Najprościej rzecz ujmując: planowana darowizna to proces dokonywania znaczących darowizn na cele charytatywne w trakcie życia darczyńcy lub po jego śmierci, który jest częścią jego planu finansowego lub majątkowego. „Mądre planowanie darowizn jest zazwyczaj najlepszym rozwiązaniem w ramach ogólnej sytuacji finansowej darczyńcy. Biorąc pod uwagę różne aktywa, które posiada darczyńca i ich strukturę, możliwe jest osiągnięcie rezultatu, który jest bardzo korzystny dla wszystkich stron” – wyjaśnia Daniel Geltrude, Partner Zarządzający w Geltrude & Company i Dyrektor Praktyki Family Office.
Planowane darowizny wykorzystują strategie prawne i podatkowe i/lub produkty finansowe wymagające od darczyńcy zwrócenia się o pomoc do profesjonalistów. W przeciwieństwie do tego, darowizna na cele charytatywne dokonana z przepływów pieniężnych danej osoby nie jest definiowana jako planowany dar.
Planowane darowizny przybierają różne formy. Są to jawne darowizny aktywów, takich jak cenione papiery wartościowe lub dzieła sztuki. Inne rodzaje planowanych darowizn zapewniają korzyści finansowe, a także odliczenia podatkowe dla darczyńców. Charitable remainder trusts zapewniają strumień dochodów dla osób fizycznych, a w momencie śmierci darczyńcy, organizacja charytatywna otrzymuje to, co pozostało w funduszu. Z drugiej strony, fundusze typu charitable lead trust generują strumień funduszy dla organizacji charytatywnej, a w momencie śmierci darczyńcy, jego spadkobiercy otrzymują to, co pozostaje w funduszu. Niektóre planowane darowizny są płatne po śmierci darczyńcy, np. polisa ubezpieczeniowa na życie, której beneficjentem jest organizacja charytatywna.
Korzyści podatkowe i finansowe dla darczyńców z tytułu planowanych darowizn zostały skodyfikowane, aby pomóc zmotywować ludzi do ekonomicznego wspierania organizacji charytatywnych. „Planowane darowizny służą podwójnemu celowi. Z jednej strony, planowe darowizny pomagają wspierać szczytne cele. Jednocześnie, mogą być przydatne w pomaganiu osobom indywidualnym w dokonywaniu bardziej znaczących darowizn, jak również w zaspokajaniu ich własnych potrzeb finansowych” – mówi Frank Seneco, prezes firmy Seneco & Associates zajmującej się zaawansowanym planowaniem i autor książki Maximizing Personal Wealth: An Advanced Planning Primer for Successful Business Owners.
Planowanie darowizn jest ułatwione przez szereg profesjonalistów, w tym wielu pracujących w organizacjach charytatywnych. Dla darczyńców bardzo przydatne jest myślenie o planowanej darowiźnie jako o procesie, a nie jako o zestawie produktów.