O que quer que você pense da política do candidato presidencial republicano Mitt Romney, seu complexo plano de patrimônio é um modelo de planejamento de riqueza eficiente.
Com um patrimônio líquido estimado em $250 milhões, Romney tem uma variedade de trusts relacionados ao seu negócio, Bain Capital, e sua família que podem permitir que ele escape da taxa de imposto patrimonial de 35% sobre muitos de seus ativos avaliados acima da isenção de impostos atual de $5,12 milhões.
Como? Romney remove bens de seu patrimônio através do uso de trusts irrevogáveis que lhe proporcionam renda enquanto deixa a maior parte de sua riqueza e sua apreciação aos herdeiros livres de impostos após a morte dele e de sua esposa.
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Muitas pessoas acham que o planejamento do patrimônio é apenas para o proverbial 1%. Em 2012, as pessoas físicas podem obter isenção do imposto patrimonial federal para bens de até US$ 5,12 milhões. O valor da riqueza da maioria dos indivíduos cai abaixo desse valor, mas considere que, a menos que o Congresso aja, a isenção cairá para $1 milhão de janeiro de 2013, e a taxa máxima de imposto subirá para 55 por cento.
Pensa que $1 milhão ainda parece muito? Se você calcular o patrimônio em sua casa, contas de aposentadoria, seguro de vida, herança, contas de caixa, valorização de investimentos, seus carros e tudo mais que você possui, isso pode somar um milhão mais rápido do que você pensava.
Então se o seu património líquido estará algures a norte de $1 milhão no próximo ano ou acima de $5 milhões, agora é uma boa altura para trabalhar com consultores e advogados para estabelecer um plano que o proteja pelo montante máximo.
“O que está a levar as pessoas a planear agora é a questão de qual será o imposto patrimonial no próximo ano? Se for (uma isenção de impostos de) $3,5 milhões, eles perderam uma oportunidade de poupar impostos em quase $2 milhões este ano se não fizerem nada”, diz Susan Dsurney, conselheira de riqueza familiar da GenSpring Family Offices LLC em Palm Beach Gardens, Fla.
Dependente do seu nível de riqueza e apetite por dar bens, há várias maneiras de eliminar ou reduzir os impostos sobre o património. Começando com os métodos mais fáceis, aqui está uma breve visão geral de cinco técnicas de planejamento patrimonial a considerar.
Prenda vitalícia
Para o restante de 2012, os indivíduos podem dar até $13.000 para tantos recebedores quanto desejarem, livres de impostos sobre presentes. Essa exclusão de impostos sobre presentes sobe para $14.000 em 2013. “Esta é uma forma relativamente indolor de reduzir seu patrimônio”, diz Dsurney, porque você tem controle sobre quanto você dá a cada ano e pode fazê-lo em pequenas quantidades.
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Você também pode dar quantias ilimitadas, livres de impostos sobre presentes, diretamente a instituições educacionais e prestadores de serviços de saúde para educação familiar e despesas de saúde. Mas tenha cuidado, avisa a Dsurney. Dê diretamente à instituição, e certifique-se de que o presente atende a todos os regulamentos. “Um erro comum são os pais ou avós que dão aos alunos um cartão de crédito para usar na faculdade, e eles pagam o saldo mensal”, diz ela. “Isso não vai funcionar porque eles estão realmente dando o dinheiro para os alunos, não para a instituição”
Fideicomisso de residência pessoal qualificado, ou QPRT
Embora existam dezenas de tipos de fideicomisso, a fim de remover bens de um patrimônio para evitar o imposto patrimonial, o fideicomisso tem que ser o que é chamado de “irrevogável”. Isso significa que em algum momento, você não possui mais os bens colocados no trust – o trust sim. Mas mesmo que você não possua os bens, você ainda pode se beneficiar do trust durante sua vida.
