La plupart des entreprises qui démarrent au Wisconsin et qui vendent un produit ou offrent certains services devront s’inscrire pour un permis de vendeur. On parle communément de permis de vendeur, de licence de taxe de vente, de numéro de taxe de vente ou d’enregistrement de taxe de vente.
Le permis de vendeur est obtenu auprès du Wisconsin Department of Revenue dans le cadre de la demande d’enregistrement de la taxe professionnelle du Wisconsin. En plus du permis de vendeur, l’enregistrement de la taxe d’affaires permet à une entreprise de s’enregistrer pour la retenue d’impôt et le certificat de taxe d’utilisation.
Voyez le reste de ce guide pour savoir qui a besoin d’un permis de vendeur, quels produits et services sont taxables, comment s’enregistrer pour un permis et les exigences de déclaration.
Référence rapide
Qui a besoin d’un permis de vendeur au Wisconsin ?
Une entreprise doit s’inscrire pour obtenir un permis de vendeur au Wisconsin lorsqu’elle effectue des ventes au détail, des baux ou des locations de biens meubles corporels ou de services imposables au Wisconsin, à moins que toutes les ventes soient exemptées de la taxe de vente ou d’utilisation.
Cela comprend Le total des ventes annuelles de biens meubles corporels à des résidents du Wisconsin est de 100 000 $ ou plus ; ou
- Avoir 200 transactions ou plus avec des résidents du Wisconsin chaque année.
Un permis de vendeur ne sera pas délivré aux grossistes, fabricants et autres entreprises ne réalisant pas de ventes directes au détail de biens corporels ou de services imposables.
Quels sont les produits et services imposables au Wisconsin ?
Produits physiques
Il existe quelques exceptions, mais presque tous les produits physiques sont taxables lorsqu’ils sont vendus au détail au Wisconsin. Parmi les exemples courants, citons :
- Marchandises générales comme les meubles, les appareils électroménagers et les vêtements
- Articles immatriculés ou enregistrés comme les véhicules
Certains équipements manufacturiers et agricoles sont exonérés de taxe en plus des services de couches, de certaines épiceries, des médicaments sur ordonnance et des appareils médicaux.
Voir la liste complète des articles exonérés de taxes au Wisconsin.
Dans la plupart des cas, la main-d’œuvre n’est pas imposable au Wisconsin. Par exemple, disons que vous avez cassé l’écran de votre téléphone portable et que vous l’emmenez dans un atelier de réparation de téléphones portables pour le faire réparer. La taxe sur les ventes sera ajoutée au prix de vente du nouvel écran et des pièces supplémentaires nécessaires pour réparer le téléphone. La main-d’œuvre nécessaire pour remplacer l’écran n’est pas taxable. Toutefois, une entreprise qui fabrique des meubles sera indirectement soumise à la taxe sur les ventes pour la main-d’œuvre. Dans ce cas, disons que cette entreprise construit une table de salle à manger pour un client. Grâce à la main-d’œuvre, les pièces de bois sont façonnées, poncées et peintes pour construire ce meuble. Bien que la main-d’œuvre ne soit pas directement imposable, la taxe de vente est imputée au prix de vente final de la table.
Produits numériques
Les produits numériques sont taxables dans le Wisconsin.
Services
La plupart des services ne sont pas taxables dans le Wisconsin, mais il existe quelques exceptions, dont certaines comprennent :
- Accès ou utilisation de dispositifs d’amusement
- Admission à des lieux ou événements d’amusement, athlétiques, de divertissement ou de loisirs
- Services d’aménagement paysager et d’entretien des pelouses
- Services de blanchisserie et de nettoyage à sec
- Services de photographie
- Hébergement de courte durée
- Services de remorquage
Voir la liste complète des services taxables au Wisconsin.
Comment s’inscrire pour obtenir un permis de vendeur au Wisconsin
Un permis de vendeur peut être obtenu en s’inscrivant en ligne sur le portail One Stop Business ou en envoyant par la poste le formulaire BTR-101.
