Useimmat Wisconsinissa aloittavat yritykset, jotka myyvät tuotteita tai tarjoavat tiettyjä palveluja, tarvitsevat myyjän luvan. Tästä käytetään yleisesti nimitystä myyntilupa, liikevaihtoverolupa, liikevaihtoveronumero tai liikevaihtoverorekisteröinti.
Myyjän lupa hankitaan Wisconsinin veroministeriön kautta osana Wisconsinin yritysverorekisteröinnin hakemista. Myyjän luvan lisäksi yritys voi yritysverorekisteröinnin avulla rekisteröityä lähdeveroa ja käyttöverotodistusta varten.
Lue tämän oppaan lopusta, kuka tarvitsee myyjän luvan, mitkä tuotteet ja palvelut ovat veronalaisia, miten lupaa haetaan ja miten lupaa rekisteröidään ja mitä raportointivaatimuksia on noudatettava.
Pikaviite
Kuka tarvitsee Wisconsinissa myynnin luvan?
Yrityksen on rekisteröidyttävä myyjän lupaa varten Wisconsinissa, kun se harjoittaa aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden tai veronalaisten palvelujen vähittäismyyntiä, leasing- tai vuokraustoimintaa Wisconsinissa, paitsi jos kaikki myynti on vapautettu myynti- tai käyttöverosta.
Tämä koskee muun muassa seuraavia asioita: Aineellisen henkilökohtaisen omaisuuden vuotuinen kokonaismyynti Wisconsinin asukkaille on vähintään 100 000 dollaria; tai
- Vuosittain vähintään 200 liiketapahtuman tekeminen wisconsinilaisten kanssa.
Myyntilupaa ei myönnetä tukkukauppiaille, valmistajille ja muille yrityksille, jotka eivät harjoita suoraa aineellisen omaisuuden tai veronalaisten palvelujen vähittäismyyntiä.
Mitkä tuotteet ja palvelut ovat veronalaisia Wisconsinissa?
Fyysiset tuotteet
Tässä on muutamia poikkeuksia, mutta lähes kaikki fyysiset tuotteet ovat verollisia, kun niitä myydään vähittäismyynnissä Wisconsinissa. Yleisiä esimerkkejä ovat:
- Yleiskauppatavarat, kuten huonekalut, kodinkoneet ja vaatteet
- Nimellä varustetut tai rekisteröidyt esineet, kuten ajoneuvot
Tietyistä valmistus- ja maatalouslaitteista ei kanneta veroa vaippapalveluiden, joidenkin päivittäistavaroiden, reseptilääkkeiden ja lääkinnällisten laitteiden lisäksi.
Katso koko luettelo Wisconsinin verovapaista tavaroista.
Työvoima ei useimmissa tapauksissa ole veronalaista Wisconsinissa. Sanotaan esimerkiksi, että rikkoisit kännykkäsi näytön ja veisit sen kännykkäkorjaamoon korjattavaksi. Uuden näytön ja puhelimen korjaamiseen tarvittavien lisäosien myyntihintaan lisätään liikevaihtovero. Näytön vaihtamiseen käytetty työ ei ole veronalaista. Huonekaluja valmistavalla yrityksellä on kuitenkin välillisesti liikevaihtovero työstä. Tässä tapauksessa sanotaan, että yritys rakentaa asiakkaalle ruokapöydän. Työn avulla puupalat muotoillaan, hiotaan ja maalataan huonekalun rakentamiseksi. Vaikka työ ei ole suoraan veronalaista, pöydän lopullisesta myyntihinnasta peritään liikevaihtovero.
Digitaaliset tuotteet
Digitaaliset tuotteet ovat veronalaisia Wisconsinissa.
Palvelut
Suuri osa palveluista ei ole verollisia Wisconsinissa, mutta on olemassa muutamia poikkeuksia, joista joitakin ovat:
- Lisäänpääsy tai käyttö huvittelulaitteisiin
- Lisäänpääsy huvitteluun, urheiluun, viihde- tai virkistyspaikkoihin tai -tapahtumiin
- Puutarhanhoito- ja nurmikonhoitopalvelut
- Pyykinpesu- ja kemiallisen pesun palvelut
- Kuvauspalvelut
- Lyhytaikaismajoitus
- Hinaajapalvelut
Katsokaa koko luettelo veronalaisista palveluista Wisconsinissa.
Miten rekisteröityä myyjän lupaa varten Wisconsinissa
Myyjän luvan voi saada rekisteröitymällä verkossa One Stop Business Portal -portaalin kautta tai lähettämällä postitse BTR-101-lomakkeen.
