IRS-lomakkeella SS-8 pyydetään verovirastoa määrittämään, onko yksi tai useampi työntekijöistäsi luokiteltava työntekijäksi vai itsenäiseksi yrittäjäksi. Prosessi voi olla hankala, ja IRS selvittää sen mielellään puolestasi, jos vain jätät lomakkeen SS-8.
IRS käyttää sääntöjä, joilla mitataan näyttöä valvonnasta ja riippumattomuudesta kolmessa kategoriassa: käyttäytymiseen liittyvä, taloudellinen ja suhteen tyyppi. Joko työntekijä tai työnantaja voi täyttää lomakkeen SS-8 ja saada IRS:ltä määrityksen tähän kysymykseen.
Mikä on lomake SS-8?
Tietoja, jotka annat IRS:lle lomakkeella SS-8, käytetään erottamaan itsenäiset urakoitsijat työntekijöistä.
Sisäiset urakoitsijat tarjoavat palveluja useammalle kuin yhdelle yritykselle, ja heitä pidetään itsenäisinä ammatinharjoittajina. Myös työntekijät suorittavat palveluja yrityksellesi, mutta sinä määrittelet, mitä tehdään ja miten työntekijä tekee sen.
Yritysten on pidätettävä työntekijän palkasta tuloverot, sosiaaliturvamaksut ja Medicare-verot, ja niiden on sovitettava yhteen työntekijän sosiaaliturva- ja Medicare-maksut. Niiden ei tarvitse pidättää ennakonpidätystä itsenäisille urakoitsijoille suoritettavista maksuista, koska nämä yksityishenkilöt harjoittavat liiketoimintaa itseään varten.
Voit joutua vastuuseen näiden yksityishenkilöiden työveroista, jos yrityksesi luokittelee työntekijän itsenäiseksi urakoitsijaksi etkä pidätä ennakonpidätystä ja vastaa niitä.
Väärinluokittelua tapahtuu yleensä silloin, kun työntekijät luokitellaan itsenäisiksi urakoitsijoiksi, mutta työntekijät todetaan todellisuudessa työntekijöiksi.
Lomakkeella SS-8 kysytään tosiasiassa IRS:ltä, pitäisikö sinun pidättää veroja tietyille työntekijöille suoritettavista maksuista, koska he ovat palkattuja työntekijöitä.
Kuka käyttää lomaketta SS-8?
Yritysten omistajien on käytettävä lomaketta SS-8 pyytääkseen määritystä, mutta he voivat tehdä sen vain liittovaltion veroasioiden ratkaisemiseksi. Määritystä ei voi pyytää ehdotettuja liiketoimia tai hypoteettisia tilanteita varten.
Mistä lomakkeen SS-8 saa
Lomake SS-8 on saatavissa verkossa IRS:n verkkosivustolta. Voit täyttää sen verkossa ja tulostaa sen tai ladata kopion.
Lomakkeen SS-8 täyttäminen
Työntekijän aseman määrittämisessä käytettävät keskeiset osa-alueet ovat käyttäytymisen valvonta, taloudellinen valvonta ja suhteen tyyppi, ja lomake on jaettu osiin, joissa käsitellään kutakin osa-aluetta. Kukin osio kattaa luettelon erityiskysymyksistä, joihin sinun on vastattava, kuten:
- Miten työntekijä haki työtä? Oliko se tarjouksen, hakemuksen, työvoimatoimiston tai muun kautta?
- Kuvailkaa työntekijän tekemää työtä.
- Erittäkää, miksi uskotte, että työntekijä on työntekijä tai itsenäinen urakoitsija.
- Liittäkää mukaan kopio mahdollisesta kirjallisesta sopimuksesta, joka teillä on työntekijän kanssa.
- Kuvailkaa työtehtäviä.
- Selitä työntekijän päivittäinen rutiini.
- Kuka toimittaa työntekijän tarvikkeet ja materiaalit?
