Ofte tænker man, at det er ét stort budget for virksomheden. Det er dog ikke tilfældet, det er i virkeligheden en sammenfatning af divisionernes budget og bruges som en løbende økonomisk plan. Desuden omfatter det også din virksomheds finansielle planlægning, likviditetsprognose, budgetterede resultatopgørelse og balance. Normalt udarbejder firmaer et hovedbudget årligt.
Det etårige budgetplanlægningsdokument omfatter alle andre budgetter, det falder sammen med finansåret og kan opdeles i kvartaler og yderligere i måneder. Hvis man beslutter, at masterbudgettet skal være et løbende dokument, dvs. rullende år for år, så tilføjes der normalt en måned i slutningen af budgettet for at lette planlægningen. Dette kaldes løbende budgettering.
Hvad er inkluderet?
Det afhænger af din virksomheds størrelse, men uanset størrelsen er det stadig det mest omfattende budgetplanlægningsdokument. Det indeholder normalt to dele; driftsbudgettet og det finansielle budget.
Driftsbudgettet
Driftsbudgettet viser de indtægter, der genereres af virksomhedens aktiviteter, herunder indtægter og udgifter. Resultatet er en budgetteret resultatopgørelse.
Det består af otte understøttende planlægningsskemaer, de er indbyrdes forbundne og samles for at udvikle resultatopgørelsen. Det er vigtigt at bemærke, at driftsindtægten ikke er det samme som nettoindtægten, for at få et sandt resultat for nettoindtægten skal du trække det finansielle budget fra.
De otte understøttende skemaer, du skal udarbejde, er;
- Salgsbudget: Dette er baseret på salgsprognosen og kan justeres efter ledelsens skøn.
- Produktionsplan: Du skal bestemme det antal salg, som virksomheden forventer at lave i det næste år, og den skal budgettere, hvor mange salgsenheder der skal laves for at opfylde salgsbudgettet og lagerbehovet.
- Budget for indkøb af direkte materialer: Dette vedrører de råmaterialer, som virksomheden bruger i sin produktionsproces.
- Budget for arbejdskraft: Dette tager højde for de manuelle omkostninger ved det arbejde, der udføres.
- Overheadbudget: Dette omfatter faste og variable generalomkostninger.
- Lagerbeholdning af færdige varer: Dette er nødvendigt for at udfylde budgettet for omkostninger til solgte varer og balancen.
- Budget for omkostninger ved solgte varer: Dette giver dig mulighed for at redegøre for de faktiske omkostninger ved de produkter, du har produceret, og det tildeler en værdi til hver enhed af produktet baseret på råmaterialer, direkte arbejdskraft og generalomkostninger.
- Administrationsbudget: Budgettet for salgs- og administrationsomkostninger omhandler ikke-produktionsomkostninger, f.eks. fragt eller forsyninger.
Driftsbudgetter udarbejdes først, da oplysninger herfra er nødvendige for at generere det finansielle budget.
Det finansielle budget
Det finansielle budget viser ind- og udbetalinger af likvide midler og andre dele af virksomhedens finansielle stilling. Ind- og udbetalinger af likvide midler kommer fra likviditetsbudgettet, og som sådan er resultatet af det finansielle budget den budgetterede balance.
De tre resterende budgetter, der findes i det finansielle budget, er;
- Likviditetsbudget: Her angives ind- og udbetalinger af likvide midler, forventet låneoptagelse og forventet at investere – på månedlig basis. Alle poster, der ikke er kontanter, ignoreres her.
- Budgetteret balance: Her angives slutsaldoen for aktiv-, passiv- og egenkapitalkontiene.
- Budget for anlægsinvesteringer: Dette indeholder budgettal for virksomhedens store, dyre anlægsaktiver.
Dette er de mest anvendte budgetter inden for en virksomheds hovedbudget. For at administrere dine budgetter bør du overveje et faktura- og faktureringsprogram, der også sparer dig meget tiltrængt tid. Med Holded kan du administrere dine forretningsudgifter og indkøb fra enhver enhed, når som helst.