Yleisesti ajatellaan, että se on yrityksen yksi suuri budjetti. Näin ei kuitenkaan ole, vaan se on itse asiassa yhteenveto toimialojen budjetista ja sitä käytetään jatkuvana taloussuunnitelmana. Lisäksi se sisältää myös organisaatiosi taloussuunnittelun, kassavirtaennusteen, budjetoidun tuloslaskelman ja taseen. Yleensä yritykset laativat yleistalousarvion vuosittain.
Yksivuotinen talousarviosuunnitteluasiakirja kattaa kaikki muut talousarviot, se vastaa tilikautta ja se voidaan jakaa neljännesvuosiin ja edelleen kuukausiin. Jos päätät, että yleistalousarvio on jatkuva asiakirja, eli se jatkuu vuodesta toiseen, budjetin loppuun lisätään yleensä kuukausi suunnittelun helpottamiseksi. Tätä kutsutaan jatkuvaksi budjetoinniksi.
Mitä sisältyy?
Tämä riippuu yrityksesi laajuudesta, mutta koosta riippumatta se on edelleen kattavin budjettisuunnitteluasiakirja. Se sisältää yleensä kaksi osaa; toimintabudjetin ja rahoitusbudjetin.
Toimintabudjetti
Toimintabudjetista käyvät ilmi yrityksen toiminnasta syntyvät tulot, mukaan lukien tulot ja menot. Tuloksena on budjetoitu tuloslaskelma.
Se koostuu kahdeksasta tukevasta suunnittelukaaviosta, ne liittyvät toisiinsa ja muodostavat yhdessä tuloslaskelman. On tärkeää huomata, että liikevoitto ei ole sama kuin nettotulos, vaan saadaksesi todellisen nettotuloksen sinun on vähennettävä siitä rahoitusbudjetti.
Kahdeksan tukikaaviota, jotka sinun on laadittava, ovat;
- Myyntibudjetti: Tämä perustuu myyntiennusteeseen, ja sitä voidaan mukauttaa johdon harkinnan mukaan.
- Tuotantoaikataulu: sinun on määritettävä, kuinka paljon myyntiä yritys odottaa tekevänsä seuraavan vuoden aikana, ja sen on budjetoitava, kuinka monta myyntiyksikköä on tehtävä myyntibudjetin ja varastotarpeiden täyttämiseksi.
- Välittömien materiaalien ostobudjetti: Tällä tarkoitetaan raaka-aineita, joita yritys käyttää tuotantoprosessissaan.
- Työvoimabudjetti: Tässä otetaan huomioon suoritettavan työn manuaaliset kustannukset.
- Yleiskustannusbudjetti: Tämä sisältää kiinteät ja muuttuvat yleiskustannukset.
- Valmiiden tuotteiden varasto: Tämä on tarpeen myytyjen tuotteiden kustannusbudjetin ja taseen täydentämiseksi.
- Myytyjen tuotteiden kustannusbudjetti: Tämän avulla voit ottaa huomioon tuottamiesi tuotteiden todelliset kustannukset, se määrittää arvon jokaiselle tuoteyksikölle raaka-aineiden, välittömän työn ja yleiskustannusten perusteella.
- Hallintobudjetti: Myynti- ja hallintokulubudjetti käsittelee muita kuin valmistuskustannuksia, kuten rahtikuluja tai tarvikkeita.
Toimintabudjetit laaditaan ensin, koska niistä saatavia tietoja tarvitaan rahoitusbudjetin laatimiseen.
Rahoitusbudjetti
Rahoitusbudjetissa esitetään rahan tulot ja menot sekä muut yrityksen rahoitusaseman osat. Käteisvarojen tulot ja menot tulevat kassabudjetista ja näin ollen rahoitusbudjetin tulos on budjetoitu tase.
Kolme muuta rahoitusbudjetista löytyvää budjettia ovat;
- Kassabudjetti: Tässä ilmoitetaan käteisvarojen tulot ja menot, odotettavissa oleva lainanotto ja odotettavissa olevat investoinnit – kuukausittain. Kaikki erät, jotka eivät ole käteisvaroja, jätetään tässä huomiotta.
- Budjetoitu tase: Tässä ilmoitetaan varojen, velkojen ja oman pääoman tilien loppusaldot.
- Pääomamenojen budjetti: Tämä sisältää budjetoidut luvut yrityksen suurille, kalliille käyttöomaisuushyödykkeille.
Nämä ovat eniten käytettyjä budjetteja yrityksen pääbudjetissa. Budjettien hallintaan kannattaa harkita lasku- ja laskutusohjelmistoa, joka säästää myös paljon aikaa. Holdedin avulla voit hallita yrityksesi kuluja ja ostoja millä tahansa laitteella ja milloin tahansa.