Una dintre cele mai mari întrebări pe care le primim este: „Pot folosi reședința mea principală într-un schimb cu impozit amânat 1031?”. Ei bine, poate nu toată lumea, dar cu siguranță unii. Dar, puteți? Răspunsul scurt al IRS este un nu categoric. Cu toate acestea, așa cum se întâmplă de obicei în cadrul Codului de venituri interne, există excepții.
Considerați acest scenariu: ce se întâmplă dacă decideți să vă transformați reședința principală într-o proprietate de închiriat? Acum ajungem undeva. Dacă vă transformați reședința principală într-o proprietate de închiriat (de ex, o închiriați, de fapt, unor chiriași care au intrat în posesie și nu mai ocupați personal proprietatea), o puteți folosi într-un schimb 1031.
Deși codul fiscal nu precizează exact cât timp trebuie să dețineți proprietatea în scop locativ, majoritatea specialiștilor în domeniul fiscal sunt de acord că un an sau doi este suficient, cu condiția să puteți demonstra că proprietatea este folosită în scopuri de afaceri sau de investiții.
Serviciul fiscal este clar în două puncte:
- Simpla declarare a casei dvs. ca fiind o proprietate de închiriat nu este suficientă.
- Nu puteți locui deloc în casa dvs. cât timp aceasta este o proprietate de închiriat și trebuie să o închiriați efectiv pentru o anumită perioadă de timp.
În regulă, deci ați stabilit că proprietatea dvs. nu mai este reședința dvs. principală, ci o proprietate de închiriat. Acum puteți face un schimb 1031 și puteți amâna toate câștigurile de capital din vânzarea acelei proprietăți. Pentru că, țineți minte, atunci când este făcut corect, un schimb 1031 vă permite să amânați 100% din impozitul pe câștigurile de capital la vânzarea unei proprietăți imobiliare. (Pentru a afla cum funcționează un schimb 1031, faceți clic aici.)
Utilizarea unei excluderi din secțiunea 121
Deși convertirea reședinței dvs. principale într-o proprietate de investiții și apoi efectuarea unui schimb 1031 este o opțiune excelentă, ce se întâmplă dacă nu aveți timpul sau resursele necesare pentru a face acest lucru? Oferă IRS vreo marjă de manevră în ceea ce privește impozitul pe câștigurile de capital dacă decideți să vă vindeți direct reședința principală? Răspunsul este da și este completat prin intermediul unei excluderi din secțiunea 121. Cu toate acestea, excluderea din Secțiunea 121 nu este o metodă de amânare a plății impozitului, precum un 1031. În schimb, aceasta este utilizată pentru excluderea câștigurilor asupra reședinței dvs. principale atunci când decideți să vindeți. Persoanele care depun o singură declarație pot exclude până la 250.000 de dolari din câștigurile obținute din vânzarea reședinței lor principale. Cei care depun în comun pot exclude până la 500.000 de dolari.
Pentru a profita de secțiunea 121, trebuie să fi locuit în locuință timp de doi din ultimii cinci ani. Nu este necesar ca aceste 24 de luni să fie contigue. Fiscul vă permite să cumulați timpul trăit în casă în decursul unui interval de cinci ani pentru a îndeplini cerința de doi ani. Excluderea poate fi solicitată o dată la doi ani.
Și acum știți: reședința dvs. principală nu poate fi folosită într-un schimb – dar dacă faceți din ea fosta dvs. reședință și o păstrați ca investiție, sunteți liber să procedați la unul. Cu toate acestea, dacă transformarea reședinței dvs. principale într-o proprietate de investiții nu este fezabilă, puteți fi eligibil pentru a beneficia de o excludere din secțiunea 121, care poate atenua o parte din impactul fiscal. Așadar, în timp ce regulile (în special cele create de IRS) nu sunt menite să fie încălcate, evidențierea excepțiilor poate face o mare diferență pentru portofoliul dvs. de investiții.
Dacă aveți în vedere un schimb 1031, contactați-ne pentru a discuta întrebările, preocupările și nevoile dvs. Realized ar fi încântată să vă ajute să reduceți riscul, timpul, costurile și complexitatea finalizării schimbului dumneavoastră. Sunați-ne la numărul de telefon 877-797-1031 sau trimiteți-ne un e-mail la [email protected].
Acest material este destinat exclusiv informării generale și în scopuri educaționale. Informațiile se bazează pe date culese din ceea ce considerăm a fi surse de încredere. Nu este garantată în ceea ce privește acuratețea, nu are pretenția de a fi completă și nu este destinată a fi utilizată ca bază principală pentru decizii de investiții. De asemenea, nu ar trebui să fie interpretate ca un sfat care să satisfacă nevoile de investiții particulare ale oricărui investitor.
Realized nu oferă consultanță juridică sau fiscală. Vă rugăm să consultați profesionistul corespunzător în ceea ce privește circumstanțele dumneavoastră individuale.
Titluri de capital oferite exclusiv prin intermediul Thornhill Securities, Inc., un broker/dealer înregistrat și membru al FINRA/SIPC („Thornhill”). Serviciile de consultanță pentru investiții sunt oferite prin intermediul Thornhill Securities, Inc. un consilier de investiții înregistrat. Realized Holdings, Inc. deține o participație minoritară în Thornhill Securities, Inc.
.