Le formulaire 56 est déposé auprès de l’IRS au début et à la fin d’une relation fiduciaire – une relation où une personne est responsable des actifs d’une autre. Le formulaire 56 doit également être déposé chaque fois qu’une relation fiduciaire change. Le dépôt du formulaire 56 de l’IRS permet aux agences fédérales et aux créanciers d’envoyer au fiduciaire le courrier concernant la succession. Le principal objectif de ce formulaire est d’établir le fiduciaire comme responsable des comptes d’une succession. Passons en revue plus de détails, y compris les instructions du formulaire 56 de l’IRS.
Formulaire 56 Définitions importantes
- Fiduciaire
Un fiduciaire est toute personne en position de confiance agissant pour le compte de toute autre personne. Un fiduciaire assume les pouvoirs, les droits, les devoirs et les privilèges de la personne ou de l’entité au nom de laquelle il agit. - « Personne »
Une personne, dans ce cas, est un individu, une fiducie, une succession, un partenariat, une association, une entreprise ou une société. - Succession du défunt
La succession du défunt est une entité imposable distincte du défunt qui prend naissance au moment du décès de ce dernier. En gros, c’est ce qu’il laisse derrière lui.
Dois-je produire le formulaire 56 ?
Estate
Si vous êtes tuteur, fiduciaire, administrateur ou une autre personne responsable de la succession d’un défunt, vous devez produire le formulaire 56. S’il y a plusieurs fiduciaires pour une même succession, chaque fiduciaire devra remplir le formulaire 56 de l’IRS. Un seul formulaire 56 ne permet d’établir qu’une seule relation entre un fiduciaire et une succession. S’il y a plusieurs successions, le fiduciaire devra remplir un formulaire 56 distinct pour chaque succession dont il prévoit d’être le fiduciaire. Lors du dépôt du formulaire 56, le syndic doit vérifier si le défunt avait ou non un testament valide et une liste au moment de son décès.
Faillite
Un syndic de faillite, un cessionnaire et un séquestre peuvent également déposer le formulaire 56. Le syndic doit inclure la date à laquelle le tribunal a attribué les actifs sur le formulaire 56. Cela montrera que le syndic est qualifié pour gérer les actifs du débiteur. Un syndic peut déposer au nom de l’individu ou de la société en faillite, mais un formulaire distinct doit être déposé pour chacun d’eux.
Instructions du formulaire 56 de l’IRS
Pour déposer le formulaire 56, vous devrez obtenir une copie du formulaire auprès de l’IRS ou d’un professionnel de la fiscalité. Le formulaire sera déposé directement auprès de l’IRS, et il incombe au fiduciaire de le déposer en temps utile après l’établissement des obligations fiduciaires.
La première étape pour remplir le formulaire consiste à fournir des informations sur le défunt. Si vous agissez en son nom, entrez le SSN ou l’ITIN du défunt figurant sur son formulaire 1040 final. Si vous agissez au nom de la succession du défunt, vous devrez indiquer les informations figurant sur son formulaire 706 final. Incluez les numéros de suite, de chambre ou d’autres unités du défunt après l’adresse civique.
Les lignes 1a.-1f. seront une liste de cases à cocher qui détermineront les différents rôles que le fiduciaire assumera et d’autres détails sur la succession et le défunt. La ligne 2 indique la date du décès et la date de nomination pour le transfert des actifs. Les lignes 3 et 4 précisent les formulaires fiscaux qui seront joints au formulaire 56.
En tant que fiduciaire, vous devrez signer le formulaire 56 et inscrire un titre décrivant votre rôle de fiduciaire. Voici les différents rôles qu’un fiduciaire peut assumer :
- Assignataire
- Exécuteur testamentaire
- Tuteur
- Fiduciaire
- Représentant personnel
- Récepteur
- Conservateur
Le formulaire 56 et les instructions du formulaire 56 sont disponibles sur le site Internet de l’IRS. Vous pouvez également contacter un professionnel de la fiscalité, tel qu’un avocat fiscaliste ou un CPA, pour s’occuper de votre dépôt du formulaire 56.
Où poster le formulaire 56 de l’IRS
Le formulaire 56 peut être posté directement au service de l’IRS de votre État. Un professionnel de la fiscalité peut vous aider à trouver l’adresse du bureau de votre État, ou vous pouvez trouver le bureau le plus proche en ligne en consultant le site IRS.gov. En raison de la quantité de documents signés qui sont généralement exigés avec le formulaire 56, vous ne pourrez probablement pas profiter de la loi sur la réduction de la paperasserie pour remplir le formulaire 56 en ligne. Lorsque vous postez le formulaire 56 de l’IRS pour le déposer, assurez-vous d’avoir tous les documents requis énumérés sur le formulaire 56.
L’avis du formulaire 56 de l’IRS concernant la relation fiduciaire peut sembler déroutant, n’hésitez pas à demander une aide fiscale professionnelle. Le dépôt du formulaire 56 peut être un processus compliqué – les experts fiscaux qualifiés de Community Tax peuvent vous aider avec toutes vos questions et besoins en matière de dépôt.
- Obtenir le formulaire
- Instructions
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