El formulario 56 se presenta ante el IRS al principio y al final de una relación fiduciaria – una en la que una persona es responsable de los bienes de otra. El formulario 56 también debe ser presentado cada vez que una relación fiduciaria cambia. La presentación del formulario 56 del IRS notifica a las agencias federales y a los acreedores que deben enviar la correspondencia relativa al patrimonio al fiduciario. El propósito principal de este formulario es establecer al fideicomisario o fiduciario como responsable de las cuentas de un patrimonio. Repasemos más detalles, incluyendo las instrucciones del formulario 56 del IRS.
Formulario 56 Definiciones importantes
- Fiduciario
Un fiduciario es cualquier persona en posición de confianza que actúa en nombre de cualquier otra persona. Un fiduciario asume las facultades, los derechos, los deberes y los privilegios de la persona o entidad en cuyo nombre actúa. - «Persona»
Una persona, en este caso, es una persona física, un fideicomiso, un patrimonio, una sociedad, una asociación, una empresa o una corporación. - Patrimonio del difunto
Un patrimonio del difunto es una entidad imponible separada del difunto que nace en el momento del fallecimiento de éste. Básicamente, es lo que dejan atrás.
¿Necesito presentar el Formulario 56?
Estado
Si usted es un tutor, fideicomisario, administrador u otra persona responsable del patrimonio de un difunto, está obligado a presentar el Formulario 56. Si hay varios fideicomisarios para una sucesión, cada fideicomisario deberá presentar el formulario 56 del IRS. Un solo Formulario 56 sólo establece una relación entre un fideicomisario y una sucesión. Si hay varios patrimonios, el fiduciario deberá presentar un Formulario 56 por separado para cada uno de los patrimonios de los que piensa ser fiduciario. Al presentar el Formulario 56, el fiduciario debe verificar si el difunto tenía un testamento y una lista válidos en el momento del fallecimiento.
Quiebra
El fiduciario, el cesionario y el administrador de la quiebra también pueden presentar el Formulario 56. El fiduciario debe incluir la fecha en que el tribunal asignó los activos en el Formulario 56. Esto demostrará que el fiduciario está calificado para administrar los activos del deudor. Un fideicomisario puede presentar en nombre de la persona o empresa en quiebra, pero se debe presentar un formulario separado para cada uno.
Instrucciones del Formulario 56 del IRS
Para presentar el Formulario 56, tendrá que obtener una copia del formulario del IRS o de un profesional de impuestos. El formulario se presentará directamente ante el IRS, y es responsabilidad del fiduciario presentarlo en tiempo y forma tras el establecimiento de las obligaciones fiduciarias.
El primer paso para rellenar el formulario es proporcionar información sobre el difunto. Si está actuando en su nombre, introduzca el SSN o ITIN del difunto que aparece en su formulario 1040 final. Si está actuando en nombre de la herencia del difunto, tendrá que rellenar la información de su Formulario 706 final. Incluya el número de la suite, habitación u otra unidad del difunto después de la dirección de la calle.
Las líneas 1a.-1f. serán una lista de casillas para marcar que determinarán las diversas funciones que asumirá el fiduciario y otros detalles sobre el patrimonio y el difunto. En la línea 2 se especificará la fecha de fallecimiento y la fecha de nombramiento para transferir los bienes. Las líneas 3 y 4 especifican los formularios de impuestos que se incluirán con el Formulario 56.
Como fiduciario, tendrá que firmar el Formulario 56 e introducir un título que describa su papel como fiduciario. Los siguientes son los distintos papeles que puede asumir un fiduciario:
- Asignatario
- Ejecutor
- Tutor
- Representante personal
- Receptor
- Conservador
El formulario 56 y las instrucciones del formulario 56 se pueden encontrar en el sitio web del IRS. También puede ponerse en contacto con un profesional de los impuestos, como un abogado de impuestos o un CPA, para que se encargue de la presentación del Formulario 56.
Dónde enviar el Formulario 56 del IRS
El Formulario 56 puede enviarse directamente al departamento del IRS de su estado. Un profesional de impuestos puede ayudarle a encontrar la dirección de la oficina de su estado, o puede averiguar la más cercana en línea visitando el sitio web IRS.gov. Debido a la cantidad de documentación firmada que se suele requerir con el Formulario 56, es probable que no pueda aprovechar la Ley de Reducción de Trámites y presentar cualquiera de los Formularios 56 en línea. Cuando envíe por correo el Formulario 56 del IRS para presentarlo, asegúrese de tener toda la documentación requerida que figura en el Formulario 56.
El aviso del Formulario 56 del IRS relativo a la relación fiduciaria puede parecer confuso, no dude en buscar ayuda fiscal profesional. La presentación del Formulario 56 puede ser un proceso complicado-los expertos fiscales cualificados de Community Tax pueden ayudarle con todas sus preguntas y necesidades de presentación.
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