IRS Form SS-8 é usado para solicitar que a Receita Federal determine se um ou mais dos seus trabalhadores devem ser classificados como empregados ou contratados independentes. Pode ser um processo complicado, e o IRS tem o prazer de descobrir isso para você se você simplesmente arquivar o Formulário SS-8.
O IRS usa um conjunto de regras que medem evidência de controle e independência em três categorias: comportamental, financeira e tipo de relacionamento. Tanto um trabalhador ou um empregador pode arquivar o formulário SS-8 e receber uma determinação sobre esta questão do IRS.
O que é o formulário SS-8?
As informações que você fornece ao IRS no Formulário SS-8 são usadas para diferenciar os prestadores independentes dos empregados.
Os prestadores independentes prestam serviços a mais de uma empresa e são considerados como autônomos. Os empregados também prestam serviços para sua empresa, mas você controla o que será feito e como o trabalhador o fará.
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As empresas devem reter o imposto de renda, a Previdência Social e o Medicare do salário do empregado, e devem igualar as contribuições do empregado à Previdência Social e ao Medicare. Eles não precisam reter os pagamentos a contratantes independentes porque estes indivíduos estão no negócio por conta própria.
Você pode ser responsável por estes impostos trabalhistas para estes indivíduos se a sua empresa classificar um empregado como um contratante independente e você não reter e igualá-los.
A classificação errada geralmente acontece quando os trabalhadores são classificados como empreiteiros independentes, mas os trabalhadores são realmente determinados como empregados.
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Form SS-8 efetivamente pergunta ao IRS se você deve reter impostos dos pagamentos a certos trabalhadores porque eles são empregados.
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Quem usa o formulário SS-8?
Os empresários devem usar o formulário SS-8 para solicitar uma determinação, mas só o podem fazer para resolver questões fiscais federais. Você não pode solicitar uma determinação para transações propostas ou situações hipotéticas.
Onde obter o formulário SS-8
Form SS-8 está disponível online no site do IRS. Você pode preenchê-lo on-line e imprimi-lo, ou você pode baixar uma cópia.
Como preencher o formulário SS-8
As áreas-chave usadas para determinar o status do trabalhador são controle comportamental, controle financeiro e tipo de relacionamento, e o formulário é dividido em seções para abordar cada área. Cada seção cobre uma lista de perguntas específicas que você deve responder, tais como:
- Como o trabalhador se candidatou ao emprego? Foi por proposta, candidatura, agência de emprego, ou outro?
- Descreva o trabalho realizado pelo trabalhador.
- Explique por que você acredita que o trabalhador é um empregado ou contratado independente.
- Recordar uma cópia de qualquer acordo escrito que você tenha com o trabalhador.
- Descreva as atribuições de trabalho.
- Explique a rotina diária do trabalhador.
- Quem fornece os suprimentos e materiais do trabalhador?
- Quem fornece qualquer equipamento alugado que é usado para realizar serviços?
- Reembolsar as despesas do trabalhador?
- Cite o tipo de pagamento recebido pelo trabalhador. É salário, comissão, salário por hora, trabalho à peça, ou uma quantia fixa?
- Paga numa tabela regular ou o trabalhador factura-lhe pelos serviços prestados?
- Põe à disposição do trabalhador benefícios como férias pagas, subsídio de doença, pensões, bónus, ou seguro?
- Você tem um acordo de não concorrência com o trabalhador?
- É o trabalhador de um sindicato?
- Como você apresenta o trabalhador aos seus clientes?
O formulário SS-8 pode ser arquivado no E-Filed?
O formulário SS-8 deve ser enviado pelo correio para o IRS. Não pode ser transmitido eletronicamente ou por fax, e você deve enviar o formulário original, não uma cópia.
Para onde enviar o formulário SS-8
Assine o formulário SS-8 preenchido e envie-o para:
Serviço de Receita Federal
SS-8 Determinações
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Benefícios do Formulário SS-8
O IRS começará a pesquisar a situação quando receber o seu pedido, e poderá chegar até você ou ao trabalhador para obter informações adicionais. Todo o processo pode demorar até seis meses. O IRS emitirá uma carta de determinação quando tiver tomado uma decisão, ou uma carta informativa.
Uma carta de determinação é vinculativa para o IRS. Uma carta informativa é simplesmente consultiva e não vinculativa.
Opções de Alívio
A Receita Federal criou um processo sob a Seção 530 do Código da Receita Federal se determinar que você deveria estar tratando um trabalhador como um empregado e não como um contratado independente e penaliza-o por não o fazer. Ele inclui três critérios para uma isenção do pagamento de impostos sobre o trabalho:
- Consistência do relatório
- Consistência substancial
- Base razoável
Secção 530 é um processo separado de uma determinação SS-8.
O IRS também oferece um programa conhecido como Programa de Compensação de Classificação Voluntária (VCSP). Ele dá às empresas uma oportunidade de reclassificar trabalhadores como empregados com isenção parcial de impostos federais de trabalho. A empresa deve atender a certos requisitos de elegibilidade. Ele deve apresentar uma solicitação e celebrar um acordo de fechamento com a Receita Federal.
Key Takeaways
- Form SS-8 é uma solicitação à Receita Federal para determinar se um trabalhador é um empregado ou um contratado independente.
- Classificar um trabalhador como um contratado independente pode ser benéfico para as empresas porque elas não precisam pagar impostos trabalhistas para esse tipo de trabalhador, mas a classificação errada é contra as regras da Receita Federal.
- Penas financeiras podem ser aplicadas se uma empresa classificar um trabalhador como contratante independente e assim evitar o pagamento de impostos sobre o trabalho.
- A Receita Federal irá rever a situação após receber o formulário SS-8 e tomar a decisão para as empresas para que elas não tenham que correr o risco de tomar a decisão errada.