Bármit is gondolunk Mitt Romney republikánus elnökjelölt politikájáról, az ő komplex vagyonterve a hatékony vagyontervezés mintapéldája.
250 millió dollárra becsült nettó vagyonával Romney számos, a vállalkozásához, a Bain Capitalhoz és a családjához kapcsolódó trösztöt tart fenn, amelyek lehetővé tehetik számára, hogy elkerülje a 35 százalékos örökösödési adókulcsot számos, a jelenlegi 5,12 millió dolláros adómentességet meghaladó értékű vagyonára.
Hogyan? Romney visszavonhatatlan trösztök alkalmazásával kivonja vagyonát a hagyatékából, amelyek jövedelmet biztosítanak neki, miközben vagyonának nagy részét és annak értéknövekedését adómentesen hagyja az örökösökre az ő és felesége halála után.
See More
Mi sokan azt gondolják, hogy a vagyontervezés csak a közmondásos 1 százaléknak való. 2012-ben a magánszemélyek 5,12 millió dollárig terjedő vagyonra vonatkozóan mentességet kapnak a szövetségi vagyonadó alól. A legtöbb magánszemély vagyonának értéke nem éri el ezt az összeget, de vegyük figyelembe, hogy ha a Kongresszus nem cselekszik, a mentesség 2013. január 1-jén 1 millió dollárra csökken, és a felső adókulcs 55 százalékra emelkedik.
Az 1 millió dollár még mindig soknak tűnik? Ha kiszámolja az otthonában lévő tőkét, a nyugdíjszámlákat, az életbiztosítást, az örökséget, a készpénzszámlákat, a felértékelődő befektetéseket, az autóit és minden mást, ami a tulajdonában van, gyorsabban összejöhet egymillió, mint gondolta.
Szóval akár 1 millió dollártól északra lesz jövőre a nettó vagyona, akár meghaladja az 5 millió dollárt, most van itt az ideje, hogy tanácsadókkal és ügyvédekkel együttműködve olyan tervet állítson össze, amely megvédi a maximális összeget.
“Ami az embereket arra ösztönzi, hogy most tervezzenek, az az a kérdés, hogy mi lesz jövőre az ingatlanadó? Ha ez (az adómentesség) 3,5 millió dollár, akkor elvesztettek egy lehetőséget, hogy idén közel 2 millió dollár adót takarítsanak meg, ha nem tesznek semmit” – mondja Susan Dsurney, a GenSpring Family Offices LLC családi vagyoni tanácsadója Palm Beach Gardensben (Florida állam).
A vagyoni helyzettől és a vagyonátadásra való hajlandóságtól függően számos módja van a hagyatéki adó megszüntetésének vagy csökkentésének. Kezdve az egyszerűbb módszerekkel, itt van egy rövid áttekintés öt olyan vagyontervezési technikáról, amelyet érdemes megfontolni.
Élettartamú ajándékozás
A magánszemélyek 2012 hátralévő részében 13 000 dollárig annyi kedvezményezettnek adhatnak ajándékozási adómentesen, amennyit csak akarnak. Ez az ajándékozási adókizárás 2013-ban 14 000 dollárra emelkedik. “Ez egy viszonylag fájdalommentes módja a vagyoncsökkentésnek” – mondja Dsurney, mivel Ön irányíthatja, hogy évente mennyit adjon, és ezt kis összegekben is megteheti.”
See More
Előtte is adhat korlátlan összegeket, ajándékozási adómentesen, közvetlenül oktatási intézményeknek és egészségügyi szolgáltatóknak családi oktatási és egészségügyi kiadásokra. De légy óvatos, figyelmeztet Dsurney. Adjon közvetlenül az intézménynek, és győződjön meg róla, hogy az ajándék megfelel az összes előírásnak. “Gyakori hiba, hogy a szülők vagy nagyszülők hitelkártyát adnak a diákoknak, hogy használják az egyetemen, és ők fizetik a havi egyenleget” – mondja. “Ez nem fog működni, mert valójában a pénzt a diákoknak adják, nem az intézménynek.”
Kvalifikált személyes lakóhelyi tröszt, vagy QPRT
Míg több tucat tröszttípus létezik, ahhoz, hogy a hagyatéki adó elkerülése érdekében a vagyontárgyakat kivegyék a hagyatékból, a trösztnek úgynevezett “visszavonhatatlannak” kell lennie. Ez azt jelenti, hogy egy bizonyos ponton a trösztbe helyezett eszközök már nem az Ön tulajdonában vannak – hanem a tröszté. De még ha nem is az Ön tulajdonában vannak az eszközök, akkor is részesülhet a trösztből még életében.
