Vad är IRS Publication 519?
IRS Publication 519 är U.S. Tax Guide For Aliens, ett dokument som Internal Revenue Service (IRS) publicerar och som beskriver skatteförfarandena för utlänningar, dvs. personer som inte är medborgare i USA. Alla utlänningar är inte skattskyldiga i USA. Utlänningar som är bosatta i landet, dvs. de som har vistats i landet under en bestämd period, beskattas på sina inkomster över hela världen på samma sätt som medborgare. Utlänningar som inte är bosatta i landet beskattas endast för inkomster som de tjänar inom USA, samt på vissa typer av internationella inkomster.
Key Takeaways
- IRS Publication 519 ger skatteinformation och vägledning för utlänningar i USA.
- Skattebeskattningen beror på om en person är bosatt eller icke-bosatt utlänning, eller om han/hon har dubbla statusar.
- Non-residenter kan bli föremål för inkomstskatt från både U.USA och utländska myndigheter.
Förstå IRS Publication 519
Den viktigaste aspekten av IRS Publication 519 är dess definition av en skattebetalares status som antingen en icke-boende utlänning eller en bosatt utlänning med hjälp av testet för väsentlig närvaro eller testet för grönt kort, eftersom de tillämpliga skattereglerna baseras på denna status. Skattebetalare kan också betraktas som utlänningar med dubbel status och bör också fastställa en eventuell makes skattestatus.
Testet för väsentlig närvaro mäter bosättning genom fysisk närvaro i USA. under minst:
- 31 dagar under innevarande år och
- 183 dagar under den treårsperiod som innefattar innevarande år och de två åren närmast dessförinnan, medräknat alla dagar som du var närvarande under innevarande år, en tredjedel av de dagar som du var närvarande under det första året före innevarande år och en sjättedel av de dagar som du var närvarande under det andra året före innevarande år.
Testet med det gröna kortet innebär att en person är bosatt, för amerikanska federala skattesyften, om han eller hon är lagligt permanent bosatt i USA vid någon tidpunkt under kalenderåret. En person blir Lawful Permanent Resident om han eller hon enligt invandringslagarna har fått privilegiet att bosätta sig permanent i USA som invandrare, i allmänhet genom att ett registreringsbevis för utlänningar, även kallat ”green card”, utfärdas av U.S. Citizenship and Immigration Services.
Om en person uppfyller kraven för att vara både bosatt och icke-bosatt under samma år har han eller hon vad som kallas dubbel status. En gift person kan också välja att behandla sin make/maka som inte är bosatt i USA som en bosatt utlänning.
Beskattning av inkomster från icke bosatta personer
Individer som bestäms vara icke bosatta utlänningar omfattas generellt sett av två olika skattesatser på sina inkomster från USA, en för inkomster som har ett faktiskt samband med USA, och en för inkomster som är fasta eller fastställbara, årliga eller periodiska (FDAP). Effektivt ansluten inkomst är intjänad genom att driva ett amerikanskt företag eller utföra personliga tjänster och beskattas enligt samma graderade skattesatser som en amerikansk medborgare. FDAP betraktas som passiv inkomst och beskattas med en fast skattesats på 30 %. Utlänningar som inte är bosatta i USA måste lämna in en skattedeklaration med hjälp av formulär 1040NR.
För utlänningar som inte är bosatta i USA kan skatteavtal med främmande länder sänka eller eliminera den amerikanska skatten på olika typer av personliga tjänster och andra inkomster, t.ex. pensioner, räntor, utdelningar, royalties och kapitalvinster.