Come evitare le tasse di successione con i trust

Qualunque cosa pensiate della politica del candidato presidenziale repubblicano Mitt Romney, il suo complesso piano patrimoniale è un modello di efficiente pianificazione patrimoniale.

Con un valore netto stimato di 250 milioni di dollari, Romney ha una varietà di trust legati alla sua azienda, Bain Capital, e alla sua famiglia che possono permettergli di sfuggire all’aliquota del 35% dell’imposta patrimoniale su molti dei suoi beni valutati al di sopra dell’attuale esenzione fiscale di 5,12 milioni di dollari.

Come? Romney rimuove i beni dal suo patrimonio attraverso l’uso di trust irrevocabili che gli forniscono reddito, lasciando la maggior parte della sua ricchezza e il suo apprezzamento agli eredi esentasse dopo la sua morte e quella di sua moglie.

Molte persone pensano che la pianificazione patrimoniale sia solo per il proverbiale 1%. Nel 2012, agli individui è concessa un’esenzione dalla tassa di successione federale per beni di valore fino a 5,12 milioni di dollari. Il valore della ricchezza della maggior parte degli individui cade al di sotto di tale importo, ma si consideri che, a meno che il Congresso agisca, l’esenzione scenderà a $ 1 milione 1 gennaio 2013, e l’aliquota fiscale massima salirà al 55 per cento.

Pensi che $ 1 milione sembra ancora un sacco? Se calcolate l’equità nella vostra casa, i conti pensionistici, l’assicurazione sulla vita, l’eredità, i conti in contanti, gli investimenti di apprezzamento, le vostre auto e tutto il resto che possedete, potrebbe aggiungere fino a un milione più velocemente di quanto si pensi.

Così se il vostro patrimonio netto sarà da qualche parte a nord di $1 milione l’anno prossimo o in eccesso di $5 milioni, ora è un buon momento per lavorare con consulenti e avvocati per impostare un piano che vi protegge per l’importo massimo.

“Ciò che sta spingendo le persone a pianificare ora è la domanda di cosa sarà l’imposta patrimoniale il prossimo anno? Se è (un’esenzione fiscale di) $ 3,5 milioni, hanno perso l’opportunità di salvare le tasse su quasi $ 2 milioni quest’anno se non fanno nulla”, dice Susan Dsurney, consulente patrimoniale familiare con GenSpring Family Offices LLC a Palm Beach Gardens, Fla.

Dipendendo dal vostro livello di ricchezza e dall’appetito per dare via i beni, ci sono diversi modi per eliminare o ridurre le tasse di successione. Iniziando con i metodi più facili, ecco una breve panoramica di cinque tecniche di pianificazione patrimoniale da considerare.

Dono a vita

Per il resto del 2012, gli individui sono autorizzati a dare fino a $ 13.000 a tutti i destinatari che desiderano, senza tasse sulle donazioni. L’esclusione dall’imposta sulle donazioni sale a 14.000 dollari nel 2013. “Questo è un modo relativamente indolore per ridurre il vostro patrimonio”, dice Dsurney, perché avete il controllo su quanto date ogni anno e potete farlo in piccole quantità.

Potete anche dare importi illimitati, esentasse, direttamente alle istituzioni educative e ai fornitori di assistenza sanitaria per l’istruzione familiare e le spese sanitarie. Ma fate attenzione, avverte Dsurney. Date direttamente all’istituzione, e assicuratevi che il regalo soddisfi tutti i regolamenti. “Un errore comune è quello di genitori o nonni che danno agli studenti una carta di credito da usare al college, e pagano il saldo mensile”, dice. “Questo non funzionerà perché stanno effettivamente dando i soldi agli studenti, non all’istituzione.”

Qualified personal residence trust, o QPRT

Mentre ci sono dozzine di tipi di trust, al fine di rimuovere i beni da un patrimonio per evitare la tassa di successione, il trust deve essere quello che viene chiamato “irrevocabile”. Questo significa che ad un certo punto, voi non possedete più i beni inseriti nel trust, ma il trust sì. Ma anche se non possedete i beni, potete ancora beneficiare del trust durante la vostra vita.

