Una de las mayores preguntas que recibimos es: «¿puedo utilizar mi residencia principal en un intercambio de impuestos diferidos 1031?» Bueno, tal vez no todos, pero ciertamente algunos. Pero, ¿se puede? La respuesta corta del IRS es un severo no. Sin embargo, como suele ser el caso bajo el Código de Rentas Internas, hay excepciones.
Considere este escenario: ¿qué pasa si usted decide convertir su residencia principal en una propiedad de alquiler? Ahora estamos llegando a un punto. Si usted convierte su residencia principal en una propiedad de alquiler (es decir, de hecho, la está alquilando a inquilinos que tienen la posesión, y usted ya no ocupa personalmente la propiedad), puede utilizarla en un intercambio 1031.
Aunque el código fiscal no establece exactamente cuánto tiempo debe mantener la propiedad con fines de alquiler, la mayoría de los profesionales de impuestos están de acuerdo en que de uno a dos años es suficiente, siempre que pueda demostrar que la propiedad se utiliza con fines comerciales o de inversión.
El IRS es claro en dos puntos:
- Declarar simplemente que su casa es una propiedad de alquiler no es suficiente.
- Usted no puede vivir en su casa en absoluto, mientras que es una propiedad de alquiler, y en realidad debe alquilarla durante algún período de tiempo.
Muy bien, así que ha establecido que su propiedad ya no es su residencia principal, sino una propiedad de alquiler. Ahora usted puede hacer un intercambio 1031 y diferir todas las ganancias de capital de una venta de esa propiedad. Porque recuerde, cuando se hace correctamente, un intercambio 1031 le permite diferir el 100 por ciento de los impuestos sobre las ganancias de capital en la venta de bienes raíces. (Para aprender cómo funciona un intercambio 1031, haga clic aquí.)
Utilizar una exclusión de la Sección 121
Aunque convertir su residencia principal en una propiedad de inversión y luego llevar a cabo un intercambio 1031 es una gran opción, ¿qué pasa si usted no tiene el tiempo o los recursos para hacerlo? ¿Da el IRS algún margen de maniobra en los impuestos sobre las ganancias de capital si usted decide vender su residencia principal directamente? La respuesta es sí, y se completa con la exclusión de la Sección 121. Sin embargo, la exclusión de la Sección 121 no es un método de aplazamiento de impuestos como un 1031. En su lugar, se utiliza para la exclusión de las ganancias en su residencia principal cuando usted decide vender. Los declarantes solteros pueden excluir hasta 250.000 dólares de ganancias sobre los ingresos de la venta de su residencia principal. Los que declaran conjuntamente pueden excluir hasta 500.000 dólares.
Para aprovechar la sección 121, es necesario haber vivido en la casa durante dos de los últimos cinco años. Esos 24 meses no tienen que ser contiguos. El IRS le permite agregar el tiempo vivido en la casa durante un período de cinco años para cumplir con el requisito de dos años. La exclusión puede reclamarse una vez cada dos años.
Y ahora ya lo sabe: su residencia principal no puede utilizarse en un intercambio, pero si la convierte en su antigua residencia y la mantiene como inversión, es libre de proceder a uno. Sin embargo, si la conversión de su residencia principal en una propiedad de inversión no es factible, usted puede ser elegible para tomar una exclusión de la Sección 121, que puede mitigar parte del impacto fiscal. Así que, aunque las reglas (especialmente las creadas por el IRS) no están pensadas para romperse, destacar las excepciones puede suponer una gran diferencia para su cartera de inversiones.
Si está considerando un intercambio 1031, póngase en contacto con nosotros para discutir sus preguntas, preocupaciones y necesidades. A Realized le encantaría ayudar a reducir el riesgo, el tiempo, los costes y la complejidad de completar su intercambio. Llámenos al 877-797-1031 o envíenos un correo electrónico a [email protected].
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