Hvad man end måtte mene om den republikanske præsidentkandidat Mitt Romneys politik, så er hans komplekse ejendomsplan en model for effektiv formueplanlægning.
Med en anslået nettoformue på 250 millioner dollars har Romney en række trusts relateret til sin virksomhed, Bain Capital, og sin familie, der kan give ham mulighed for at undslippe 35 procent boafgiftssats på mange af hans aktiver, der er vurderet over den nuværende skattefritagelse på 5,12 millioner dollars.
Hvordan? Romney fjerner aktiver fra sin ejendom ved hjælp af uigenkaldelige fonde, der giver ham indkomst, mens han efterlader det meste af sin formue og dens værditilvækst til arvingerne skattefrit efter hans og hans kones død.
Se mere
Mange mennesker tror, at ejendomsplanlægning kun er for den berømte 1 procent. I 2012 får enkeltpersoner en fritagelse fra den føderale ejendomsskat for aktiver til en værdi af op til 5,12 millioner dollars. Værdien af de fleste personers formue falder under dette beløb, men tænk på, at medmindre kongressen handler, vil fritagelsen falde til 1 million dollars 1. januar 2013, og topskattesatsen vil stige til 55 procent.
Tænker du, at 1 million dollars stadig virker som en masse? Hvis du beregner egenkapitalen i dit hjem, pensionskonti, livsforsikring, arv, kontantkonti, investeringer i værditilvækst, dine biler og alt andet, du ejer, kan det hurtigt løbe op i en million, hurtigere end du troede.
Så uanset om din nettoformue vil være et sted nord for 1 million dollars næste år eller over 5 millioner dollars, er det nu et godt tidspunkt at arbejde med rådgivere og advokater for at opstille en plan, der beskytter dig for det maksimale beløb.
“Det, der får folk til at planlægge nu, er spørgsmålet om, hvad boafgiften vil være næste år? Hvis det er (en skattefritagelse på) 3,5 millioner dollars, har de mistet en mulighed for at spare skat på næsten 2 millioner dollars i år, hvis de ikke gør noget,” siger Susan Dsurney, familieformue rådgiver hos GenSpring Family Offices LLC i Palm Beach Gardens, Fla.
Afhængigt af dit niveau af rigdom og appetit på at give aktiver væk, er der flere måder at eliminere eller reducere ejendomsskatterne på. Begyndende med de lettere metoder er her en kort oversigt over fem ejendomsplanlægningsteknikker at overveje.
Lifetime gifting
For resten af 2012 er det tilladt for enkeltpersoner at give op til $ 13,000 til så mange modtagere som de ønsker, fri for gaveafgifter. Denne udelukkelse fra gaveafgift stiger til 14.000 USD i 2013. “Dette er en forholdsvis smertefri måde at reducere din ejendom på”, siger Dsurney, fordi du har kontrol over, hvor meget du giver hvert år, og fordi du kan gøre det i små beløb.
Se mere
Du kan også give ubegrænsede beløb, gaveafgiftsfrit, direkte til uddannelsesinstitutioner og sundhedsplejeudbydere til familiens uddannelses- og sundhedsudgifter. Men vær forsigtig, advarer Dsurney. Giv direkte til institutionen, og vær sikker på, at gaven opfylder alle regler. “En almindelig fejl er forældre eller bedsteforældre, der giver de studerende et kreditkort til brug på universitetet, og de betaler den månedlige saldo”, siger hun. “Det vil ikke fungere, fordi de faktisk giver pengene til de studerende og ikke til institutionen.”
Qualified personal residence trust, eller QPRT
Selv om der findes snesevis af trusttyper, skal trusten være såkaldt “uigenkaldelig” for at kunne fjerne aktiver fra et bo for at undgå boafgift, hvis den skal være uigenkaldelig. Det betyder, at du på et tidspunkt ikke længere ejer de aktiver, der er placeret i fonden – det gør fonden. Men selv om du ikke ejer aktiverne, kan du stadig drage fordel af fonden i din levetid.