A minősített személyes lakóhelyi trösztöt nem nehéz létrehozni, mivel az egyetlen eszköz, amit tart, egy otthon. A trösztöt több évre hozzák létre, akár kettőtől akár 20 vagy több évig terjedő időtartamra. Amikor a bizalmi vagyonkezelői szerződés időtartama lejár, az otthon és az esetleges értéknövekedés a bizalmi vagyonkezelő tulajdonába kerül, hogy azt végül az örökösök között osszák szét.
A Thornton “Tim” Henry, a West Palm Beach-i Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. adójogásza szerint sok embernek nem tetszik a gondolat, hogy lemond egy eszköz tulajdonjogáról, és többé nem férhet hozzá. Ez a fajta tröszt azonban enyhíti ezt az aggodalmat, mivel az adományozó továbbra is használhatja az otthont.
Ha az adományozó meghal, mielőtt a tröszt lejárna, az otthon visszakerül a hagyatékba. Ha a megbízó túléli a futamidőt, a lakás a tröszt tulajdonába kerül, és ő bérli a lakást az örökösöktől. Henry szerint sok szülő úgy tekint a bérleti díj fizetésére, mint egy további vagyontervezési lehetőségre, amellyel pénzt adhatnak át gyermekeiknek.
Bypass trust
Függetlenül attól, hogy házastársi vagy úgynevezett “spray” vagy “sprinkle” trustról van szó, a koncepció ugyanaz. A hagyatéki adómentességig terjedő összeget a házastárs (házastársi bizalom) vagy a házastárs és/vagy a gyermekek (spray vagy sprinkle bizalom) javára egy trösztbe helyezik.
Még egyszer, ez a fajta bizalom gyakran kevésbé ijesztő egy olyan pár számára, akik félnek attól, hogy pénzt vesznek ki a hagyatékukból, és később szükségük lesz rá, mondja Dsurney. Például a férj létrehozza a trösztöt a felesége javára. A feleség élete során jövedelmet vehet fel a trösztből. Bár a trösztben lévő összeget kiveszik a hagyatékból, a háztartás nem veszíti el a vagyonból származó jövedelmet, így a házaspár anyagilag jobban érzi magát a megállapodással, mondja Dsurney. A feleség halálakor a tröszt és annak értéknövekedése hagyatéki adómentesen száll át az örökösökre.
Megmásítható életbiztosítási tröszt, vagy ILIT
Az életbiztosításokból származó bevételek – bár mentesek a jövedelemadó alól – a hagyaték részének minősülnek, ezért van értelme a házastárs vagy az örökösök javára egy trösztbe helyezni a biztosításokat. Henry szerint jobb, ha a tröszt vásárolja meg a kötvényt, mert bár a kötvényeket átruházhatja a trösztre, ha az átruházást követő három éven belül meghal, a kötvényből származó bevétel visszakerül a hagyatékába.
Henry azt javasolja, hogy a trösztöt ajándékozással finanszírozza, és úgy állítsa be, hogy a tröszt igényelje a biztosítást és fizesse az éves díjakat. Miután Ön meghal, a biztosítási kötvényekből származó bevételek a házastárs javára a trösztbe kerülnek, a fennmaradó rész pedig az örökösökhöz kerül. “Ez mind a hagyatékból kerül ki” – mondja.
Intentionally defective grantor trust, vagy IDGT
Ez az egyik olyan tröszt, amelyet Romney a gyermekei és unokái javára hozott létre, amíg a Bain Capitalnál dolgozott, és Dsurney szerint néhány üzlettulajdonosnak érdemes megfontolnia. Egy magántulajdonban lévő vállalat alacsony értékű részvényeit a trösztbe helyezik, és hagyják növekedni, így a felértékelődés adómentesen száll át az örökösökre. Ha a bizalmi vagyonkezelő elad bármilyen eszközt, a bizalmi vagyonkezelőt terheli az adó megfizetése. Így még több pénz marad a trösztben az örökösök számára.
A nagy vagyonnal rendelkezők által használt vagyontervezési struktúrák többsége “befagyasztási technika” – mondja Henry -, ami azt jelenti, hogy a vagyontárgy értékét befagyasztják, és a felértékelődés megússza az adót. Azok számára, akik Romney vagyonának akár tizedével is rendelkeznek, néhány ilyen technika alkalmazása milliókat takaríthat meg a hagyatéki adóban.
És ha a hagyatéki adómentesség 2013-ban visszaáll a 2003-as 1 millió dolláros szintre, akkor a 99 százalék is profitálhat a hagyatéki tervezésből.