- Kuka toimittaa vuokratut laitteet, joita käytetään palvelujen suorittamiseen?
- Korvaavatko työntekijän kulut?
- Kerro, millaista palkkaa työntekijä saa. Onko kyseessä palkka, provisio, tuntipalkka, kappalehinta vai kertakorvaus?
- Maksetaanko säännöllisen aikataulun mukaan vai laskuttaako työntekijä suoritetuista palveluista?
- Tarjoatko työntekijälle etuuksia, kuten palkallisia lomia, sairausajan palkkaa, eläkkeitä, bonuksia tai vakuutuksia?
- Onko teillä kilpailukieltosopimus työntekijän kanssa?
- Kuuluuko työntekijä ammattiliittoon?
- Miten esittelette työntekijän asiakkaillenne?
Voiko lomakkeen SS-8 täyttää sähköisesti?
Lomake SS-8 on lähetettävä postitse IRS:lle. Sitä ei voi lähettää sähköisesti tai faksilla, ja sinun on toimitettava alkuperäinen lomake, ei kopiota.
Minne lomake SS-8 lähetetään
Kirjoita täytetty lomake SS-8 ja lähetä se osoitteeseen:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Lomakkeen SS-8 hyödyt
IRS alkaa tutkia tilannetta, kun se saa pyyntösi, ja se saattaa ottaa yhteyttä sinuun tai työntekijään saadakseen lisätietoja. Koko prosessi voi kestää jopa kuusi kuukautta. IRS antaa joko määrityskirjeen, kun se on tehnyt päätöksen, tai tiedotuskirjeen.
Määrityskirje sitoo IRS:ää. Informatiivinen kirje on pelkästään neuvoa-antava eikä se sido.
Helpotusvaihtoehdot
Verohallintoviranomainen (IRS) on ottanut käyttöön verolain (Internal Revenue Code) 530 pykälän mukaisen prosessin, jos se toteaa, että sinun olisi pitänyt kohdella työntekijää työntekijänä eikä itsenäisenä urakoitsijana, ja rangaisee sinua siitä, ettet ole tehnyt niin. Se sisältää kolme kriteeriä, joiden täyttyessä vapautus jälkikäteen maksettavista työveroista voidaan myöntää:
- Raportoinnin johdonmukaisuus
- Substantiivinen johdonmukaisuus
- Järkevä perusta
Pykälän 530 mukainen vapautus on SS-8-määrityksestä erillinen prosessi.
Verohallintovirasto IRS:n tarjoamassa ohjelmassa on mukana myös niin sanottu vapaaehtoinen luokittelun selvittämisohjelma (Voluntary Classification Settlement Program, VCSP). Se antaa yrityksille mahdollisuuden luokitella työntekijät uudelleen työntekijöiksi ja saada osittaista vapautusta liittovaltion työveroista. Yrityksen on täytettävä tietyt kelpoisuusvaatimukset. Sen on jätettävä hakemus ja tehtävä IRS:n kanssa loppusopimus.
Key Takeaways
- IRS:n SS-8-lomake on IRS:lle osoitettu pyyntö sen määrittämiseksi, onko työntekijä työntekijä vai itsenäinen urakoitsija.
- Työntekijän luokitteleminen itsenäiseksi urakoitsijaksi voi olla edullista yrityksille, koska niiden ei tarvitse maksaa työveroja tämäntyyppisestä työntekijästä, mutta vääränlainen luokitteleminen rikkoo IRS:n sääntöjä.
- Rahoitussakkoja voidaan määrätä, jos yritys luokittelee työntekijän itsenäiseksi urakoitsijaksi ja välttyy siten maksamasta työveroja.
- Verohallinto tarkastelee tilannetta lomakkeen SS-8 saatuaan ja tekee päätöksen yritysten puolesta, jotta niiden ei tarvitse ottaa riskiä tehdä väärää päätöstä.