Un trust di residenza personale qualificato non è difficile da stabilire perché l’unico bene che possiede è una casa. È impostato per un periodo di anni, da pochi a due fino a 20 o più. Quando il termine del trust scade, la casa e qualsiasi apprezzamento sono di proprietà del trust per l’eventuale distribuzione agli eredi.

A molte persone non piace l’idea di rinunciare alla proprietà di un bene e non avere più accesso ad esso, secondo Thornton “Tim” Henry, avvocato fiscale presso Jones Foster Johnston & Stubbs P.A. a West Palm Beach, Fla. Ma questo tipo di fiducia allevia quella preoccupazione perché il concedente può continuare a utilizzare la casa.

Se il concedente muore prima che il termine della fiducia è su, la casa va indietro nel patrimonio. Se il concedente sopravvive al termine, la casa è di proprietà del trust, e lui o lei affitta la casa dagli eredi. Molti genitori vedono il pagamento dell’affitto come un’ulteriore opportunità di pianificazione patrimoniale per trasferire denaro ai loro figli, dice Henry.

Fiducia di bypass

Che si tratti di un trust coniugale o di quello che viene chiamato un trust “spray” o “sprinkle”, il concetto è lo stesso. Un importo fino all’esenzione dell’imposta di successione viene messo in un trust a beneficio di un coniuge (trust coniugale) o di un coniuge e/o dei figli (trust spray o sprinkle).

Ancora una volta, questo tipo di trust è spesso meno spaventoso per una coppia che ha paura di rimuovere il denaro dal proprio patrimonio e poi averne bisogno in seguito, dice Dsurney. Per esempio, un marito istituisce il trust a beneficio di sua moglie. La moglie può trarre reddito dal trust durante la sua vita. Anche se l’importo nel trust viene rimosso dal patrimonio, la famiglia non perde il reddito dai beni, facendo sentire la coppia finanziariamente più a suo agio con l’accordo, dice Dsurney. Alla morte della moglie, il trust e il suo apprezzamento passano agli eredi senza tasse di successione.

Irrevocable life insurance trust, o ILIT

Anche se sono esenti dalle tasse sul reddito, i proventi delle polizze di assicurazione sulla vita sono considerati parte del vostro patrimonio, quindi mettere le politiche in un trust a beneficio di un coniuge o degli eredi ha senso. È meglio per il trust acquistare la politica, dice Henry, perché anche se è possibile trasferire le politiche al trust, se si muore entro tre anni dal trasferimento, i proventi della politica tornano al vostro patrimonio.

Henry suggerisce di finanziare il trust con un regalo e impostarlo in modo che il trust faccia domanda per la politica assicurativa e paghi i premi annuali. Dopo la vostra morte, i proventi delle polizze saranno pagati al trust a beneficio del coniuge, mentre il resto andrà agli eredi. “

Intentionally defective grantor trust, o IDGT

Questo è uno dei trust che Romney ha istituito a beneficio dei suoi figli e nipoti mentre era alla Bain Capital, ed è uno di quelli che alcuni proprietari di aziende potrebbero considerare, secondo Dsurney. Le azioni di una società privata a cui viene assegnato un valore basso sono messe nel trust e lasciate crescere, in modo che l’apprezzamento passi agli eredi senza tasse. Se il trust vende dei beni, il concedente del trust è responsabile del pagamento delle tasse. Questo preserva ancora di più il denaro nel trust per gli eredi.

La maggior parte delle strutture di pianificazione patrimoniale usate dagli alti patrimoni sono “tecniche di congelamento”, dice Henry, il che significa che il valore del bene è congelato, e l’apprezzamento sfugge alle tasse. Per quelli con anche un decimo della ricchezza di Romney, usare alcune di queste tecniche può significare salvare milioni in tasse di successione.

E se l’esenzione dall’imposta di successione torna al suo livello del 2003 di $1 milione nel 2013, il 99 per cento può beneficiare facendo un po’ di pianificazione patrimoniale, anche.