Um trust de residência pessoal qualificado não é difícil de estabelecer porque o único bem que ele possui é uma casa. Ele é estabelecido por um período de anos, de poucos como dois até 20 ou mais. Quando o termo do trust expira, a casa e qualquer valorização são propriedade do trust para eventual distribuição aos herdeiros.
Muitas pessoas não gostam da idéia de abrir mão da propriedade de um bem e não ter mais acesso a ele, de acordo com Thornton “Tim” Henry, advogado fiscal da Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. em West Palm Beach, Fla. Mas este tipo de fideicomisso alivia essa preocupação porque o cedente pode continuar a usar a casa.
Se o cedente morrer antes do termo do fideicomisso terminar, a casa volta para a propriedade. Se o cedente sobreviver ao termo, a casa é propriedade do fideicomisso, e ele ou ela aluga a casa aos herdeiros. Muitos pais vêem o pagamento do aluguel como uma oportunidade adicional de planejamento patrimonial para transferir dinheiro para seus filhos, diz Henry.
Bypass trust
Se é um trust esponsal ou o que é chamado de trust “spray” ou “sprinkle”, o conceito é o mesmo. Uma quantia até à isenção do imposto sobre o património é colocada num trust em benefício de um cônjuge (spousal trust) ou cônjuge e/ou filhos (spray ou sprinkle trust).
Apenas uma vez mais, este tipo de trust é frequentemente menos assustador para um casal que tem medo de retirar dinheiro do seu património e depois precisar dele mais tarde, diz Dsurney. Por exemplo, um marido estabelece o trust em benefício de sua esposa. A esposa pode retirar rendimentos do fundo durante a sua vida. Embora a quantia do fideicomisso seja retirada do patrimônio, a família não perde renda do patrimônio, fazendo com que o casal se sinta mais confortável financeiramente com o acordo, diz Dsurney. Na morte da esposa, o fideicomisso e sua valorização passam para os herdeiros livres de impostos sobre o patrimônio.
Fideicomisso de seguro de vida irrevogável, ou ILIT
Embora estejam isentos de impostos sobre a renda, os rendimentos das apólices de seguro de vida são considerados parte de seu patrimônio, portanto colocar as apólices em um fideicomisso em benefício de um cônjuge ou herdeiros faz sentido. É melhor para o trust comprar a apólice, diz Henry, porque embora você possa transferir apólices para o trust, se você morrer dentro de três anos após a transferência, os lucros da apólice voltam para o seu patrimônio.
Henry sugere financiar o trust com um presente e criá-lo de modo que o trust se inscreva na apólice de seguro e pague os prêmios anuais. Após a sua morte, o produto das apólices será pago ao fideicomisso em benefício do cônjuge, indo o restante para os herdeiros. “Está tudo fora do patrimônio”, diz ele.
Fideicomisso falho intencionalmente, ou IDGT
Este é um dos fideicomissos que Romney criou para o benefício de seus filhos e netos enquanto estava em Bain Capital, e é um dos que alguns empresários considerariam, de acordo com Dsurney. As ações de uma empresa privada que recebem um baixo valor são colocadas no trust e permitidas a crescer, de modo que a valorização passe para os herdeiros livres de impostos. Se o fideicomisso vender qualquer ativo, o cedente do fideicomisso é responsável pelo pagamento do imposto. Isso preserva ainda mais do dinheiro do trust para os herdeiros.
A maior parte das estruturas de planejamento patrimonial utilizadas pelo alto patrimônio líquido são “técnicas de congelamento”, diz Henry, o que significa que o valor do ativo é congelado, e a valorização foge aos impostos. Para aqueles com um décimo da riqueza de Romney, usar algumas destas técnicas pode significar poupar milhões em impostos sobre heranças.
E se a isenção de impostos sobre heranças voltar ao seu nível de 2003 de $1 milhão em 2013, os 99 por cento podem se beneficiar fazendo algum planejamento patrimonial, também.