What Is IRS Publication 519?
Publicação do IRS 519 é a Guia Fiscal dos EUA para Estrangeiros, um documento que a Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) publica que detalha os procedimentos fiscais para estrangeiros, indivíduos que não são cidadãos dos Estados Unidos. Nem todos os estrangeiros estão sujeitos a impostos americanos. Os estrangeiros residentes, aqueles que estiveram no país durante um período definido, estão sujeitos a impostos sobre a sua renda mundial, tal como os cidadãos. Os estrangeiros não-residentes só são tributados sobre a renda que auferem dentro dos Estados Unidos, bem como sobre certos tipos de rendimentos internacionais.
Key Takeaways
- Publicação do IRS 519 fornece informações e orientações fiscais para estrangeiros nos EUA.
- Tributação dependerá se uma pessoa é um estrangeiro residente ou não-residente, ou de dupla condição.
- Não-residentes podem estar sujeitos ao imposto de renda de ambos os EUA.S. e autoridades estrangeiras.
Compreender a Publicação do IRS 519
O aspecto mais importante da Publicação do IRS 519 é a sua definição do estatuto do contribuinte como estrangeiro não residente ou estrangeiro residente, utilizando o teste de presença substancial ou o teste da carta verde, uma vez que as regras fiscais aplicáveis se baseiam nesse estatuto. Os contribuintes podem também ser considerados como estrangeiros com dupla condição e devem também determinar o estatuto fiscal de qualquer cônjuge.
O teste de presença substancial mede a residência por presença física nos E.U.A. Para satisfazer este teste, um indivíduo deve residir nos E.U.A. em pelo menos:
- 31 dias durante o ano corrente, e
- 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano corrente e os dois anos imediatamente anteriores, contando todos os dias em que esteve presente no ano corrente, um terço dos dias em que esteve presente no primeiro ano antes do ano corrente, e um sexto dos dias em que esteve presente no segundo ano antes do ano corrente.
O teste do green card afirma que um indivíduo é um residente, para fins de impostos federais nos EUA, se ele for um residente permanente legal dos EUA a qualquer momento durante o ano civil. Uma pessoa torna-se um residente permanente legal se lhe foi dado o privilégio, de acordo com as leis de imigração, de residir permanentemente nos EUA como imigrante, geralmente através da emissão de um cartão de registro de estrangeiro, também conhecido como “green card”, pelos Serviços de Cidadania e Imigração dos EUA.
Se um indivíduo se qualifica como residente e não-residente no mesmo ano, ele tem o que é chamado de status duplo. Um indivíduo casado também pode ter a opção de tratar seu cônjuge não-residente como um estrangeiro residente.
Tributação da Renda de Não-Residentes
Indivíduos determinados como estrangeiros não-residentes estão geralmente sujeitos a duas taxas diferentes de imposto sobre sua renda nos EUA, uma para a renda efetivamente ligada, e outra para a renda fixa ou determinável, anual, ou periódica (FDAP). A renda efetivamente ligada é obtida pela administração de um negócio nos EUA ou pela prestação de serviços pessoais e é tributada às mesmas alíquotas graduais que um cidadão americano. O FDAP é considerado renda passiva e é tributado a uma taxa fixa de 30%. Estrangeiros não-residentes devem declarar impostos usando o Formulário 1040NR.
Para estrangeiros não-residentes, tratados fiscais com países estrangeiros podem reduzir ou eliminar o imposto americano sobre vários tipos de serviços pessoais e outros rendimentos, tais como pensões, juros, dividendos, royalties e ganhos de capital.