Les informations nécessaires à l’inscription comprennent :
- Type d’entité commerciale : Entreprise individuelle, partenariat, société, société à responsabilité limitée (SARL)
- Nom de l’entreprise
- Noms et adresses des propriétaires/dirigeants/membres
- Description des produits ou services vendus
- Adresse de l’entreprise
- Numéro de téléphone
- Code du système de classification des industries nord-américaines (SCIAN)
- Numéro d’identification fédéral de l’employeur (FEIN) de l’IRS, ou le numéro de sécurité sociale du propriétaire s’il s’agit d’une entreprise individuelle sans employés
- Date à laquelle les activités commerciales ont commencé ou commenceront
- Ventes mensuelles prévues
Combien coûte un permis de vendeur au Wisconsin ?
Il n’y a aucun coût pour un permis de vendeur au Wisconsin, cependant avant de pouvoir le demander, l’enregistrement de la taxe d’affaires est requis au coût de 20 $.
Dans certains cas, le ministère du Revenu exigera que l’entreprise obtienne un dépôt de garantie avant de délivrer le permis de vendeur.
Combien de temps faut-il pour obtenir un permis de vendeur au Wisconsin ?
Attendez-vous à 2-3 jours ouvrables lorsque vous faites une demande en ligne et jusqu’à trois semaines lorsque vous vous inscrivez par la poste pour recevoir un permis de vendeur.
Après avoir reçu le permis de vendeur, il doit être affiché dans un endroit bien en vue dans l’entreprise.
Dois-je renouveler mon permis de vendeur du Wisconsin ?
Le permis de vendeur est un enregistrement unique et aucun renouvellement n’est nécessaire. N’oubliez pas que si des informations concernant l’entreprise changent, comme l’adresse postale, des emplacements supplémentaires ou un changement de propriétaire, ces changements doivent être mis à jour auprès du Department of Revenue.
Déclaration de la taxe de vente
Comment la taxe de vente est-elle perçue ?
Lorsqu’une entreprise effectue une vente d’un produit ou d’un service taxable, elle facture le taux de taxe de vente approprié au client. Cette taxe est perçue par l’entreprise qui l’envoie ensuite au Wisconsin Department of Revenue.
Quel est le montant de la taxe de vente facturée?
Le taux de la taxe de vente facturée varie selon l’adresse de l’entreprise si l’achat est effectué en magasin. Lors d’une expédition dans l’État, la taxe de vente est basée sur l’adresse de l’acheteur.
En plus de la taxe à l’échelle de l’État, il existe des taxes de vente locales supplémentaires qui peuvent être ajoutées par certains comtés. Pour trouver les taux de taxe de vente, consultez les taux de taxe de vente par code postal du ministère du Revenu du Wisconsin.
Quand les déclarations de taxe de vente du Wisconsin sont-elles dues ?
Le ministère du Revenu déterminera une fréquence de dépôt en fonction du volume de ventes prévu, qui sera mensuelle, trimestrielle ou annuelle. En général, une entreprise qui vend plus de 400 $ par mois fera une déclaration mensuelle.
Les dépôts sont dus le dernier jour du mois suivant la période de déclaration, à moins que le dernier jour du mois ne tombe sur un week-end ou un jour férié fédéral, auquel cas il faudrait passer au jour ouvrable suivant.
Même si l’entreprise n’a pas eu de ventes pendant la période de déclaration, un dépôt est toujours requis indiquant qu’aucune vente n’a eu lieu.
Taxe de vente sur les achats pour la revente
Une entreprise peut acheter des articles pour les revendre sans payer la taxe de vente de l’État. L’obligation fiscale est transmise du grossiste ou du distributeur au détaillant qui facturera ensuite la taxe de vente à l’utilisateur final de l’article.
Les grossistes et les distributeurs auront besoin d’un numéro de taxe de vente et devront faire remplir au revendeur un certificat d’exemption de la taxe de vente du Wisconsin pour documenter que les articles achetés sont destinés à la revente.
Licences commerciales
En plus de l’enregistrement pour un permis de taxe de vente, il peut y avoir d’autres licences commerciales nécessaires avant de démarrer une entreprise au Wisconsin. Découvrez quelles licences d’entreprise sont nécessaires dans le Wisconsin.
Questions
Si vous avez des questions sur le permis de vendeur, le Department of Revenue dispose de la publication 201 – Wisconsin Sales and Use Tax Information. Vous pouvez également les contacter en appelant le 608-266-2776 ou en envoyant un courriel à [email protected].
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