Cokolwiek myślisz o republikańskim kandydacie na prezydenta Mitt Romney’s polityki, jego złożony plan nieruchomości jest modelem skutecznego planowania bogactwa.
Przy szacowanej wartości netto wynoszącej 250 milionów dolarów, Romney posiada szereg trustów związanych z jego biznesem, Bain Capital, oraz rodziną, które mogą pozwolić mu na uniknięcie 35-procentowej stawki podatku od nieruchomości od wielu jego aktywów wycenianych powyżej obecnego zwolnienia podatkowego wynoszącego 5,12 miliona dolarów.
Jak? Romney usuwa aktywa ze swojego majątku poprzez wykorzystanie nieodwołalnych trustów, które zapewniają mu dochód, pozostawiając większość jego majątku i jego uznanie spadkobiercom bez podatku po śmierci jego i jego żony.
Zobacz więcej
Wielu ludzi myśli, że planowanie majątku jest tylko dla przysłowiowego 1 procenta. W 2012 r. osoby fizyczne mogą korzystać ze zwolnienia z federalnego podatku od nieruchomości dla aktywów wartych do 5,12 mln USD. Wartość majątku większości osób spada poniżej tej kwoty, ale należy wziąć pod uwagę, że jeśli Kongres nie działa, zwolnienie spadnie do 1 miliona dolarów 1 stycznia 2013 r., a górna stawka podatkowa wzrośnie do 55 procent.
Myślisz, że 1 milion dolarów nadal wydaje się dużo? Jeśli obliczysz kapitał w domu, konta emerytalne, ubezpieczenie na życie, spadek, rachunki pieniężne, inwestycje, samochody i wszystko inne, co posiadasz, to może dodać do miliona szybciej niż myślałeś.
Więc czy twoja wartość netto będzie gdzieś na północ od $1 mln w przyszłym roku lub w nadmiarze $5 mln, teraz jest dobry czas, aby pracować z doradcami i adwokatami, aby ustawić plan, który chroni cię na maksymalną kwotę.
„Co napędza ludzi do planu teraz jest pytanie, co będzie podatek od nieruchomości będzie w przyszłym roku? Jeśli jest to (zwolnienie podatkowe) 3,5 miliona dolarów, stracili okazję, aby zaoszczędzić podatki na prawie 2 miliony dolarów w tym roku, jeśli nic nie zrobią”, mówi Susan Dsurney, doradca ds. majątku rodzinnego z GenSpring Family Offices LLC w Palm Beach Gardens, Fla.
Zależnie od poziomu zamożności i apetytu na rozdawanie aktywów, istnieje kilka sposobów na wyeliminowanie lub zmniejszenie podatku od nieruchomości. Zaczynając od łatwiejszych metod, oto krótki przegląd pięciu technik planowania majątku do rozważenia.
Darowizna na całe życie
Do końca 2012 roku, osoby fizyczne mogą przekazać do $13,000 dla tak wielu odbiorców, jak chcą, bez podatku od darowizn. To wyłączenie z podatku od darowizn wzrasta do $14,000 w 2013 roku. „Jest to stosunkowo bezbolesny sposób na zmniejszenie swojego majątku,” mówi Dsurney, ponieważ masz kontrolę nad tym, ile dajesz każdego roku i możesz to zrobić w małych kwotach.
Zobacz więcej
Możesz również przekazać nieograniczone kwoty, wolne od podatku od darowizn, bezpośrednio instytucjom edukacyjnym i dostawcom usług zdrowotnych na edukację rodziny i wydatki zdrowotne. Ale bądź ostrożny, ostrzega Dsurney. Przekaż darowiznę bezpośrednio do instytucji i upewnij się, że darowizna spełnia wszystkie przepisy. „Częstym błędem jest to, że rodzice lub dziadkowie dają studentom kartę kredytową do wykorzystania w college’u, a oni płacą miesięczne saldo”, mówi. „To nie zadziała, ponieważ w rzeczywistości dają pieniądze studentom, a nie instytucji.”
Qualified personal residence trust, lub QPRT
Choć istnieją dziesiątki typów trustów, w celu usunięcia aktywów z majątku, aby uniknąć podatku od nieruchomości, trust musi być tak zwany „nieodwołalny”. Oznacza to, że w pewnym momencie, nie jesteś już właścicielem aktywów umieszczonych w funduszu powierniczym – trust jest właścicielem. Ale nawet jeśli nie jesteś właścicielem aktywów, nadal możesz korzystać z trustu za życia.
