Formulář 56 se podává IRS na začátku a na konci svěřeneckého vztahu – vztahu, kdy jedna osoba odpovídá za majetek jiné osoby. Formulář 56 musí být rovněž podán vždy, když dojde ke změně svěřeneckého vztahu. Podání formuláře 56 IRS informuje federální úřady a věřitele, aby zasílali poštu týkající se majetku svěřenci. Hlavním účelem tohoto formuláře je stanovit správce nebo svěřenského správce jako osobu odpovědnou za účty pozůstalosti. Projděme si další podrobnosti včetně pokynů k formuláři IRS 56.
Formulář 56 Důležité definice
- Fiduciář
Fiduciář je jakákoli osoba v důvěryhodném postavení, která jedná jménem jiné osoby. Fiduciář přebírá pravomoci, práva, povinnosti a výsady osoby nebo subjektu, jehož jménem jedná. - „Osoba“
Osobou je v tomto případě fyzická osoba, svěřenský fond, majetek, partnerství, sdružení, společnost nebo korporace. - Dědictví po zemřelém
Dědictví po zemřelém je zdanitelný subjekt oddělený od zemřelého, který vzniká v okamžiku smrti zemřelého. V podstatě je to to, co po sobě zanechal.
Musím vyplnit formulář 56?
Majetek
Jste-li opatrovníkem, poručníkem, správcem nebo jinou osobou odpovědnou za majetek zesnulého, jste povinni vyplnit formulář 56.
Musím vyplnit formulář 56? Pokud je pro jednu pozůstalost více správců, je povinen podat formulář IRS 56 každý správce. Jeden formulář 56 zakládá pouze jeden vztah mezi správcem a pozůstalostí. Pokud existuje více pozůstalostí, bude správce povinen podat samostatný formulář 56 pro každou pozůstalost, které hodlá být správcem. Při vyplňování formuláře 56 musí správce ověřit, zda měl zesnulý v době úmrtí platnou závěť a seznam.
Konkurz
Formulář 56 může vyplnit také správce konkurzní podstaty, postupník a správce konkursní podstaty. Správce musí do formuláře 56 uvést datum, kdy soud majetek postoupil. Tím se prokáže, že správce je způsobilý spravovat majetek dlužníka. Správce může podat žádost jménem fyzické osoby nebo společnosti v úpadku, ale pro každou z nich musí být podán samostatný formulář.
Pokyny k formuláři 56 IRS
Pro podání formuláře 56 je třeba získat kopii formuláře od IRS nebo daňového odborníka. Formulář se podává přímo u IRS a je povinností svěřenského správce, aby jej podal včas po vzniku svěřenských povinností.
Prvním krokem při vyplňování formuláře je poskytnutí informací o zemřelém. Pokud jednáte jeho jménem, zadejte SSN nebo ITIN zemřelého uvedený na jeho posledním formuláři 1040. Pokud jednáte jménem pozůstalosti po zemřelém, musíte vyplnit informace z jeho závěrečného formuláře 706. Za adresu ulice uveďte číslo apartmá, pokoje nebo jiné jednotky zesnulého.
Na řádcích 1a.-1f. bude seznam políček, která je třeba zaškrtnout a která určí různé role, které bude svěřenec zastávat, a další podrobnosti o pozůstalosti a zesnulém. Na řádku 2 bude uvedeno datum úmrtí a datum jmenování k převodu majetku. Řádky 3 a 4 určují daňové formuláře, které budou součástí daňového formuláře 56.
Jako svěřenský správce budete muset formulář 56 podepsat a uvést titul popisující vaši roli svěřenského správce. Následují různé role, které může fiduciář zastávat:
- Příjemce
- Exekutor
- Poručník
- Svěřenec
- Osobní zástupce
- Příjemce
- Konzervativec
Formulář 56 a pokyny k vyplnění formuláře 56 naleznete na internetových stránkách IRS. Můžete se také obrátit na daňového profesionála, například daňového právníka nebo daňového poradce, který se postará o podání formuláře 56.
Kam zaslat formulář IRS 56
Formulář 56 lze zaslat přímo na oddělení IRS ve vašem státě. Adresu úřadu ve vašem státě vám pomůže zjistit daňový odborník nebo můžete nejbližší úřad zjistit online na webových stránkách IRS.gov. Vzhledem k množství podepsané dokumentace, která je obvykle vyžadována s formulářem 56, pravděpodobně nebudete moci využít zákona o omezení papírování a podat některý z formulářů 56 online. Až budete formulář 56 IRS posílat poštou k podání, ujistěte se, že máte veškerou požadovanou dokumentaci uvedenou ve formuláři 56.
Upozornění na formulář 56 IRS týkající se svěřeneckého vztahu se může zdát nepřehledné, neváhejte proto vyhledat odbornou daňovou pomoc. Vyplnění formuláře 56 může být složitý proces – kvalifikovaní daňoví odborníci ze společnosti Community Tax vám mohou pomoci se všemi otázkami a potřebami týkajícími se vyplnění formuláře.
- Získejte formulář
- Instrukce
.