Rekisteröitymiseen tarvittavia tietoja ovat:
- Yritysmuoto: Yksinyrittäjä, henkilöyhtiö, yhtiö, osakeyhtiö (LLC)
- Yrityksen nimi
- Omistajien/viranhaltijoiden/jäsenten nimet ja osoitteet
- Kuvaus myytävistä tuotteista tai palveluista
- Yritysosoite
- Puhelinnumero
- Pohjois-Amerikan elinkeinorekisterin luokitusjärjestelmän (North American Industry Classification System, NAICS) koodi
- Liittovaltion työnantajatunnusnumeronumero (Federal Employer Identification Number (FEIN)), joka on saatu IRS:stä, tai omistajan sosiaaliturvatunnus, jos kyseessä on yksityisyritys, jolla ei ole työntekijöitä
- Päivämäärä, jolloin yritystoiminta alkoi tai alkaa
- Projisoitu kuukausittainen myynti
Paljonko myyjän lupa maksaa Wisconsinissa?
Myyntilupa ei maksa Wisconsinissa mitään, mutta ennen kuin sitä voidaan hakea, vaaditaan elinkeinoverorekisteröinti, joka maksaa 20 dollaria.
Joskus verovirasto vaatii yritykseltä vakuuden ennen myyntiluvan myöntämistä.
Kuinka kauan Wisconsinin myyntiluvan saaminen kestää?
Myyntiluvan saamiseen on varattava 2-3 arkipäivää, kun lupaa haetaan verkossa, ja enintään kolme viikkoa, kun rekisteröidytään postitse.
Myyntiluvan saamisen jälkeen se on asetettava näkyvälle paikalle yrityksessä.
Pitäisikö Wisconsinin myyntilupaa uudistaa?
Myyntilupaa rekisteröidään vain kerran, eikä sitä tarvitse uudistaa. Muista, että jos yrityksen tiedot muuttuvat, kuten postiosoite, uusia toimipaikkoja tai omistajanvaihdos, nämä muutokset on päivitettävä veroministeriöön.
Myyntiveroraportointi
Miten myyntivero peritään?
Kun yritys myy veronalaista tuotetta tai palvelua, yritys veloittaa asiakkaalta asianmukaisen myyntiverokannan. Tämän veron kerää yritys, joka sitten lähettää sen Wisconsinin verovirastolle.
Minkä suuruinen liikevaihtovero peritään?
Verotettava liikevaihtoveroprosentti vaihtelee yrityksen osoitteen mukaan, jos ostos tehdään myymälässä. Jos toimitus tapahtuu osavaltiossa, liikevaihtovero perustuu ostajan osoitteeseen.
Osavaltion laajuisen veron lisäksi on olemassa paikallisia lisämyyntiveroja, joita jotkin piirikunnat saattavat lisätä. Myyntiveroprosentit löydät Wisconsinin veroministeriön postinumerokohtaisista myyntiveroprosenteista.
Milloin Wisconsinin myyntiveroilmoitukset on annettava?
Veroministeriö määrittelee ilmoitustiheyden odotettavissa olevan myyntimäärän perusteella, joka on kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain. Yleensä yritys, joka myy yli 400 dollaria kuukaudessa, tekee veroilmoituksen kuukausittain.
Asiakirjat on toimitettava raportointijaksoa seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä, paitsi jos kuukauden viimeinen päivä osuu viikonloppuun tai liittovaltion juhlapäivälle, jolloin ne on toimitettava seuraavana pankkipäivänä.
Jos yrityksellä ei ole ollut myyntiä raportointijaksolla, se on silti velvollinen toimittamaan asiakirjan, josta käy ilmi, että myyntiä ei ole tapahtunut.
Myyntivero ostoista, jotka on tarkoitettu jälleenmyyntiä varten
Yritys voi hankkia tavaroita, jotka se haluaa myydä eteenpäin, maksamatta osavaltion myyntiveroa. Verovelvollisuus siirtyy tukkumyyjältä tai jakelijalta vähittäismyyjälle, joka sitten perii liikevaihtoveron tavaran loppukäyttäjältä.
Tukkukauppiaat ja jakelijat vaativat liikevaihtoveronumeron, ja jälleenmyyjän on täytettävä Wisconsinin liikevaihtoverovapautustodistus, jolla dokumentoidaan, että ostettavat tuotteet on tarkoitettu jälleenmyyntiin.
Yrityslisenssit
Yrityslupien rekisteröinnin lisäksi voidaan tarvita muitakin yrityslisenssejä ennen kuin yritys voi aloittaa toimintansa Wisconsinissa. Lue, mitä liiketoimintalupia Wisconsinissa tarvitaan.
Kysymyksiä
Jos sinulla on kysyttävää myyntiluvasta, veroministeriöllä on Publication 201 – Wisconsin Sales and Use Tax Information. Heihin voi myös ottaa yhteyttä soittamalla numeroon 608-266-2776 tai lähettämällä sähköpostia osoitteeseen [email protected].