Cum să evitați impozitele pe succesiune cu ajutorul trusturilor

Cu orice părere ai avea despre politica candidatului republican la președinție Mitt Romney, planul său complex de succesiune este un model de planificare eficientă a averii.

Cu o avere netă estimată la 250 de milioane de dolari, Romney are o varietate de trusturi legate de afacerea sa, Bain Capital, și de familia sa, care i-ar putea permite să scape de taxa succesorală de 35% pentru multe dintre bunurile sale evaluate peste scutirea fiscală actuală de 5,12 milioane de dolari.

Cum? Romney elimină activele din patrimoniul său prin utilizarea unor trusturi irevocabile care îi asigură un venit, lăsând în același timp cea mai mare parte a averii sale și aprecierea acesteia moștenitorilor, scutite de impozit după decesul său și al soției sale.

Mulți oameni cred că planificarea succesorală este doar pentru proverbialul 1 la sută. În 2012, persoanele fizice pot beneficia de o scutire de la impozitul federal pe succesiune pentru active în valoare de până la 5,12 milioane de dolari. Valoarea averii majorității persoanelor fizice se situează sub această sumă, dar gândiți-vă că, dacă Congresul nu ia măsuri, scutirea va scădea la 1 milion de dolari de la 1 ianuarie 2013, iar rata maximă de impozitare va urca la 55 la sută.

Credeți că 1 milion de dolari pare încă mult? Dacă calculați capitalul din casa dvs., conturile de pensie, asigurarea de viață, moștenirea, conturile de numerar, investițiile care se apreciază, mașinile dvs. și tot ce mai dețineți, s-ar putea să se adune la un milion mai repede decât ați crezut.

Așa că, indiferent dacă averea dvs. netă va fi undeva la nord de 1 milion de dolari anul viitor sau va depăși 5 milioane de dolari, acum este un moment bun să lucrați cu consilieri și avocați pentru a stabili un plan care să vă protejeze pentru suma maximă.

„Ceea ce îi determină pe oameni să planifice acum este întrebarea: care va fi impozitul pe succesiune anul viitor? Dacă este (o scutire de impozit de) 3,5 milioane de dolari, au pierdut o oportunitate de a economisi impozite pe aproape 2 milioane de dolari în acest an, dacă nu fac nimic”, spune Susan Dsurney, consilier pentru averi de familie la GenSpring Family Offices LLC din Palm Beach Gardens, Florida.

În funcție de nivelul dvs. de avere și de apetitul pentru a dona bunuri, există mai multe modalități de a elimina sau de a reduce impozitul pe succesiune. Începând cu metodele mai ușoare, iată o scurtă trecere în revistă a cinci tehnici de planificare succesorală pe care trebuie să le luați în considerare.

Donația pe viață

Pentru restul anului 2012, persoanelor fizice li se permite să dăruiască până la 13.000 de dolari la câți destinatari doresc, fără taxe pe donații. Această excludere a impozitului pe cadouri crește la 14.000 de dolari în 2013. „Aceasta este o modalitate relativ nedureroasă de a vă reduce averea”, spune Dsurney, deoarece aveți controlul asupra sumei pe care o dăruiți în fiecare an și o puteți face în sume mici.

De asemenea, puteți dona sume nelimitate, scutite de impozit pe donații, direct instituțiilor de învățământ și furnizorilor de servicii medicale pentru cheltuielile de educație și sănătate ale familiei. Dar aveți grijă, avertizează Dsurney. Donați direct instituției și asigurați-vă că darul respectă toate reglementările. „O greșeală frecventă este cea a părinților sau a bunicilor care oferă studenților un card de credit pe care să îl folosească la facultate, iar ei plătesc soldul lunar”, spune ea. „Acest lucru nu va funcționa, deoarece ei dau de fapt banii studenților, nu instituției.”

Qualified personal residence trust, sau QPRT

În timp ce există zeci de tipuri de trusturi, pentru a elimina activele dintr-o moștenire pentru a evita impozitul pe succesiune, trustul trebuie să fie ceea ce se numește „irevocabil”. Aceasta înseamnă că, la un moment dat, nu mai dețineți activele plasate în trust – trustul le deține. Dar chiar dacă nu mai dețineți activele, puteți beneficia în continuare de trust în timpul vieții.

