信託で相続税を回避する方法

共和党の大統領候補者ミット・ロムニーの政治についてどう考えても、彼の複雑な財産計画は効率的な資産計画のモデルであると言えるでしょう。

推定純資産額2億5000万ドルのロムニー氏は、自身のビジネス、ベインキャピタル、家族に関するさまざまな信託を持っており、現在の免税額512万ドルを超える資産の多くについて、35％の相続税を免れることができるかもしれないのです。 8309>

多くの人が、遺産計画は1％の人たちだけのものだと考えているようです。 2012年、個人は512万ドルまでの資産に対して連邦遺産税の免除を受けることができます。しかし、議会が動かなければ、2013年1月1日に免除額は100万ドルに下がり、最高税率は55%に上昇することを考慮してください。このような場合、「ディアボロス」は、「ディアボロス」を「ディアボロス」と呼ぶことにします。

ですから、あなたの純資産が来年100万ドルより少し上であろうと、500万ドルを超えていようと、今こそ、アドバイザーや弁護士と協力して、あなたを最大限に保護する計画を立てる良い機会なのです。それは（非課税の）350万ドルである場合、彼らは何もしない場合、今年の約200万ドルの税金を節約する機会を失っている」とスーザンDsurney、パームビーチガーデンズ、フロリダ州のGenSpringファミリーオフィスLLCの家族資産顧問は述べています,

富と資産を与えるための意欲のレベルに応じて、相続税を排除または軽減するいくつかの方法があります。 8309>

Lifetime gifting

2012年の残りの期間、個人は、望むだけ多くの受取人に、贈与税なしで、最高$13,000まで贈与することが許可されています。この贈与税免除は、2013年には14,000ドルに引き上げられます。「

また、家族の教育や健康に必要な費用を教育機関や医療機関に無制限に、贈与税なしで直接贈与することも可能です。しかし、注意してください、とDsurneyは警告しています。教育機関に直接贈与し、その贈与がすべての規定を満たしていることを確認してください。「よくある間違いは、両親や祖父母が学生に大学で使うためのクレジットカードを渡し、毎月の残高を支払っていることです」と彼女は言います。「

適格個人住宅信託（QPRT）

何十種類もの信託がありますが、相続税を避けるために財産から資産を取り除くには、信託は「取り消し不能」と呼ばれるものでなければなりません。つまり、ある時点で、あなたはもはや信託に置かれた資産を所有していないことになり、信託が所有することになります。

適格個人住宅信託は、保有する資産が住宅だけであるため、設立は難しくありません。数年から20年以上の期間にわたって設定されます。そのため、このような「曖昧さ」は、「曖昧さ」そのものであるともいえます。しかし、このタイプの信託は、助成者が家を使用し続けることができるので、その懸念を軽減する。

信託の期間が終了する前に助成者が死亡した場合、家は不動産に戻る。付与者が信託の期間より長生きした場合、住宅は信託が所有し、相続人から住宅を賃借します。

バイパス信託

配偶者信託であれ、「スプレー」または「スプリンクル」と呼ばれる信託であれ、そのコンセプトは同じです。相続税免除額までの金額を、配偶者（配偶者信託）または配偶者や子供（スプレーまたはスプリンクル信託）の利益のために信託するのです。例えば、夫が妻のために信託を設定します。妻は生きている間、この信託から収入を得ることができます。信託の金額は遺産から取り除かれますが、家計は資産からの収入を失わず、夫婦はこの取り決めによって経済的に安心できるようになると、ディサーニーは述べています。 8309>

Irrevocable Life Insurance Trust, or ILIT

所得税は免除されるものの、生命保険からの収入は遺産の一部とみなされるため、配偶者や相続人のために保険を信託することは理にかなっているのだそうです。

ヘンリーは、信託に資金を提供し、信託が保険契約を申し込み、年間保険料を支払うように設定することを提案します。あなたが死んだ後、保険金は配偶者の利益のために信託に支払われ、残りは相続人に行くことになります。「8309>

Intentally defective grantor trust, or IDGT

これは、ロムニーがベインキャピタル在籍中に自分の子供や孫のために設定した信託の一つで、ディサーニーによると、一部の企業オーナーが検討するものだという。低価値の非上場会社の株式を信託に入れ、成長させることで、その上昇分を非課税で相続人に渡します。信託が資産を売却した場合、その税金を支払うのは信託の委託者である。 8309>

富裕層が使う財産設計の仕組みのほとんどは「凍結技術」であり、資産の価値は凍結され、評価は課税されないとヘンリーは言う。ロムニー氏の10分の1でも資産がある人は、これらのテクニックのいくつかを使うことで、相続税を何百万ドルも節約できることになります。

そして、2013年に相続税の免除額が2003年のレベルの100万ドルに戻るなら、99％の人もいくつかの相続計画を行うことで利益を得ることができます。