Som regel tror man att det är en enda stor budget för företaget. Så är dock inte fallet, det är i själva verket en sammanfattning av divisionernas budget och används som en kontinuerlig ekonomisk plan. Dessutom innehåller den också den finansiella planeringen, kassaflödesprognosen, den budgeterade resultaträkningen och balansräkningen för din organisation. Vanligtvis producerar företag en huvudbudget årligen.
Det ettåriga budgetplaneringsdokumentet omfattar alla andra budgetar, det sammanfaller med räkenskapsåret och kan delas upp i kvartal och vidare i månader. Om man bestämmer sig för att huvudbudgeten ska vara ett löpande dokument, dvs. rullande från år till år, läggs vanligtvis en månad till i slutet av budgeten för att underlätta planeringen. Detta kallas kontinuerlig budgetering.
Vad ingår?
Det beror på hur stor din verksamhet är, men oavsett storlek är det fortfarande det mest omfattande budgetplaneringsdokumentet. Det innehåller vanligtvis två delar; driftsbudgeten och den finansiella budgeten.
Driftsbudgeten
Driftsbudgeten visar de intäkter som genereras av företagets verksamhet, inklusive intäkter och kostnader. Resultatet är en budgeterad resultaträkning.
Den består av åtta stödjande planeringsscheman, de hänger ihop och samlas för att utveckla resultaträkningen. Det är viktigt att notera att rörelseresultatet inte är detsamma som nettoresultatet, för att få ett verkligt nettoresultat måste du subtrahera den finansiella budgeten.
De åtta stödjande planeringsscheman som du måste ta fram är;
- Försäljningsbudget: Denna baseras på försäljningsprognosen och kan justeras efter ledningens gottfinnande.
- Produktionsschema: Du ska fastställa hur mycket försäljning företaget räknar med att göra under nästa år, och det ska budgeteras hur många försäljningsenheter som behöver tillverkas för att uppfylla försäljningsbudgeten och lagerbehovet.
- Budget för inköp av direkta material: Detta avser de råvaror som företaget använder i sin produktionsprocess.
- Budget för arbetskraft: Detta tar hänsyn till de manuella kostnaderna för det arbete som utförs.
- Budget för omkostnader: Detta omfattar fasta och rörliga omkostnader.
- Lager av färdiga varor: Detta är nödvändigt för att komplettera budgeten för kostnader för sålda varor och balansräkningen.
- Budget för kostnad för sålda varor: Här kan du redovisa den faktiska kostnaden för de produkter som du har tillverkat, den tilldelar varje enhet av produkten ett värde baserat på råmaterial, direkt arbetskraft och omkostnader.
- Administrativ budget: Budgeten för försäljnings- och administrationskostnader handlar om icke-tillverkningskostnader, till exempel frakt eller förnödenheter.
Driftsbudgeten utarbetas först, eftersom information från denna behövs för att skapa den finansiella budgeten.
Finansbudgeten
Finansbudgeten visar inflöden och utflöden av likvida medel och andra delar av företagets finansiella ställning. In- och utbetalningar av likvida medel kommer från likviditetsbudgeten och som sådan är resultatet av den finansiella budgeten den budgeterade balansräkningen.
De tre återstående budgetar som återfinns i den finansiella budgeten är;
- Likviditetsbudgeten: här anges in- och utbetalningar av likvida medel, förväntad upplåning och förväntad att investera – på månadsbasis. Alla poster som inte är kontanter ignoreras här.
- Budgeterad balansräkning: Här anges utgående saldon på kontona för tillgångar, skulder och eget kapital.
- Budget för kapitalinvesteringar: Detta innehåller budgetsiffror för företagets stora, dyra anläggningstillgångar.
Dessa är de mest använda budgetarna inom ett företags huvudbudget. För att hantera dina budgetar bör du överväga ett faktura- och faktureringsprogram som också sparar dig välbehövlig tid. Med Holded kan du hantera dina företagskostnader och inköp från vilken enhet som helst, när som helst.