Un trust calificat de reședință personală nu este dificil de înființat, deoarece singurul activ pe care îl deține este o casă. Este înființat pentru un termen de ani, de la câțiva ani, de la doar doi până la 20 sau mai mulți. Când termenul trustului expiră, casa și orice apreciere sunt deținute de trust pentru o eventuală distribuire către moștenitori.

Multor oameni nu le place ideea de a renunța la proprietatea unui bun și de a nu mai avea acces la el, potrivit lui Thornton „Tim” Henry, avocat fiscalist la Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. din West Palm Beach, Florida. Dar acest tip de trust ameliorează această preocupare, deoarece concedentul poate continua să folosească locuința.

Dacă concedentul moare înainte de expirarea termenului trustului, locuința revine în patrimoniul succesoral. În cazul în care concedentul supraviețuiește termenului, casa este deținută de trust, iar acesta o închiriază de la moștenitori. Mulți părinți privesc plata chiriei ca pe o oportunitate suplimentară de planificare succesorală pentru a transfera bani copiilor lor, spune Henry.

Fiducia de bypass

Chiar dacă este vorba de o fiducie între soți sau de ceea ce se numește o fiducie „spray” sau „sprinkle”, conceptul este același. O sumă până la scutirea de impozit pe succesiune este plasată într-un trust în beneficiul unui soț (trust conjugal) sau al soțului/soției și/sau al copiilor (trust „spray” sau „sprinkle”).

Încă o dată, acest tip de trust este adesea mai puțin înfricoșător pentru un cuplu care se teme să scoată bani din patrimoniul lor și să aibă nevoie de ei mai târziu, spune Dsurney. De exemplu, un soț înființează trustul în beneficiul soției sale. Soția poate obține venituri din trust în timpul vieții sale. Deși suma din fondul fiduciar este scoasă din patrimoniu, gospodăria nu pierde venitul din active, ceea ce face cuplul să se simtă mai confortabil din punct de vedere financiar cu acest aranjament, spune Dsurney. La decesul soției, trustul și aprecierea acestuia trec la moștenitori fără taxe succesorale.

Fiducia irevocabilă de asigurare de viață, sau ILIT

Deși sunt scutite de impozitul pe venit, veniturile din polițele de asigurare de viață sunt considerate ca făcând parte din averea dumneavoastră, astfel încât plasarea polițelor într-un trust în beneficiul soțului/soției sau al moștenitorilor are sens. Este mai bine ca trustul să cumpere polița, spune Henry, deoarece, deși puteți transfera polițele către trust, dacă muriți în termen de trei ani de la transfer, veniturile poliței se întorc în patrimoniul dumneavoastră.

Henry sugerează să finanțeze trustul cu o donație și să îl configureze astfel încât trustul să solicite polița de asigurare și să plătească primele anuale. După ce muriți, veniturile din polițe vor fi plătite trustului în beneficiul soțului/soției, iar restul va merge la moștenitori. „Totul este în afara averii”, spune el.

Intentionally defective grantor trust, sau IDGT

Acesta este unul dintre trusturile pe care Romney le-a înființat în beneficiul copiilor și nepoților săi în timp ce se afla la Bain Capital, și este unul pe care unii proprietari de afaceri l-ar lua în considerare, potrivit lui Dsurney. Acțiunile unei companii private cărora li se atribuie o valoare scăzută sunt plasate în trust și lăsate să crească, astfel încât aprecierea să treacă la moștenitori fără taxe. În cazul în care trustul vinde orice active, cel care a acordat trustul este responsabil pentru plata impozitului. Acest lucru păstrează și mai mult din banii din trust pentru moștenitori.

Majoritatea structurilor de planificare succesorală folosite de persoanele cu avere netă mare sunt „tehnici de înghețare”, spune Henry, ceea ce înseamnă că valoarea activului este înghețată, iar aprecierea scapă de taxe. Pentru cei care au chiar și o zecime din averea lui Romney, utilizarea unora dintre aceste tehnici poate însemna economisirea a milioane de dolari în taxe succesorale.

Și dacă scutirea de taxe succesorale revine în 2013 la nivelul din 2003, de 1 milion de dolari, cei 99 la sută pot beneficia și ei de o planificare succesorală.

.