Mitä ikinä ajatteletkin republikaanien presidenttiehdokas Mitt Romneyn politiikasta, hänen monimutkainen jäämistösuunnitelmansa on malliesimerkki tehokkaasta varallisuuden suunnittelusta.
Arvioidulla 250 miljoonan dollarin nettovarallisuudellaan Romneylla on useita yritykseensä, Bain Capitaliinsa ja perheeseensä liittyviä trusteja, joiden avulla hän voi välttyä 35 prosentin perintöverokannalta monille omaisuuserilleen, joiden arvo ylittää nykyisen 5,12 miljoonan dollarin verovapauden.
Miten? Romney poistaa omaisuuttaan kuolinpesästään käyttämällä peruuttamattomia trusteja, jotka tuottavat hänelle tuloja ja jättävät samalla suurimman osan varallisuudestaan ja sen arvonnoususta perillisille verovapaasti hänen ja hänen vaimonsa kuoleman jälkeen.
See More
Monet luulevat, että perinnönjakosuunnittelu on vain sananlaskuista yhtä prosenttia varten. Vuonna 2012 yksityishenkilöt saavat vapautuksen liittovaltion perintöverosta enintään 5,12 miljoonan dollarin arvoiselle omaisuudelle. Useimpien yksityishenkilöiden varallisuuden arvo jää alle tämän summan, mutta ota huomioon, että ellei kongressi toimi, vapautus laskee miljoonaan dollariin 1.1.2013, ja ylin verokanta nousee 55 prosenttiin.
Luuletko, että miljoona dollaria tuntuu yhä paljolta? Jos lasket kotisi, eläketiliesi, henkivakuutuksesi, perintösi, käteistilisi, arvoa kasvattavat sijoituksesi, autosi ja kaiken muun omistamasi pääoman, summa voi nousta miljoonaan nopeammin kuin luulitkaan.
Olikpa nettovarallisuutesi siis ensi vuonna jossain 1 miljoonan dollarin pohjoispuolella tai yli 5 miljoonaa dollaria, nyt on hyvä aika tehdä yhteistyötä neuvonantajien ja lakimiesten kanssa sellaisen suunnitelman laatimiseksi, joka suojaa sinua mahdollisimman suurelta summalta.
”Se, mikä ajaa ihmisiä suunnittelemaan nyt, on kysymys siitä, mikä on perintövero ensi vuonna? Jos (verovapaus on) 3,5 miljoonaa dollaria, he ovat menettäneet mahdollisuuden säästää veroja lähes 2 miljoonasta dollarista tänä vuonna, jos he eivät tee mitään”, sanoo Susan Dsurney, perheiden varallisuusneuvoja GenSpring Family Offices LLC:stä Palm Beach Gardensissa, Flacassa.
Riippuen varallisuutesi tasosta ja halustasi luopua omaisuudestasi, on useita tapoja eliminoida tai pienentää kuolinpesän veroja. Alkaen helpommista menetelmistä, tässä on lyhyt katsaus viiteen harkittavaan perinnönsuunnittelutekniikkaan.
Lifetime gifting
Loppuvuoden 2012 ajan yksityishenkilöt saavat antaa enintään 13 000 dollaria niin monelle vastaanottajalle kuin he haluavat, ilman lahjaveroja. Tämä lahjaverovapautus nousee 14 000 dollariin vuonna 2013. ”Tämä on suhteellisen kivuton tapa pienentää jäämistöäsi”, Dsurney sanoo, koska voit itse päättää, kuinka paljon lahjoitat vuosittain, ja voit tehdä sen pieninä summina.
See More
Voit myös lahjoittaa rajoittamattomat summat lahjavapaasti suoraan oppilaitoksille ja terveydenhuoltopalveluiden tarjoajille perheesi koulutus- ja terveydenhuoltokustannuksiin. Mutta ole varovainen, varoittaa Dsurney. Anna suoraan oppilaitokselle ja varmista, että lahja täyttää kaikki määräykset. ”Yleinen virhe on, että vanhemmat tai isovanhemmat antavat opiskelijoille luottokortin, jota he voivat käyttää yliopistossa, ja he maksavat kuukausittaisen saldon”, hän sanoo. ”Se ei toimi, koska he itse asiassa antavat rahat opiskelijoille, eivät oppilaitokselle.”
Qualified personal residence trust eli QPRT
Vaikka trustityyppejä on kymmeniä, trustin on oltava niin sanottu ”peruuttamaton”, jotta omaisuus voidaan poistaa kuolinpesästä perintöveron välttämiseksi. Se tarkoittaa, että jossain vaiheessa sinä et enää omista trustiin sijoitettuja varoja – trusti omistaa ne. Mutta vaikka et omistaisikaan omaisuutta, voit silti hyötyä trustista elinaikanasi.
