Uma das maiores perguntas que recebemos é: “Posso usar a minha residência principal num intercâmbio 1031 com impostos diferidos?” Bem, talvez não todos, mas certamente alguns. Mas, você pode? A resposta curta da Receita Federal é um não severo. No entanto, como geralmente acontece com o Código da Receita Federal, há exceções.
Considere este cenário: e se você decidir transformar sua residência principal em um imóvel alugado? Agora estamos chegando a algum lugar. Se você converter a sua residência principal em uma propriedade para alugar (ou seja está, de facto, a alugá-la a inquilinos que têm posse, e já não ocupa pessoalmente a propriedade), pode usá-la numa permuta 1031.
Embora o código fiscal não indique exactamente quanto tempo deve deter a propriedade para fins de arrendamento, a maioria dos profissionais fiscais concorda que um a dois anos é tempo suficiente, desde que possa demonstrar que a propriedade é usada para fins comerciais ou de investimento.
O IRS está claro em dois pontos:
- Não basta declarar que a sua casa é uma propriedade alugada.
- Você não pode viver em sua casa enquanto for uma propriedade alugada, e você deve realmente alugá-la por algum período de tempo.
Muito bem, então você estabeleceu que a sua propriedade não é mais a sua residência principal, mas uma propriedade alugada. Agora você pode fazer uma troca de 1031 e adiar todos os ganhos de capital de uma venda dessa propriedade. Porque lembre-se, quando feito corretamente, uma troca 1031 permite que você adie 100% dos impostos sobre ganhos de capital na venda de um imóvel. (Para saber como funciona uma permuta 1031, clique aqui.)
Utilizando uma Secção 121 Exclusão
Embora converter a sua residência principal numa propriedade de investimento e depois realizar uma permuta 1031 seja uma óptima opção, e se não tiver tempo ou recursos para o fazer? O IRS dá alguma margem de manobra nos impostos sobre ganhos de capital se você decidir vender a sua residência principal? A resposta é sim, e é completada através de uma exclusão da Secção 121. No entanto, a exclusão da Secção 121 não é um método de adiamento do imposto como um 1031. Em vez disso, é utilizada para a exclusão de ganhos na sua residência principal quando decide vender. Os requerentes individuais podem excluir até $250.000 de ganhos sobre o rendimento da venda da sua residência principal. Aqueles que se apresentam em conjunto podem excluir até $500.000.
Para tirar proveito da secção 121, você precisa de ter vivido em casa durante dois dos últimos cinco anos. Esses 24 meses não precisam ser contíguos. O IRS permite que você agregue o tempo vivido na casa durante um período de cinco anos para atender ao requisito de dois anos. A exclusão pode ser reivindicada uma vez a cada dois anos.
E agora você sabe: sua residência principal não pode ser usada em uma troca – mas se você faz dela sua residência anterior e a mantém como um investimento, você é livre para prosseguir com um. Se a conversão da sua residência principal em propriedade de investimento não for viável, no entanto, você pode ser elegível para a exclusão da Secção 121, o que pode mitigar parte do impacto fiscal. Portanto, embora as regras (especialmente as criadas pelo IRS) não sejam para ser quebradas, destacar as exceções pode fazer uma grande diferença para sua carteira de investimentos.
Se você está considerando uma troca 1031, entre em contato conosco para discutir suas dúvidas, preocupações e necessidades. Realizado adoraria ajudar a reduzir o risco, tempo, custos e complexidade de completar a sua troca. Ligue para 877-797-1031 ou envie-nos um e-mail para [email protected].
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