New Yorkin lomake IT-2663
Täällä blogissamme MC&C:ssä olemme keksineet erilaisia tapoja kouluttaa lukijoitamme ja luoda arvoa. Yksi tällainen tapa on keskustelu erilaisista verokäsitteistä. Tämän lisäksi toinen tapa on valaista verotuksen monia eri näkökohtia täällä New Yorkin osavaltiossa. Yksi asia, jota emme ole tehneet liikaa ja jota haluaisimme tehdä enemmän, on keskittyä New Yorkin verolomakkeisiin. Verolomakkeet ovat yksi tärkeimmistä syistä siihen, miksi verotus on monille ihmisille pelottava ala. Verolomakkeiden tulkitseminen ja täyttäminen ei ole asia, jota useimmat ihmiset eivät halua tehdä yksin, ja hyvästä syystä.
New Yorkin verolomakkeet ovat usein monimutkaisia ja aikaa vieviä. Jos valaisemme muutamia näistä lomakkeista, voimme varmasti tuoda paljon lisäarvoa lukijoillemme. New Yorkin verolomakkeiden ei tarvitse olla hämmennyksen lähde. Sinun on kuitenkin käytettävä niihin ainakin jonkin verran energiaa, jotta voit ymmärtää ja täyttää ne oikein. Ja vaikka palkkaisitkin CPA:n, on silti viisasta, että sinulla on jonkinlainen peruskäsitys siitä, minkä lomakkeen aiot toimittaa. Jopa CPA:t tekevät virheitä, ja jonkinlaisen osaamisen kehittäminen omatoimisesti antaa turvaa.
Tässä viestissä käymme läpi IT-2663-lomakkeen perusteet. Käsittelemme tämän asiakirjan perustarkoitusta sekä joitakin sen tärkeimpiä ominaisuuksia. Lomake IT-2663 ei ole liian monimutkainen, mutta sen täyttäminen vie aikaa. Sinun on investoitava aikaa, energiaa ja rahaa tähän lomakkeeseen, jos joudut joskus toimittamaan sen vero- ja valtiovarainministeriölle.
Lomakkeen IT-2663 perustarkoitus
Lomake IT-2663 on ”Nonresident Real Property Estimated Income Tax Payment Form”. Yksinkertaisesti sanottuna IT-2663 täytetään ja jätetään aina, kun muualla kuin New Yorkissa asuva henkilö myy newyorkilaisen kiinteistön. Liittovaltion verojen lisäksi muualla kuin New Yorkissa asuvalle myyjälle syntyy myynnistä osavaltion verovelvollisuus. Muualla kuin New Yorkissa asuva henkilö on velvollinen maksamaan osavaltion tuloveroa myynnistä saadun voiton (eli kirjatun voiton) perusteella. Myyjän, joka ei asu New Yorkissa, on laskettava verovelvollisuutensa New Yorkin nykyisten tuloverokantojen mukaisesti. Lukujen laskemisen jälkeen ulkomailla asuva myyjä ilmoittaa nämä luvut ja liittää täydennetyn lomakkeen mukaan koko verovelan.
Jos ulkomailla asuva myyjä tekee myynnistä tappiota, tämä tappio on ilmoitettava. Myyjä rastittaa ruudun osoittaakseen, että tappiota on syntynyt. Tämä on tärkeää: myyjän on silti täytettävä lomake myös tappion sattuessa.
Lomakkeen IT-2663 pääkohdat
Lomakkeen IT-2663 täyttäminen ei ole kovin vaikeaa, mutta vie hieman aikaa. Henkilötietojen antamisen (esim. yhteystiedot, SSN-tunnus jne.) lisäksi ulkomailla asuvan myyjän on annettava yksityiskohtaiset tiedot myynnistä. Lisäksi myyjän on annettava tiedot myyntivoiton laskemisesta. Lomakkeessa on erillinen osio laskennan dokumentointia varten. Ulkomailla asuvan myyjän on ilmoitettava muun muassa alkuperäinen hankintameno, oikaistu hankintameno ja myyntihinta. Tämän jälkeen myyjän on ilmoitettava arvioitu verovelka.
Skenaariot, joissa on mukana osuuskuntia & 1031-vaihto
Osuuskuntien osakkeiden myynti ei aiheuta IT-2663-lomakkeen jättämistä. Pikemminkin osuuskunnan myyntiin sovelletaan eri lomaketta, lomaketta IT-2664. Kun ulkomailla asuva myyjä suorittaa 1031-vaihdon, joka koskee New Yorkin kiinteistöä, lomake IT-2663 on edelleen tarpeen. Myyjän ei kuitenkaan tarvitse toimittaa tuloveroilmoitusta, kun kyseessä on Sec. 1031 -vaihto. Ulkomailla asuva myyjä vain rastittaa ruudun, jossa hän ilmoittaa 1031-vaihdosta. Maksua ei tarvitse suorittaa. Toisin kuin Kaliforniassa, New Yorkin osavaltiossa ei tällä hetkellä ole takaisinperintälakia. Näin ollen tällaisissa tilanteissa vältetään tulovero kokonaan. Tärkeää on, että ulkomailla asuvat myyjät eivät ilmoita välttävänsä tuloveroa 121 §:n (”pääasiallista asuinpaikkaa koskeva poikkeus”) avulla. Section 121 estää edelleen New Yorkin osavaltion tuloveron. Siihen vain käytetään New Yorkin lomaketta TP-584.
Ja siinäpä se. New Yorkin verolomakkeista lomake IT-2663 ei todellakaan ole kovin monimutkainen. Mutta ulkomailla asuville, jotka omistavat kiinteää omaisuutta täällä New Yorkin osavaltiossa, se on varmasti lomake, josta on syytä olla tietoinen. Sinun on täytettävä tämä lomake aina, kun myyt kiinteistön New Yorkin osavaltiossa. Tämä pätee riippumatta siitä, aiheutuuko myynnistä tappiota vai onko se osa Sec. 1031 -standardin mukaista lykättyä verovaihtoa. Muutokset ovat sellaisia, että törmäät tähän lomakkeeseen jossain vaiheessa. Ja niinpä kannattaa käyttää aikaa perehtyä sen perustarkoitukseen ja rakenteeseen.
Soita meille ja pyydä apua!
Mackay, Caswell & Callahan, P.C.:ssä tavoitteemme on luoda arvoa asiakkaillemme ja tuleville asiakkaillemme. Tapa, jolla luomme arvoa, on koulutus. Veroasianajajamme tekevät kovasti töitä sen eteen, että asiakkaamme saavat verokysymyksensä ratkaistua. Jos sinulla on verokysymys, ota meihin yhteyttä. Yksi parhaista New Yorkin veroasianajajistamme tutkii tapauksesi.
Image credit: Tinto