Kvalifioidun henkilökohtaisen asuinpaikan trustin perustaminen ei ole vaikeaa, koska sen ainoa omaisuuserä on koti. Se perustetaan määräajaksi, joka voi olla joko kaksi vuotta tai jopa 20 vuotta tai enemmän. Kun trustin voimassaoloaika päättyy, koti ja mahdollinen arvonnousu jäävät trustin omistukseen, ja se jaetaan lopulta perillisille.
Monet ihmiset eivät pidä ajatuksesta luopua omaisuuden omistuksesta ja siitä, ettei heillä ole enää pääsyä siihen, sanoo Thornton ”Tim” Henry, verojuristi Jones Foster Johnston & Stubbs P.A.:n veroasiantuntijalaitokselta, joka toimii Länsi-Palm Beachissa, Flacassa. Mutta tämäntyyppinen trusti lievittää tätä huolta, koska luovuttaja voi jatkaa kodin käyttöä.
Jos luovuttaja kuolee ennen trustin voimassaoloajan päättymistä, koti siirtyy takaisin kuolinpesään. Jos valtuuttaja elää pidempään, koti jää trustin omistukseen, ja hän vuokraa kodin perillisiltä. Monet vanhemmat pitävät vuokran maksamista lisämahdollisuutena siirtää rahaa lapsilleen, Henry sanoo.
Bypass trust
Olipa kyseessä sitten puolison trusti tai niin sanottu spray- tai sprinkle-luottamus, käsite on sama. Perintöverovapauteen asti ulottuva määrä sijoitetaan trustiin puolison (spousal trust) tai puolison ja/tai lasten (spray- tai sprinkle-luottamus) hyväksi.
Jälleen kerran, tämäntyyppinen trusti on usein vähemmän pelottava pariskunnalle, joka pelkää rahan poistamista kuolinpesästään ja sen tarvitsemista myöhemmin, sanoo Dsurney. Esimerkiksi aviomies perustaa trustin vaimonsa hyväksi. Vaimo voi nostaa tuloja trustista elämänsä aikana. Vaikka trustissa oleva summa poistetaan kuolinpesästä, kotitalous ei menetä tuloja varoista, jolloin pariskunta tuntee olonsa taloudellisesti mukavammaksi järjestelyn suhteen, Dsurney sanoo. Vaimon kuollessa trusti ja sen arvonnousu siirtyvät perillisille ilman perintöveroja.
Korvattavissa oleva henkivakuutus trusti eli ILIT
Henkivakuutusten tuotot ovat tuloverovapaita, mutta ne luetaan osaksi kuolinpesääsi, joten niiden sijoittaminen trustiin puolison tai perillisten hyväksi on järkevää. Henry sanoo, että on parempi, että trusti ostaa vakuutuksen, sillä vaikka voit siirtää vakuutukset trustille, jos kuolet kolmen vuoden kuluessa siirrosta, vakuutuksen tuotot palautuvat omaisuuteesi.
Henry ehdottaa, että trusti rahoitetaan lahjoituksella ja että se perustetaan siten, että trusti hakee vakuutuksen ja maksaa vuotuiset vakuutusmaksut. Kuoltuasi vakuutusten tuotot maksetaan trustille puolison hyväksi, ja loput menevät perillisille. ”Kaikki on pois kuolinpesästä”, hän sanoo.
Intentionally defective grantor trust eli IDGT
Tämä on yksi niistä trusteista, jotka Romney perusti lastensa ja lastenlastensa hyväksi ollessaan Bain Capitalissa, ja se on yksi niistä, joita jotkut yrityksen omistajat voisivat Dsurneyn mukaan harkita. Yksityisomistuksessa olevan yrityksen osakkeet, joiden arvo on alhainen, sijoitetaan trustiin ja niiden annetaan kasvaa, jolloin arvonnousu siirtyy perillisille verovapaasti. Jos trusti myy varoja, trustin myöntäjä on vastuussa verojen maksamisesta. Näin trustissa olevasta rahasta jää vielä enemmän perillisille.
Useimmat varakkaiden käyttämät perintösuunnittelurakenteet ovat Henryn mukaan ”jäädytystekniikoita”, mikä tarkoittaa, että omaisuuden arvo jäädytetään, ja arvonnousu välttyy veroilta. Niille, joilla on edes kymmenesosa Romneyn varallisuudesta, joidenkin näiden tekniikoiden käyttäminen voi merkitä miljoonien säästämistä perintöveroissa.
Ja jos perintöverovapaus palautuu vuoden 2003 tasolleen eli miljoonaan dollariin vuonna 2013, 99 prosenttia voi hyötyä tekemällä jonkin verran perintöverosuunnittelua myös.