Gyakran úgy gondolják, hogy ez a vállalat egyetlen nagy költségvetése. Ez azonban nem így van, valójában a részlegek költségvetésének összefoglalója, és folyamatos pénzügyi tervként használják. Továbbá tartalmazza a szervezet pénzügyi tervezését, pénzforgalmi előrejelzését, tervezett eredménykimutatását és mérlegét is. A cégek általában évente készítenek egy fő költségvetést.
Az egyéves költségvetési tervezési dokumentum magában foglalja az összes többi költségvetést, egybeesik a pénzügyi évvel, és negyedévekre, illetve tovább, hónapokra bontható. Ha úgy dönt, hogy a fő költségvetés folyamatos dokumentum lesz, azaz évről évre gördülő, akkor általában a tervezés megkönnyítése érdekében a költségvetés végéhez hozzáadnak egy hónapot. Ezt nevezik folyamatos költségvetés-tervezésnek.
Mit tartalmaz?
Az a vállalkozás méretétől függ, azonban mérettől függetlenül továbbra is ez a legátfogóbb költségvetési tervezési dokumentum. Általában két részből áll; a működési költségvetésből és a pénzügyi költségvetésből.
A működési költségvetés
A működési költségvetés a cég tevékenységeiből származó bevételeket és kiadásokat tartalmazza. Az eredmény egy költségvetési eredménykimutatás.
Az eredménykimutatás nyolc támogató tervezési tervből áll, ezek összefüggnek egymással, és együttesen alakítják ki az eredménykimutatást. Fontos megjegyezni, hogy a működési eredmény nem azonos a nettó eredménnyel, ahhoz, hogy valódi nettó eredményt kapjunk, ki kell vonni belőle a pénzügyi költségvetést.
A nyolc alátámasztó ütemterv, amelyet el kell készítenünk, a következő;
- Értékesítési költségvetés: ez az értékesítési előrejelzésen alapul, és vezetői belátás szerint módosítható.
- Termelési ütemterv: meg kell határoznia, hogy a vállalat a következő évben várhatóan mennyi értékesítést fog végezni, és meg kell terveznie, hogy hány értékesítési egységet kell gyártania ahhoz, hogy teljesítse az értékesítési költségvetést és a készletigényt.
- Közvetlen anyagbeszerzések költségvetése: ez azokra a nyersanyagokra vonatkozik, amelyeket a cég a termelési folyamat során felhasznál.
- Munkaügyi költségvetés: ez az elvégzendő munka manuális költségeit veszi figyelembe.
- Általános költségek költségvetése: ez tartalmazza az állandó és változó általános költségeket.
- Késztermék-készlet: ez szükséges az eladott áruk költségének költségvetésének és a mérlegnek a kitöltéséhez.
- Az eladott áruk költségének költségvetése: ez lehetővé teszi az előállított termékek tényleges költségének elszámolását, a termék minden egyes egységének értéket rendel a nyersanyagok, a közvetlen munkaerő és az általános költségek alapján.
- Adminisztratív költségvetés: Az értékesítési és adminisztratív költségek költségvetése a nem gyártási költségekkel foglalkozik, mint például a fuvarozás vagy a készletek.
A működési költségvetést készítik el először, mivel az ebből származó információkra van szükség a pénzügyi költségvetés elkészítéséhez.
A pénzügyi költségvetés
A pénzügyi költségvetés a pénzeszközök be- és kiáramlását és a vállalat pénzügyi helyzetének egyéb részeit mutatja be. A pénzeszközök be- és kiáramlása a pénzforgalmi költségvetésből származik, és mint ilyen, a pénzügyi költségvetés eredménye a költségvetési mérleg.
A pénzügyi költségvetésben található három további költségvetés a következő;
- Pénzforgalmi költségvetés: ez a pénzeszközök be- és kiáramlását, a várható hitelfelvételt és a várható beruházást tartalmazza – havi szinten. Minden olyan tételt, ami nem készpénz, itt figyelmen kívül hagyunk.
- Költségvetési mérleg: ez adja meg az eszköz-, forrás- és saját tőke számlák záró egyenlegét.
- Beruházások költségvetése: ez a cég nagy, drága tárgyi eszközeinek költségvetési számait tartalmazza.
Ezek a leggyakrabban használt költségvetések a vállalkozás fő költségvetésén belül. A költségvetések kezeléséhez érdemes megfontolni egy számla- és számlázószoftvert, amellyel szintén sok időt takaríthat meg. A Holded segítségével bármilyen eszközről, bármikor kezelheti üzleti kiadásait és beszerzéseit.