En termes simples : le don planifié est le processus consistant à faire un don de bienfaisance important pendant la vie d’un donateur ou à son décès, qui fait partie de son plan financier ou successoral. « Le don planifié intelligent est généralement mieux accompli dans le cadre de la situation financière globale d’un donateur. En tenant compte des différents actifs dont disposent les donateurs et de la façon dont ils sont structurés, il est possible de produire un résultat très intéressant pour toutes les parties », explique Daniel Geltrude, associé directeur de Geltrude &Compagnie et directeur de la pratique du Family Office du cabinet.
Les dons planifiés font appel à des stratégies juridiques et fiscales et/ou à des produits financiers nécessitant que les donateurs se tournent vers des professionnels pour obtenir de l’aide. En revanche, le don de charité effectué à partir des liquidités d’une personne n’est pas défini comme un don planifié.
Les dons planifiés prennent plusieurs formes. Il y a les dons purs et simples d’actifs tels que des titres à valeur appréciée ou des œuvres d’art. D’autres types de dons planifiés offrent un avantage financier en plus des déductions fiscales pour les donateurs. Les fiducies résiduaires de bienfaisance fournissent un flux de revenus aux particuliers et, au décès du donateur, l’organisme de bienfaisance reçoit ce qui reste dans la fiducie. Un charitable lead trust, quant à lui, produit un flux de fonds pour un organisme de bienfaisance et, au décès du donateur, ses héritiers reçoivent ce qui reste dans le trust. Certains dons planifiés sont payables au décès du donateur, comme une police d’assurance-vie dont le bénéficiaire est un organisme de bienfaisance.
Les avantages fiscaux et financiers des donateurs pour les dons planifiés ont été codifiés afin d’aider à motiver les gens à soutenir économiquement les organismes de bienfaisance. « Les dons planifiés servent un double objectif. D’une part, les dons planifiés aident à soutenir des causes louables. D’autre part, ils peuvent être utiles pour aider les particuliers à faire des dons plus importants et à répondre à leurs propres besoins financiers », explique Frank Seneco, président de la boutique de planification avancée Seneco & Associates et auteur de Maximizing Personal Wealth : An Advanced Planning Primer for Successful Business Owners.
Les dons planifiés sont facilités par un éventail de professionnels, dont beaucoup travaillent au sein d’organisations caritatives. Pour les donateurs, il est très utile de considérer le don planifié comme un processus plutôt que comme un ensemble de produits.