Ce este IRS Publication 519?
IRS Publication 519 este U.S. Tax Guide For Aliens (Ghidul fiscal al SUA pentru străini), un document publicat de Internal Revenue Service (IRS) care detaliază procedurile fiscale pentru străini, persoane care nu sunt cetățeni ai Statelor Unite. Nu toți străinii sunt supuși impozitelor americane. Străinii rezidenți, cei care se află în țară pentru o perioadă determinată, sunt supuși impozitării veniturilor lor mondiale la fel ca și cetățenii. Străinii nerezidenți sunt impozitați doar pe veniturile pe care le obțin în SUA, precum și pe anumite tipuri de venituri internaționale.
Key Takeaways
- Publicația 519 a IRS oferă informații și îndrumări fiscale pentru străinii din SUA.
- Impozitarea va depinde de faptul dacă o persoană este un străin rezident sau nerezident, sau cu statut dublu.
- Nu rezidenții pot fi supuși impozitului pe venit atât din U.S.U.A. cât și de autoritățile străine.
Înțelegerea Publicației IRS 519
Cel mai important aspect al Publicației IRS 519 este definirea statutului unui contribuabil ca străin nerezident sau străin rezident, utilizând testul prezenței substanțiale sau testul cărții verzi, deoarece normele fiscale aplicabile se bazează pe acest statut. Contribuabilii pot fi, de asemenea, considerați străini cu dublu statut și ar trebui, de asemenea, să determine statutul fiscal al oricărui soț/soție.
Testul prezenței substanțiale măsoară rezidența prin prezența fizică în SUA. Pentru a îndeplini acest test, o persoană trebuie să aibă reședința în SUA. cel puțin:
- 31 de zile în anul curent și
- 183 de zile în perioada de trei ani care include anul curent și cei doi ani imediat precedenți, numărând toate zilele în care ați fost prezent în anul curent, o treime din zilele în care ați fost prezent în primul an înainte de anul curent și o șesime din zilele în care ați fost prezent în al doilea an înainte de anul curent.
Testul cărții verzi prevede că o persoană este rezidentă, în scopuri fiscale federale americane, dacă este rezident permanent legal al SUA în orice moment în cursul anului calendaristic. O persoană devine rezident permanent legal dacă i s-a acordat privilegiul, în conformitate cu legile privind imigrația, de a locui permanent în SUA în calitate de imigrant, în general prin eliberarea unei cărți de înregistrare a străinilor, cunoscută și sub numele de „carte verde”, de către Serviciile de Cetățenie și Imigrație ale SUA.
Dacă o persoană se califică atât ca rezident, cât și ca nerezident în același an, aceasta are ceea ce se numește statut dublu. O persoană căsătorită poate avea, de asemenea, posibilitatea de a alege să își trateze soțul/soția nerezidentă ca pe un străin rezident.
Impozitarea veniturilor nerezidenților
Persoanele fizice stabilite ca fiind străini nerezidenți sunt, în general, supuse la două rate diferite de impozitare a veniturilor lor din SUA, una pentru veniturile efectiv legate și una pentru veniturile fixe sau determinabile, anuale sau periodice (FDAP). Veniturile efectiv conectate sunt obținute din conducerea unei întreprinderi americane sau din prestarea de servicii personale și sunt impozitate la aceleași cote progresive ca și cele aplicate unui cetățean american. FDAP este considerat venit pasiv și este impozitat cu o rată fixă de 30 %. Străinii nerezidenți trebuie să depună declarații de impozit utilizând formularul 1040NR.
Pentru străinii nerezidenți, tratatele fiscale cu țări străine pot reduce sau elimina impozitul din SUA pe diferite tipuri de servicii personale și alte venituri, cum ar fi pensiile, dobânzile, dividendele, redevențele și câștigurile de capital.
.