IRS Form SS-8 används för att begära att Internal Revenue Service ska avgöra om en eller flera av dina anställda ska klassificeras som anställda eller oberoende entreprenörer. Det kan vara en knepig process, och IRS tar gärna reda på det åt dig om du bara lämnar in formulär SS-8.
IRS använder en uppsättning regler som mäter bevis på kontroll och oberoende i tre kategorier: beteendemässigt, ekonomiskt och typ av relation. Antingen en arbetstagare eller en arbetsgivare kan lämna in formulär SS-8 och få ett beslut i denna fråga från IRS.
Vad är formulär SS-8?
Den information som du lämnar till IRS på formulär SS-8 används för att skilja oberoende entreprenörer från anställda.
Oberoende entreprenörer tillhandahåller tjänster till mer än ett företag och anses vara egenföretagare. Anställda utför också tjänster för ditt företag, men du kontrollerar vad som ska göras och hur arbetstagaren ska göra det.
Företagen måste hålla inne inkomstskatt, socialförsäkringsskatt och Medicare-skatt från en anställds lön, och de måste matcha den anställdes socialförsäkrings- och Medicare-bidrag. De behöver inte göra någon källskatt på betalningar till oberoende entreprenörer eftersom dessa personer gör affärer för sig själva.
Du kan bli ansvarig för dessa anställningsskatter för dessa personer om ditt företag klassificerar en anställd som en oberoende entreprenör och du inte gör någon källskatt och matchar dem.
Missklassificering sker vanligtvis när arbetstagare klassificeras som oberoende entreprenörer, men arbetstagarna fastställs i själva verket vara anställda.
Formulär SS-8 frågar i själva verket IRS om du ska hålla inne skatter från betalningar till vissa arbetstagare eftersom de är anställda.
Vem använder formulär SS-8?
Företagsägare måste använda formulär SS-8 för att begära ett fastställande, men de kan bara göra det för att lösa federala skattefrågor. Du kan inte begära ett fastställande för föreslagna transaktioner eller hypotetiska situationer.
Var kan du få tag på formulär SS-8
Formulär SS-8 finns tillgängligt online på IRS webbplats. Du kan fylla i det online och skriva ut det eller ladda ner en kopia.
Hur man fyller i formulär SS-8
De nyckelområden som används för att fastställa arbetstagarstatus är beteendekontroll, finansiell kontroll och typ av relation, och formuläret är uppdelat i avsnitt som behandlar varje område. Varje avsnitt omfattar en lista med specifika frågor som du måste besvara, till exempel:
- Hur ansökte arbetstagaren om jobbet? Var det genom anbud, ansökan, arbetsförmedling eller annat?
- Beskriv det arbete som arbetstagaren utför.
- Förklara varför du anser att arbetstagaren är anställd eller egenföretagare.
- Bifoga en kopia av alla skriftliga avtal som du har med arbetstagaren.
- Beskriv arbetsuppgifterna.
- Förklara arbetstagarens dagliga rutiner.
- Vem tillhandahåller arbetstagarens förnödenheter och material?
- Vem tillhandahåller eventuell leasad utrustning som används för att utföra tjänsterna?
- Ersätts arbetstagarens utgifter?
- Ange vilken typ av lön arbetstagaren får. Är det lön, provision, timlön, ackord eller en klumpsumma?
- Lönar ni enligt ett regelbundet schema eller fakturerar arbetstagaren er för utförda tjänster?
- Gör ni förmåner tillgängliga för arbetstagaren, t.ex. betald semester, sjuklön, pensioner, bonusar eller försäkringar?
- Har du ett avtal om konkurrensförbud med arbetstagaren?
- Är arbetstagaren medlem i ett fackförbund?
- Hur presenterar du arbetstagaren för dina kunder?
Kan formulär SS-8 fyllas i elektroniskt?
Formulär SS-8 måste postas till IRS. Det kan inte skickas elektroniskt eller per fax, och du måste skicka in originalblanketten, inte en kopia.
Vart ska du skicka blankett SS-8
Signera den ifyllda blanketten SS-8 och skicka den till:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Fördelar med blankett SS-8
International Revenue Service kommer att börja utreda situationen när de tar emot din begäran, och kan komma att kontakta dig eller arbetstagaren för ytterligare information. Hela processen kan ta upp till sex månader. IRS kommer att utfärda antingen ett beslutsbrev när de har fattat ett beslut eller ett informationsbrev.
Ett beslutsbrev är bindande för IRS. Ett informationsbrev är helt enkelt rådgivande och inte bindande.
Alternativ för lindring
Skatteverket har inrättat en process enligt avsnitt 530 i Internal Revenue Code om det fastställer att du borde ha behandlat en arbetstagare som anställd i stället för som en oberoende entreprenör och det straffar dig för att du inte har gjort det. Den innehåller tre kriterier för ett undantag från att betala tillbaka anställningsskatt:
- Rapporteringskonsistens
- Substantiell konsistens
- Relaterad grund
Lättnader enligt avsnitt 530 är en separat process jämfört med en SS-8-fastställelse.
Institutionen erbjuder också ett program som kallas Voluntary Classification Settlement Program (VCSP). Det ger företag en möjlighet att omklassificera arbetstagare som anställda med delvis befrielse från federala anställningsskatter. Företaget måste uppfylla vissa behörighetskrav. Det måste lämna in en ansökan och ingå ett avslutande avtal med IRS.
Key Takeaways
- IRS formulär SS-8 är en förfrågan till IRS för att avgöra om en arbetstagare är anställd eller en oberoende uppdragstagare.
- Klassificering av en arbetstagare som en oberoende uppdragstagare kan vara fördelaktigt för företag eftersom de inte behöver betala anställningsskatt för den här typen av arbetstagare, men felklassificering strider mot IRS regler.
- Finansiella påföljder kan tillämpas om ett företag klassificerar en anställd som en oberoende entreprenör och på så sätt undviker att betala anställningsskatt.
- Institutionen kommer att granska situationen efter att ha mottagit formuläret SS-8 och fatta beslutet åt företagen så att de inte behöver riskera att fatta ett felaktigt beslut.
.