New York’s Form IT-2663
Itt a blogunkon az MC&C, mi jött ki a különböző módon, hogy oktassák az olvasók és értéket teremteni. Az egyik ilyen mód a különböző adózási fogalmak megvitatása. Ettől eltekintve egy másik mód az adózás számos különböző aspektusának megvilágítása itt New York államban. Egy dolog, amit eddig nem tettünk túl sokat, és amit szeretnénk többet tenni, az a New York-i adóformákra való összpontosítás. Az adónyomtatványok az egyik fő oka annak, hogy az adózás sokak számára ijesztő terület. Az adónyomtatványok megfejtése és kitöltése nem olyasmi, amit a legtöbb ember nem szívesen csinál egyedül, és ennek jó oka van.
A New York-i adónyomtatványok gyakran bonyolultak és időigényesek. Ha rávilágítunk néhány ilyen nyomtatványra, minden bizonnyal jócskán hozzájárulhatunk olvasóink számára. A New York-i adónyomtatványoknak nem kell zavart okozniuk. De legalább némi energiát kell rájuk fordítani, hogy megértsük és helyesen töltsük ki őket. És még ha fel is bérel egy CPA-t, akkor is bölcs dolog, ha van némi alapszintű ismerete arról, hogy milyen űrlapot szándékozik benyújtani. Még a CPA-k is követnek el hibákat, és némi saját kompetencia kifejlesztése egyfajta biztonságot nyújt.
Ebben a bejegyzésben az IT-2663-as nyomtatvány alapjait tekintjük át. Kitérünk a dokumentum alapvető céljára, valamint néhány fontosabb jellemzőjére. Az IT-2663-as nyomtatvány nem túl bonyolult, de kitöltése időt vesz igénybe. Időt, energiát és pénzt kell befektetnie ebbe a nyomtatványba, ha valaha is be kell nyújtania az Adó- és Pénzügyi Minisztériumhoz.
Az IT-2663 nyomtatvány alapvető célja
Az IT-2663 nyomtatvány a “Nem rezidens ingatlanok becsült jövedelemadó-fizetési nyomtatványa”. Egyszerűen fogalmazva, az IT-2663 nyomtatványt minden olyan esetben ki kell tölteni és be kell nyújtani, amikor egy nem New York-i illetőségű személy New York-i ingatlant ad el. A szövetségi adók mellett a New York-i nem rezidens eladónak állami adófizetési kötelezettsége is keletkezik az eladás után. A nem rezidensnek az eladásból származó nyereség (azaz az elszámolt nyereség) alapján kell állami jövedelemadót fizetnie. A nem rezidens eladónak a hatályos New York-i jövedelemadó-kulcsok szerint kell kiszámítania adókötelezettségét. A számok összeszámolása után a nem rezidens eladó jelenti ezeket a számokat, és a kitöltött nyomtatványhoz csatolja a teljes adókötelezettséget.
Ha a nem honos eladó veszteséget fog elkönyvelni az eladáson, akkor ezt a veszteséget be kell jelentenie. Az eladónak be kell jelölnie egy négyzetet, amely jelzi, hogy veszteség keletkezett. Ez fontos: az eladónak még veszteség esetén is be kell nyújtania a nyomtatványt.
Az IT-2663 nyomtatvány legfontosabb jellemzői
Az IT-2663 nyomtatvány kitöltése nem túl bonyolult, de egy kis időt vesz igénybe. A személyes adatok (pl. elérhetőségi adatok, SSN stb.) megadása mellett a külföldi illetőségű eladónak az értékesítéssel kapcsolatos részleteket is meg kell adnia. Sőt, az eladónak az eladásból származó nyereség kiszámítására vonatkozó információkat is meg kell adnia. A nyomtatvány külön fejezetet biztosít e számítás dokumentálására. A nem honos eladónak be kell jelentenie az eredeti bekerülési értéket, a korrigált értéket, az eladási árat és így tovább. Az eladónak ezután be kell jelentenie a becsült adókötelezettséget.
Szövetkezeteket érintő forgatókönyvek & 1031-es csere
A lakásszövetkezetben lévő részvények eladása nem jár IT-2663-as nyomtatvány benyújtásával. Inkább egy másik nyomtatványt kell alkalmazni a szövetkezeti értékesítésre, az IT-2664-es nyomtatványt. Ha egy nem rezidens eladó New York-i ingatlant érintő 1031-es cserét hajt végre, akkor is szükséges az IT-2663-as nyomtatvány. Az eladónak azonban a Sec. 1031 szerinti csere esetén nem kell jövedelemadót benyújtania. A nem rezidens eladó egyszerűen bejelöl egy négyzetet a 1031-es csere jelzésére. Fizetésre nincs szükség. Kaliforniával ellentétben New York államban jelenleg nincs visszakövetelési törvény. Ennek megfelelően az ilyen forgatókönyvek teljesen elkerülik a jövedelemadót. Fontos, hogy a nem rezidens eladók nem jelzik, hogy a 121. szakasz (a “fő lakóhelyre vonatkozó kizárás”) révén elkerülik a jövedelemadót. A 121. szakasz továbbra is megakadályozza New York állam jövedelemadóját. Ehhez csak a New York-i TP-584-es nyomtatványt kell használni.”
És ezzel meg is van. A New York-i adónyomtatványok közül az IT-2663-as nyomtatvány tényleg nem olyan bonyolult. De a nem rezidensek számára, akiknek ingatlanuk van itt New York államban, mindenképpen egy olyan nyomtatvány, amellyel tisztában kell lenniük. Ezt a nyomtatványt minden alkalommal be kell nyújtania, amikor New York államban ingatlant ad el. Ez attól függetlenül igaz, hogy az eladás veszteséget eredményez, vagy a Sec. 1031 szerinti adóhalasztott csere része. A változások miatt előbb-utóbb találkozni fog ezzel a nyomtatvánnyal. És ezért érdemes időt szánni arra, hogy megismerkedjen az alapvető céljával és szerkezetével.
Hívjon minket segítségért!
A Mackay, Caswell & Callahan, P.C.-nél az a célunk, hogy értéket teremtsünk ügyfeleink és jövőbeli ügyfeleink számára. Az értékteremtés módja az oktatás. Adóügyvédeink keményen dolgoznak azért, hogy ügyfeleink adóügyei megoldódjanak. Ha adóügyi problémája van, forduljon hozzánk. New York-i top adóügyvédeink egyike megvizsgálja az ügyét.
Image credit: tinto