Form 56 wird zu Beginn und am Ende eines Treuhandverhältnisses beim IRS eingereicht – wenn eine Person für das Vermögen einer anderen verantwortlich ist. Das Formular 56 muss auch immer dann eingereicht werden, wenn sich ein Treuhandverhältnis ändert. Durch die Einreichung des IRS-Formulars 56 werden Bundesbehörden und Gläubiger benachrichtigt, dem Treuhänder Post in Bezug auf den Nachlass zukommen zu lassen. Der Hauptzweck dieses Formulars besteht darin, den Treuhänder als Verantwortlichen für die Konten eines Nachlasses zu bestimmen. Weitere Einzelheiten, einschließlich der Anweisungen zum IRS-Formular 56, finden Sie hier.
Formular 56 Wichtige Definitionen
- Treuhänder
Ein Treuhänder ist eine Person in einer Vertrauensstellung, die im Namen einer anderen Person handelt. Ein Treuhänder übernimmt die Befugnisse, Rechte, Pflichten und Privilegien der Person oder Einrichtung, in deren Namen er handelt. - „Person“
Eine Person ist in diesem Fall eine Einzelperson, ein Treuhandvermögen, ein Nachlass, eine Personengesellschaft, ein Verein, ein Unternehmen oder eine Körperschaft. - Nachlass
Der Nachlass eines Erblassers ist eine vom Erblasser getrennte steuerpflichtige Einheit, die zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers entstanden ist. Im Grunde ist es das, was der Verstorbene hinterlässt.
Muss ich das Formular 56 einreichen?
Nachlass
Wenn Sie Vormund, Treuhänder, Verwalter oder eine andere Person sind, die für den Nachlass eines Verstorbenen verantwortlich ist, müssen Sie das Formular 56 einreichen. Wenn es mehrere Treuhänder für einen Nachlass gibt, muss jeder Treuhänder das IRS-Formular 56 einreichen. Mit einem einzigen Formular 56 wird nur eine Beziehung zwischen einem Treuhänder und einem Nachlass hergestellt. Bei mehreren Nachlässen muss der Treuhänder für jeden Nachlass, für den er als Treuhänder fungieren will, ein eigenes Formular 56 einreichen. Bei der Einreichung des Formulars 56 muss der Treuhänder prüfen, ob der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes ein gültiges Testament und ein Verzeichnis hatte.
Konkurs
Auch Konkurstreuhänder, Zessionare und Konkursverwalter können das Formular 56 einreichen. Der Treuhänder muss auf dem Formular 56 das Datum angeben, an dem das Gericht die Vermögenswerte zugewiesen hat. Damit wird nachgewiesen, dass der Treuhänder qualifiziert ist, das Vermögen des Schuldners zu verwalten. Ein Treuhänder kann den Antrag im Namen der insolventen Person oder des insolventen Unternehmens stellen, doch muss für jeden ein eigenes Formular eingereicht werden.
IRS-Formular 56 Anweisungen
Um das Formular 56 einzureichen, müssen Sie eine Kopie des Formulars von der IRS oder einem Steuerberater erhalten. Das Formular wird direkt beim IRS eingereicht, und es liegt in der Verantwortung des Treuhänders, es rechtzeitig nach der Begründung der treuhänderischen Pflichten einzureichen.
Der erste Schritt beim Ausfüllen des Formulars besteht darin, Informationen über den Erblasser zu liefern. Wenn Sie im Namen des Erblassers handeln, geben Sie die SSN oder ITIN des Erblassers an, die auf seinem letzten Formular 1040 angegeben ist. Wenn Sie im Namen des Nachlasses des Erblassers handeln, müssen Sie die Informationen aus dem letzten Formular 706 des Erblassers angeben. Geben Sie nach der Anschrift des Erblassers die Zimmer-, Wohnungs- oder sonstige Wohnungsnummer an.
In den Zeilen 1a bis 1f finden Sie eine Liste von Kästchen, die Sie ankreuzen müssen, um die verschiedenen Aufgaben des Treuhänders und andere Einzelheiten über den Nachlass und den Erblasser zu bestimmen. In Zeile 2 werden das Sterbedatum und das Datum der Ernennung zur Übertragung des Vermögens angegeben. In den Zeilen 3 und 4 werden die Steuerformulare angegeben, die dem Steuerformular 56 beizufügen sind.
Als Treuhänder müssen Sie das Formular 56 unterzeichnen und einen Titel angeben, der Ihre Rolle als Treuhänder beschreibt. Im Folgenden sind die verschiedenen Rollen aufgeführt, die ein Treuhänder übernehmen kann:
- Abtretungsempfänger
- Vollstrecker
- Vormund
- Treuhänder
- Persönlicher Vertreter
- Empfänger
- Konservativ
Das Formular 56 und die Anweisungen zu Formular 56 finden Sie auf der Website des IRS. Sie können sich auch an einen Steuerfachmann wenden, z. B. an einen Steueranwalt oder einen Wirtschaftsprüfer, der sich um die Einreichung des Formulars 56 kümmert.
Wo ist das IRS-Formular 56 einzureichen
Das Formular 56 kann direkt an die IRS-Abteilung in Ihrem Bundesstaat geschickt werden. Ein Steuerberater kann Ihnen dabei helfen, die Adresse der Behörde Ihres Bundesstaates herauszufinden, oder Sie können die nächstgelegene Behörde online auf der Website IRS.gov ausfindig machen. Da für das Formular 56 in der Regel eine Vielzahl von unterschriebenen Unterlagen erforderlich ist, können Sie das Gesetz zur Verringerung des Papieraufwands (Paperwork Reduction Act) wahrscheinlich nicht in Anspruch nehmen und das Formular 56 nicht online einreichen. Wenn Sie das IRS-Formular 56 per Post einreichen, vergewissern Sie sich, dass Sie alle erforderlichen Unterlagen haben, die auf dem Formular 56 aufgeführt sind.
Die Mitteilung des IRS-Formulars 56 über die Treuhandbeziehung kann verwirrend erscheinen, zögern Sie nicht, professionelle steuerliche Hilfe in Anspruch zu nehmen. Das Einreichen des Formulars 56 kann ein komplizierter Prozess sein – die qualifizierten Steuerexperten von Community Tax können Ihnen bei all Ihren Fragen und Bedürfnissen helfen.
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