IRS Form SS-8 bruges til at anmode Internal Revenue Service om at træffe en afgørelse om, hvorvidt en eller flere af dine medarbejdere skal klassificeres som ansatte eller uafhængige leverandører. Det kan være en vanskelig proces, og IRS er glad for at finde ud af det for dig, hvis du blot indsender formular SS-8.
IRS bruger et sæt regler, der måler beviser for kontrol og uafhængighed i tre kategorier: adfærdsmæssig, finansiel og type af forhold. Enten en arbejdstager eller en arbejdsgiver kan indsende formular SS-8 og få en afgørelse om dette spørgsmål fra IRS.
Hvad er formular SS-8?
De oplysninger, du giver IRS på formular SS-8, bruges til at skelne selvstændige entreprenører fra ansatte.
Selvstændige entreprenører leverer tjenester til mere end én virksomhed og betragtes som selvstændige erhvervsdrivende. Medarbejdere udfører også tjenester for din virksomhed, men du kontrollerer, hvad der skal udføres, og hvordan medarbejderen skal gøre det.
Virksomheder skal tilbageholde indkomstskat, socialsikringsskat og Medicare-skat fra en medarbejders løn, og de skal matche medarbejderens socialsikrings- og Medicare-bidrag. De skal ikke tilbageholde fra betalinger til selvstændige entreprenører, fordi disse personer driver virksomhed for sig selv.
Du kan være ansvarlig for disse ansættelsesskatter for disse personer, hvis din virksomhed klassificerer en medarbejder som en selvstændig entreprenør, og du ikke tilbageholder og matcher dem.
Misklassificering sker normalt, når arbejdstagere klassificeres som selvstændige entreprenører, men arbejdstagerne faktisk bestemmes at være ansatte.
Formular SS-8 spørger faktisk IRS, om du skal tilbageholde skatter fra betalinger til visse arbejdstagere, fordi de er ansatte.
Hvem bruger formular SS-8?
Erhvervsejere skal bruge formular SS-8 til at anmode om en afgørelse, men de kan kun gøre det for at løse føderale skattesager. Du kan ikke anmode om en afgørelse i forbindelse med foreslåede transaktioner eller hypotetiske situationer.
Hvor kan du få fat i formular SS-8
Formular SS-8 er tilgængelig online på IRS’ websted. Du kan udfylde den online og udskrive den, eller du kan downloade en kopi.
Sådan udfylder du formular SS-8
De vigtigste områder, der anvendes til at bestemme arbejdstagerstatus, er adfærdsmæssig kontrol, finansiel kontrol og typen af forhold, og formularen er opdelt i afsnit for hvert område. Hvert afsnit dækker en liste over specifikke spørgsmål, som du skal besvare, f.eks.:
- Hvordan ansøgte arbejdstageren om jobbet? Var det via tilbud, ansøgning, arbejdsformidling eller andet?
- Beskriv det arbejde, som arbejdstageren udfører.
- Forklar, hvorfor du mener, at arbejdstageren er en ansat eller selvstændig entreprenør.
- Bilag en kopi af enhver skriftlig aftale, du har med arbejdstageren.
- Beskriv arbejdsopgaverne.
- Forklar arbejdstagerens daglige rutiner.
- Hvem leverer arbejdstagerens forsyninger og materialer?
- Hvem leverer eventuelt leaset udstyr, der bruges til at udføre tjenesterne?
- Er arbejdstagerens udgifter refunderet?
- Angiv den type løn, som arbejdstageren modtager. Er det løn, provision, timeløn, akkordarbejde eller et engangsbeløb?
- Lønner du efter en fast tidsplan, eller fakturerer arbejdstageren dig for de udførte ydelser?
- Giver du arbejdstageren fordele som f.eks. betalt ferie, sygedagpenge, pension, bonusser eller forsikringer?
- Har du en konkurrenceklausul med arbejdstageren?
- Er arbejdstageren medlem af en fagforening?
- Hvordan præsenterer du arbejdstageren for dine kunder?
Kan formular SS-8 udfyldes elektronisk?
Form SS-8 skal sendes med posten til skattevæsenet. Den kan ikke sendes elektronisk eller pr. fax, og du skal indsende den originale formular og ikke en kopi.
Hvor skal formular SS-8 sendes hen
Signér den udfyldte formular SS-8, og send den til:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Fordele ved formular SS-8
Skattevæsenet vil begynde at undersøge situationen, når det modtager din anmodning, og det vil muligvis kontakte dig eller arbejdstageren for at få yderligere oplysninger. Hele processen kan tage op til seks måneder. IRS udsteder enten et afgørelsesbrev, når den har truffet en afgørelse, eller et oplysningsbrev.
Et afgørelsesbrev er bindende for IRS. Et informationsbrev er blot rådgivende og ikke bindende.
Muligheder for lindring
Skattevæsenet har oprettet en proces i henhold til Section 530 i Internal Revenue Code, hvis det fastslår, at du burde have behandlet en arbejdstager som en ansat i stedet for en selvstændig entreprenør, og det straffer dig for ikke at gøre det. Den omfatter tre kriterier for en fritagelse fra at betale efterbetaling af ansættelsesskat:
- Rapporteringskonsistens
- Substantiel konsistens
- Ræsonneret grundlag
Sektion 530 lempelse er en separat proces fra en SS-8 bestemmelse.
Indsattevæsenet tilbyder også et program kendt som Voluntary Classification Settlement Program (VCSP). Det giver virksomheder mulighed for at omklassificere arbejdstagere som ansatte med delvis fritagelse for føderale arbejdsskatter. Virksomheden skal opfylde visse krav til berettigelse. Den skal indsende en ansøgning og indgå en afsluttende aftale med IRS.
Key Takeaways
- IRS Form SS-8 er en anmodning til IRS om at afgøre, om en arbejdstager er en ansat eller en uafhængig entreprenør.
- Klassificering af en arbejdstager som en uafhængig entreprenør kan være en fordel for virksomheder, fordi de ikke behøver at betale ansættelsesskat for denne type arbejdstager, men fejlklassificering er i strid med IRS’ regler.
- Finansielle sanktioner kan finde anvendelse, hvis en virksomhed klassificerer en medarbejder som en uafhængig entreprenør og dermed undgår at betale ansættelsesskat.
- Skattevæsenet vil gennemgå situationen efter at have modtaget formular SS-8 og træffe beslutningen for virksomhederne, så de ikke behøver at risikere at træffe den forkerte beslutning.