Qu’est-ce que la publication 519 de l’IRS ?
La publication 519 de l’IRS est le guide fiscal américain pour les étrangers, un document que l’Internal Revenue Service (IRS) publie et qui détaille les procédures fiscales pour les étrangers, des individus qui ne sont pas citoyens des États-Unis. Tous les étrangers ne sont pas soumis aux impôts américains. Les étrangers résidents, c’est-à-dire ceux qui se trouvent dans le pays depuis une période déterminée, sont soumis à l’impôt sur leurs revenus mondiaux, tout comme les citoyens. Les étrangers non résidents sont uniquement imposés sur les revenus qu’ils gagnent aux États-Unis, ainsi que sur certains types de revenus internationaux.
Key Takeaways
- La publication 519 de l’IRS fournit des informations et des conseils fiscaux pour les étrangers aux États-Unis.
- L’imposition dépendra du fait qu’une personne soit un étranger résident ou non-résident, ou à double statut.
- Les non-résidents peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu à la fois des autorités américaines.S. et étrangères.
Comprendre la publication 519 de l’IRS
L’aspect le plus important de la publication 519 de l’IRS est sa définition du statut d’un contribuable en tant qu’étranger non-résident ou étranger résident en utilisant le test de présence substantielle ou le test de la carte verte, car les règles fiscales applicables sont basées sur ce statut. Les contribuables peuvent également être considérés comme des étrangers à double statut et doivent également déterminer le statut fiscal de tout conjoint.
Le test de présence substantielle mesure la résidence par la présence physique aux États-Unis. Pour satisfaire à ce test, un individu doit résider aux États-Unis. pendant au moins :
- 31 jours pendant l’année en cours, et
- 183 jours pendant la période de trois ans qui comprend l’année en cours et les deux années qui la précèdent immédiatement, en comptant tous les jours où vous étiez présent pendant l’année en cours, un tiers des jours où vous étiez présent pendant la première année avant l’année en cours, et un sixième des jours où vous étiez présent pendant la deuxième année avant l’année en cours.
Le test de la carte verte stipule qu’un individu est un résident, aux fins de l’impôt fédéral américain, s’il est un résident permanent légal des États-Unis à tout moment au cours de l’année civile. Une personne devient un résident permanent légal si elle a obtenu le privilège, selon les lois sur l’immigration, de résider de façon permanente aux États-Unis en tant qu’immigrant, généralement en se voyant délivrer une carte d’enregistrement d’étranger, également connue sous le nom de « carte verte », par les services de citoyenneté et d’immigration des États-Unis.
Si un individu se qualifie à la fois comme résident et non-résident au cours de la même année, il a ce que l’on appelle un double statut. Un individu marié peut également avoir le choix de traiter son conjoint non-résident comme un étranger résident.
Impôt sur le revenu des non-résidents
Les individus déterminés comme étant des étrangers non-résidents sont généralement soumis à deux taux d’imposition différents sur leur revenu américain, un pour le revenu effectivement connecté, et un pour le revenu fixe ou déterminable, annuel ou périodique (FDAP). Le revenu effectivement lié est obtenu en exploitant une entreprise américaine ou en fournissant des services personnels et est imposé aux mêmes taux progressifs qu’un citoyen américain. Le FDAP est considéré comme un revenu passif et est imposé à un taux fixe de 30 %. Les étrangers non-résidents doivent déposer des déclarations fiscales en utilisant le formulaire 1040NR.
Pour les étrangers non-résidents, les conventions fiscales avec les pays étrangers peuvent réduire ou éliminer l’impôt américain sur divers types de services personnels et autres revenus, tels que les pensions, les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital.
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