte del IRS.
¿Qué es el Formulario SS-8?
La información que usted proporciona al IRS en el Formulario SS-8 se utiliza para diferenciar a los contratistas independientes de los empleados.
Los contratistas independientes prestan servicios a más de una empresa y se consideran trabajadores por cuenta propia. Los empleados también realizan servicios para su empresa, pero usted controla lo que se hará y cómo lo hará el trabajador.
Las empresas deben retener los impuestos sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare de la paga de un empleado, y deben igualar las contribuciones de la Seguridad Social y de Medicare del empleado. No tienen que retener de los pagos a los contratistas independientes porque estos individuos están en el negocio para sí mismos.
Usted puede ser responsable de estos impuestos de empleo para estos individuos si su negocio clasifica a un empleado como un contratista independiente y usted no retiene y los iguala.
La clasificación errónea suele ocurrir cuando los trabajadores se clasifican como contratistas independientes, pero se determina que en realidad son empleados.
El formulario SS-8 efectivamente pregunta al IRS si debe retener impuestos de los pagos a ciertos trabajadores porque son empleados.
¿Quién utiliza el formulario SS-8?
Los propietarios de negocios deben usar el Formulario SS-8 para solicitar una determinación, pero sólo pueden hacerlo para resolver asuntos de impuestos federales. No puede solicitar una determinación para transacciones propuestas o situaciones hipotéticas.
Donde obtener el Formulario SS-8
El Formulario SS-8 está disponible en línea en el sitio web del IRS. Puede completarlo en línea e imprimirlo, o puede descargar una copia.
Cómo rellenar el formulario SS-8
Las áreas clave utilizadas para determinar la condición de trabajador son el control de la conducta, el control financiero y el tipo de relación, y el formulario se divide en secciones para abordar cada área. Cada sección cubre una lista de preguntas específicas que debe responder, como:
- ¿Cómo solicitó el trabajador el trabajo? ¿Fue mediante una oferta, una solicitud, una agencia de empleo u otro medio?
- Describa el trabajo realizado por el trabajador.
- Explique por qué cree que el trabajador es un empleado o un contratista independiente.
- Adjunte una copia de cualquier acuerdo escrito que tenga con el trabajador.
- Describa las asignaciones de trabajo.
- Explique la rutina diaria del trabajador.
- ¿Quién proporciona los suministros y materiales del trabajador?
- ¿Quién proporciona cualquier equipo alquilado que se utilice para realizar los servicios?
- ¿Se reembolsan los gastos del trabajador?
- Indique el tipo de pago que recibe el trabajador. ¿Se trata de un salario, una comisión, un sueldo por hora, un trabajo a destajo o una suma global?
- ¿Paga usted según un calendario regular o el trabajador le factura a usted por los servicios prestados?
- ¿Pone usted a disposición del trabajador prestaciones, como vacaciones pagadas, subsidios por enfermedad, pensiones, primas o seguros?
- ¿Tiene usted un acuerdo de no competencia con el trabajador?
- ¿Está el trabajador afiliado a un sindicato?
- ¿Cómo presenta usted al trabajador a sus clientes?
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario SS-8?
El formulario SS-8 debe ser enviado por correo al IRS. No se puede transmitir electrónicamente o por fax, y usted debe presentar el formulario original, no una copia.
Donde enviar el formulario SS-8
Firme el formulario SS-8 completado y envíelo a:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Beneficios del formulario SS-8
El IRS comenzará a investigar la situación cuando reciba su solicitud, y podría ponerse en contacto con usted o con el trabajador para obtener información adicional. Todo el proceso puede durar hasta seis meses. El IRS emitirá una carta de determinación cuando haya tomado una decisión, o una carta informativa.
Una carta de determinación es vinculante para el IRS. Una carta informativa es simplemente consultiva y no es vinculante.
Opciones de alivio
El IRS ha establecido un proceso en virtud de la Sección 530 del Código de Rentas Internas si determina que usted debería haber estado tratando a un trabajador como un empleado en lugar de un contratista independiente y lo penaliza por no hacerlo. Incluye tres criterios para una exención del pago de impuestos atrasados sobre el empleo:
- Consistencia en los informes
- Consistencia sustantiva
- Base razonable
El alivio de la Sección 530 es un proceso separado de una determinación SS-8.
El IRS también ofrece un programa conocido como el Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (VCSP). Da a las empresas la oportunidad de reclasificar a los trabajadores como empleados con un alivio parcial de los impuestos federales sobre el empleo. La empresa debe cumplir ciertos requisitos de elegibilidad. Debe presentar una solicitud y entrar en un acuerdo de cierre con el IRS.
Key Takeaways
- El formulario SS-8 del IRS es una solicitud al IRS para determinar si un trabajador es un empleado o un contratista independiente.
- Clasificar a un trabajador como contratista independiente puede ser beneficioso para las empresas porque no tienen que pagar impuestos sobre el empleo para este tipo de trabajadores, pero la clasificación errónea está en contra de las reglas del IRS.
- Se pueden aplicar sanciones financieras si una empresa clasifica a un empleado como contratista independiente y así evitar el pago de impuestos sobre el empleo.
- El IRS revisará la situación después de recibir el formulario SS-8 y tomará la decisión por las empresas para que no tengan que arriesgarse a tomar la decisión equivocada.
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