En kvalificeret personlig boligfond er ikke vanskelig at oprette, fordi det eneste aktiv, den indeholder, er et hjem. Den oprettes for en periode på et antal år, fra så få som to til så mange som 20 eller flere. Når trustens løbetid udløber, ejes boligen og eventuel værditilvækst af trusten med henblik på eventuel uddeling til arvingerne.
Mange mennesker bryder sig ikke om tanken om at opgive ejerskabet af et aktiv og ikke længere have adgang til det, siger Thornton “Tim” Henry, skatteadvokat hos Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. i West Palm Beach, Fla. Men denne type trust afhjælper denne bekymring, fordi giveren kan fortsætte med at bruge hjemmet.
Hvis giveren dør, inden trustens løbetid udløber, går hjemmet tilbage i boet. Hvis overdrageren overlever perioden, ejes boligen af fonden, og han eller hun lejer boligen fra arvingerne. Mange forældre ser det at betale husleje som en ekstra mulighed for at overføre penge til deres børn, siger Henry.
Bypass trust
Hvad enten det er en ægtefælle trust eller det, der kaldes en “spray” eller “sprinkle” trust, er konceptet det samme. Et beløb op til fritagelsen for boafgift placeres i en trust til fordel for en ægtefælle (ægtefælle trust) eller ægtefælle og/eller børn (spray eller sprinkle trust).
Og igen, denne type trust er ofte mindre skræmmende for et par, der er bange for at fjerne penge fra deres bo og så få brug for dem senere, siger Dsurney. For eksempel opretter en mand en trust til fordel for sin kone. Konen kan trække indtægter fra fonden i løbet af sit liv. Selv om beløbet i fonden fjernes fra boet, mister husstanden ikke indkomst fra aktiverne, hvilket får parret til at føle sig mere økonomisk trygge ved ordningen, siger Dsurney. Ved hustruens død overgår fonden og dens værditilvækst til arvingerne uden boafgift.
Irrevocable life insurance trust, eller ILIT
Selv om de er fritaget for indkomstskat, betragtes provenuet fra livsforsikringspolicer som en del af din ejendom, så det giver mening at placere policerne i en trust til fordel for en ægtefælle eller arvinger. Det er bedre for fonden at købe politikken, siger Henry, for selv om du kan overføre politikker til fonden, går politikindtægterne tilbage til din ejendom, hvis du dør inden for tre år efter overførslen.
Henry foreslår at finansiere fonden med en gave og oprette den, så fonden ansøger om forsikringspolicen og betaler de årlige præmier. Når du dør, vil indtægterne fra policerne blive udbetalt til fonden til fordel for ægtefællen, mens resten går til arvingerne. “Det er alt sammen ud af boet,” siger han.
Intentional defective grantor trust, eller IDGT
Det er en af de fonde, Romney oprettede til fordel for sine børn og børnebørn, mens han var hos Bain Capital, og det er en af de fonde, som nogle virksomhedsejere ville overveje, ifølge Dsurney. Aktier i en privat virksomhed, der er tildelt en lav værdi, placeres i fonden og får lov til at vokse, så værditilvæksten overgår til arvingerne skattefrit. Hvis trusten sælger aktiver, er det trustens giver, der er ansvarlig for at betale skatten. Det bevarer endnu flere af pengene i fonden til arvingerne.
De fleste af de bo-planlægningsstrukturer, der anvendes af de velhavende, er “fryseteknikker”, siger Henry, hvilket betyder, at værdien af aktivet er fastfrosset, og at værditilvæksten undgår skat. For dem med blot en tiendedel af Romneys formue kan brugen af nogle af disse teknikker betyde, at de sparer millioner i ejendomsskat.
Og hvis fritagelsen for ejendomsskat i 2013 vender tilbage til 2003-niveauet på 1 million dollars, kan de 99 procent også drage fordel af at lave noget ejendomsplanlægning.