Simpelt sagt: Planlagt donation er processen med at give en betydelig velgørende gave til velgørenhed i donorens levetid eller ved dennes død, som er en del af hans eller hendes økonomiske plan eller ejendomsplan. “Smart planlagte gaver gennemføres normalt bedst som en del af en donors overordnede økonomiske situation. Ved at tage hensyn til de forskellige aktiver, som donorerne har, og hvordan de er struktureret, er det muligt at opnå et resultat, der er meget værdifuldt for alle parter”, forklarer Daniel Geltrude, administrerende partner i Geltrude & Company og direktør for firmaets Family Office Practice.
Planlagte gaver gør brug af juridiske og skattemæssige strategier og/eller finansielle produkter, der kræver, at donorerne henvender sig til professionelle for at få hjælp. I modsætning hertil defineres velgørenhedsdonation, der foretages fra en persons likviditet, ikke som en planlagt gave.
Planlagte gaver antager en række forskellige former. Der er direkte gaver af aktiver såsom værdiansatte værdipapirer eller kunstværker. Andre typer af planlagte gaver giver en økonomisk fordel oven i skattefradrag for donorer. Charitable remainder trusts giver en indkomststrøm til enkeltpersoner, og ved donorens død modtager velgørenhedsorganisationen det, der er tilbage i trusten. En velgørenhedstrust giver på den anden side en strøm af midler til en velgørenhedsorganisation, og ved donorens død modtager donorens arvinger det, der er tilbage i trust’en. Nogle planlagte gaver skal betales ved donorens død, f.eks. en livsforsikringspolice, hvor modtageren er en velgørende organisation.
De skattemæssige og økonomiske fordele for donorer i forbindelse med planlagte gaver blev kodificeret for at hjælpe med at motivere folk til økonomisk at støtte velgørende organisationer. “Planlagte gaver tjener et dobbelt formål. På den ene side er planlagte gaver med til at støtte værdige formål. På samme tid kan de være nyttige til at hjælpe enkeltpersoner med at gøre mere betydelige gaver samt til at imødekomme deres egne økonomiske behov”, siger Frank Seneco, formand for den avancerede planlægningsbutik Seneco & Associates og forfatter til Maximizing Personal Wealth: An Advanced Planning Primer for Successful Business Owners.
Planlagte gaver fremmes af en række fagfolk, herunder mange, der arbejder inden for velgørende organisationer. For donorer er det meget nyttigt at tænke på planlagte donationer som en proces i modsætning til en række produkter.