IRS Form SS-8 jest używany, aby poprosić, aby Internal Revenue Service dokonać ustalenia, czy jeden lub więcej pracowników powinno być klasyfikowanych jako pracowników lub niezależnych wykonawców. To może być skomplikowany proces, a IRS jest zadowolony, aby dowiedzieć się, jeśli tylko złożyć formularz SS-8.
IRS używa zestawu zasad, które mierzą dowody kontroli i niezależności w trzech kategoriach: behawioralne, finansowe i rodzaj relacji. Zarówno pracownik jak i pracodawca mogą złożyć Formularz SS-8 i otrzymać odpowiedź na to pytanie od IRS.
Co to jest Formularz SS-8?
Informacje, które dostarczasz do IRS na formularzu SS-8 są używane do odróżnienia niezależnych wykonawców od pracowników.
Niezależni wykonawcy świadczą usługi dla więcej niż jednej firmy i są uważani za samozatrudnionych. Pracownicy również świadczą usługi dla Twojej firmy, ale to Ty kontrolujesz co i jak pracownik będzie robił.
Przedsiębiorstwa muszą pobierać podatek dochodowy, podatek Social Security, oraz podatek Medicare z wynagrodzenia pracownika, oraz muszą dopasować składki pracownika na Social Security i Medicare. Nie muszą pobierać podatku z wypłat dla niezależnych wykonawców, ponieważ te osoby prowadzą działalność gospodarczą dla siebie.
Możesz być odpowiedzialny za te podatki od zatrudnienia dla tych osób, jeśli Twoja firma klasyfikuje pracownika jako niezależnego wykonawcę i nie pobierasz i nie dopasowujesz ich.
Misclassification zazwyczaj ma miejsce, gdy pracownicy są klasyfikowani jako niezależni kontrahenci, ale w rzeczywistości są oni określani jako pracownicy.
Formularz SS-8 efektywnie pyta IRS, czy powinieneś pobierać podatki z wypłat dla niektórych pracowników, ponieważ są oni pracownikami.
Kto używa Formularza SS-8?
Właściciele firm muszą użyć Formularza SS-8, aby poprosić o ustalenie, ale mogą to zrobić tylko w celu rozwiązania spraw związanych z podatkiem federalnym. Nie możesz prosić o ustalenie dla proponowanych transakcji lub sytuacji hipotetycznych.
Gdzie uzyskać Formularz SS-8
Formularz SS-8 jest dostępny online na stronie internetowej IRS. Można go wypełnić online i wydrukować lub pobrać kopię.
Jak wypełnić formularz SS-8
Kluczowymi obszarami używanymi do określenia statusu pracownika są kontrola behawioralna, kontrola finansowa i rodzaj relacji, a formularz jest podzielony na sekcje w celu odniesienia się do każdego obszaru. Każda sekcja obejmuje listę konkretnych pytań, na które należy odpowiedzieć, takich jak:
- Jak pracownik ubiegał się o pracę? Czy poprzez ofertę, podanie, agencję pracy, czy w inny sposób?
- Opisz pracę wykonywaną przez pracownika.
- Wyjaśnij dlaczego uważasz, że pracownik jest pracownikiem lub niezależnym wykonawcą.
- Dołącz kopię jakiejkolwiek pisemnej umowy jaką masz z pracownikiem.
- Opisz zadania robocze.
- Wyjaśnij codzienną rutynę pracownika.
- Kto zapewnia pracownikowi zaopatrzenie i materiały?
- Kto zapewnia wypożyczony sprzęt, który jest używany do wykonywania usług?
- Czy pracownikowi zwracane są wydatki?
- Podaj rodzaj wynagrodzenia otrzymywanego przez pracownika. Czy jest to wynagrodzenie, prowizja, płaca godzinowa, praca na akord, czy ryczałt?
- Czy płacą Państwo według regularnego harmonogramu, czy też pracownik wystawia faktury za wykonane usługi?
- Czy udostępniają Państwo pracownikowi świadczenia, takie jak płatne urlopy, wynagrodzenie chorobowe, emerytury, premie lub ubezpieczenia?
- Czy masz umowę o zakazie konkurowania z pracownikiem?
- Czy pracownik jest w związku zawodowym?
- Jak przedstawiasz pracownika swoim klientom?
Czy formularz SS-8 może być złożony drogą elektroniczną?
Formularz SS-8 musi być wysłany pocztą do IRS. Nie może być przesłany elektronicznie lub faksem, i musisz złożyć oryginalny formularz, nie kopię.
Gdzie wysłać formularz SS-8
Podpisać wypełniony formularz SS-8 i wysłać go do:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Korzyści z Formularza SS-8
IRS rozpocznie badanie sytuacji, kiedy otrzyma twoją prośbę i może dotrzeć do ciebie lub do pracownika w celu uzyskania dodatkowych informacji. Cały proces może trwać do sześciu miesięcy. IRS wyda albo list określający, kiedy podejmie decyzję, albo list informacyjny.
List określający jest wiążący dla IRS. List informacyjny ma charakter doradczy i nie jest wiążący.
Opcje na ulgę
Urząd skarbowy ustanowił proces na mocy sekcji 530 Internal Revenue Code, jeśli stwierdzi, że powinieneś był traktować pracownika jako pracownika, a nie niezależnego wykonawcę i karze cię za to. Obejmuje on trzy kryteria zwolnienia z płacenia podatków od zatrudnienia:
- Zgodność sprawozdawcza
- Zgodność merytoryczna
- Reasonable basis
Sekcja 530 ulgi jest oddzielnym procesem od SS-8 determination.
IRS oferuje również program znany jako Voluntary Classification Settlement Program (VCSP). Daje on firmom możliwość przeklasyfikowania pracowników na pracowników z częściowym zwolnieniem z federalnych podatków od zatrudnienia. Firma musi spełnić pewne wymagania kwalifikacyjne. Musi złożyć wniosek i zawrzeć umowę końcową z IRS.
Key Takeaways
- IRS Form SS-8 jest prośbą do IRS o ustalenie, czy pracownik jest pracownikiem czy niezależnym wykonawcą.
- Klasyfikowanie pracownika jako niezależnego wykonawcy może być korzystne dla firm, ponieważ nie muszą one płacić podatków od zatrudnienia tego typu pracowników, ale błędna klasyfikacja jest niezgodna z przepisami IRS.
- Kary finansowe mogą mieć zastosowanie, jeśli firma sklasyfikuje pracownika jako niezależnego wykonawcę i w ten sposób uniknie płacenia podatków od zatrudnienia.
- Podatek IRS przeanalizuje sytuację po otrzymaniu Formularza SS-8 i podejmie decyzję za firmy, aby nie musiały ryzykować podjęcia błędnej decyzji.
.