Kwalifikowany osobisty trust rezydencji nie jest trudny do ustanowienia, ponieważ jedynym aktywem, który posiada jest dom. Jest on ustanowiony na okres kilku lat, od zaledwie dwóch do nawet 20 lub więcej. Kiedy okres zaufania wygasa, dom i wszelkie uznanie są własnością zaufania do ewentualnej dystrybucji do spadkobierców.
Wiele osób nie lubi idei rezygnacji z własności aktywów i nie mając dostępu do niego więcej, zgodnie z Thornton „Tim” Henry, adwokat podatkowy w Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. w West Palm Beach, Fla. Ale ten rodzaj zaufania łagodzi te obawy, ponieważ spadkodawca może nadal korzystać z domu.
Jeśli spadkodawca umiera przed upływem terminu zaufania, dom wraca do majątku. Jeśli spadkodawca nie dożyje terminu, dom jest własnością funduszu powierniczego, a on lub ona wynajmuje dom od spadkobierców. Wielu rodziców postrzega płacenie czynszu jako dodatkową możliwość planowania majątku, aby przekazać pieniądze swoim dzieciom, mówi Henry.
Bypass trust
Czy jest to małżeński trust czy to, co nazywa się „spray” lub „sprinkle” trust, koncepcja jest taka sama. Kwota do zwolnienia z podatku od nieruchomości jest umieszczana w funduszu powierniczym na rzecz współmałżonka (spousal trust) lub współmałżonka i/lub dzieci (spray lub sprinkle trust).
Po raz kolejny, ten typ funduszu powierniczego jest często mniej przerażający dla pary, która obawia się usunięcia pieniędzy z ich majątku, a następnie potrzebując go później, mówi Dsurney. Na przykład, mąż zakłada trust na rzecz swojej żony. Żona może czerpać dochody z trustu przez całe swoje życie. Chociaż kwota w funduszu powierniczym jest usuwana z majątku, gospodarstwo domowe nie traci dochodów z aktywów, co sprawia, że para czuje się bardziej finansowo komfortowo z takim rozwiązaniem – mówi Dsurney. W momencie śmierci żony, fundusz powierniczy i jego aprecjacja przechodzą na spadkobierców bez podatku od nieruchomości.
Irrevocable life insurance trust, lub ILIT
Chociaż są one zwolnione z podatku dochodowego, wpływy z polis ubezpieczeniowych na życie są uważane za część twojego majątku, więc umieszczenie polis w funduszu powierniczym na rzecz współmałżonka lub spadkobierców ma sens. Henry mówi, że lepiej jest, aby fundusz powierniczy kupił polisę, ponieważ mimo, że można przenieść polisę do funduszu powierniczego, jeśli umrze się w ciągu trzech lat od przeniesienia, wpływy z polisy wracają do majątku. Po twojej śmierci, wpływy z polis zostaną wypłacone do funduszu powierniczego na rzecz współmałżonka, a pozostała część trafi do spadkobierców. „To wszystko z majątku”, mówi.
Intencjonalnie wadliwy grantor trust, lub IDGT
Jest to jeden z trustów, które Romney założył na rzecz swoich dzieci i wnuków podczas pracy w Bain Capital, i jest to jeden z właścicieli firm, którzy mogą rozważyć, według Dsurney. Akcje prywatnej firmy, które mają niską wartość, są umieszczane w funduszu powierniczym i pozwala się im rosnąć, dzięki czemu wzrost wartości przechodzi na spadkobierców bez podatku. Jeśli trust sprzeda jakiekolwiek aktywa, założyciel trustu jest odpowiedzialny za zapłacenie podatku. To zachowuje nawet więcej pieniędzy w funduszu powierniczym dla spadkobierców.
Większość struktur planowania nieruchomości używanych przez wysokie wartości netto są „techniki zamrażania”, mówi Henry, co oznacza, że wartość aktywów jest zamrożona, a aprecjacja ucieka podatkom. Dla tych, którzy mają nawet jedną dziesiątą majątku Romneya, użycie niektórych z tych technik może oznaczać zaoszczędzenie milionów w podatkach od nieruchomości.
A jeśli zwolnienie z podatku od nieruchomości powróci do poziomu z 2003 r., czyli 1 miliona dolarów w 2013 r., 99 procent może skorzystać na planowaniu majątku, również.
.