Il modulo IRS SS-8 è usato per richiedere che l’Internal Revenue Service determini se uno o più dei vostri lavoratori devono essere classificati come dipendenti o appaltatori indipendenti. Può essere un processo complicato, e l’IRS è lieto di capirlo per voi se vi limitate a presentare il modulo SS-8.
L’IRS usa una serie di regole che misurano le prove di controllo e indipendenza in tre categorie: comportamentale, finanziario, e il tipo di relazione. Sia un lavoratore che un datore di lavoro possono presentare il modulo SS-8 e ricevere una determinazione su questa domanda dall’IRS.
Cos’è il modulo SS-8?
Le informazioni che fornisci all’IRS sul modulo SS-8 sono usate per differenziare gli appaltatori indipendenti dai dipendenti.
Gli appaltatori indipendenti forniscono servizi a più di un business e sono considerati lavoratori autonomi. Anche i dipendenti prestano servizi per la vostra azienda, ma voi controllate cosa verrà fatto e come il lavoratore lo farà.
Le aziende devono trattenere le imposte sul reddito, la tassa di sicurezza sociale e la tassa Medicare dalla paga di un dipendente, e devono corrispondere i contributi di sicurezza sociale e Medicare del dipendente. Non devono trattenere i pagamenti agli appaltatori indipendenti perché questi individui sono in affari per se stessi.
Potete essere responsabili di queste tasse sull’occupazione per questi individui se la vostra azienda classifica un dipendente come appaltatore indipendente e non li trattenete e li abbinate.
Misclassificazione di solito accade quando i lavoratori sono classificati come appaltatori indipendenti, ma i lavoratori sono effettivamente determinati ad essere dipendenti.
Il modulo SS-8 effettivamente chiede all’IRS se si devono trattenere le tasse dai pagamenti a certi lavoratori perché sono dipendenti.
Chi usa il modulo SS-8?
I proprietari di aziende devono usare il modulo SS-8 per richiedere una determinazione, ma possono farlo solo per risolvere questioni fiscali federali. Non si può richiedere una determinazione per transazioni proposte o situazioni ipotetiche.
Dove trovare il modulo SS-8
Il modulo SS-8 è disponibile online sul sito dell’IRS. Potete completarlo online e stamparlo, o potete scaricarne una copia.
Come compilare il modulo SS-8
Le aree chiave usate per determinare lo status di lavoratore sono il controllo comportamentale, il controllo finanziario e il tipo di relazione, e il modulo è suddiviso in sezioni per affrontare ogni area. Ogni sezione copre una lista di domande specifiche a cui dovete rispondere, come:
- Come ha fatto il lavoratore a richiedere il lavoro? Era tramite offerta, domanda, agenzia di collocamento, o altro?
- Descrivere il lavoro svolto dal lavoratore.
- Spiegare perché si ritiene che il lavoratore sia un dipendente o un appaltatore indipendente.
- Allegare una copia di qualsiasi accordo scritto che avete con il lavoratore.
- Descrivere gli incarichi di lavoro.
- Spiega la routine quotidiana del lavoratore.
- Chi fornisce le forniture e i materiali del lavoratore?
- Chi fornisce qualsiasi attrezzatura in leasing che viene utilizzata per eseguire i servizi?
- Le spese del lavoratore vengono rimborsate?
- Cita il tipo di paga ricevuta dal lavoratore. È un salario, una commissione, una paga oraria, un cottimo o una somma forfettaria?
- Pagate secondo un programma regolare o il lavoratore vi fattura per i servizi eseguiti?
- Mettete a disposizione del lavoratore dei benefici, come ferie pagate, malattia, pensione, bonus o assicurazione?
- Hai un accordo di non concorrenza con il lavoratore?
- Il lavoratore è iscritto a un sindacato?
- Come presenti il lavoratore ai tuoi clienti?
Il modulo SS-8 può essere compilato elettronicamente?
Il modulo SS-8 deve essere spedito all’IRS. Non può essere trasmesso elettronicamente o via fax, e si deve presentare il modulo originale, non una copia.
Dove spedire il modulo SS-8
Firma il modulo SS-8 compilato e invialo a:
Internal Revenue Service
SS-8 Determinations
PO Box 630, Stop 631
Holtsville NY 11742-0630
Benefici del Modulo SS-8
L’IRS inizierà a ricercare la situazione quando riceverà la vostra richiesta, e potrebbe contattare voi o il lavoratore per ulteriori informazioni. L’intero processo può richiedere fino a sei mesi. L’IRS emetterà una lettera di determinazione quando avrà preso una decisione, o una lettera informativa.
Una lettera di determinazione è vincolante per l’IRS. Una lettera informativa è semplicemente consultiva e non vincolante.
Opzioni per il sollievo
L’IRS ha istituito un processo sotto la Sezione 530 dell’Internal Revenue Code se determina che avreste dovuto trattare un lavoratore come un dipendente piuttosto che un appaltatore indipendente e vi penalizza per non averlo fatto. Include tre criteri per un’esenzione dal pagamento di tasse arretrate sull’impiego:
- Consistenza delle relazioni
- Consistenza sostanziale
- Base ragionevole
Il sollievo della Sezione 530 è un processo separato da una determinazione SS-8.
L’IRS offre anche un programma conosciuto come Voluntary Classification Settlement Program (VCSP). Dà alle aziende l’opportunità di riclassificare i lavoratori come dipendenti con un parziale sgravio dalle tasse federali sul lavoro. L’azienda deve soddisfare determinati requisiti di idoneità. Deve presentare una domanda e stipulare un accordo di chiusura con l’IRS.
Punti chiave
- Il modulo SS-8 dell’IRS è una richiesta all’IRS per determinare se un lavoratore è un dipendente o un appaltatore indipendente.
- Classificare un lavoratore come appaltatore indipendente può essere vantaggioso per le aziende perché non devono pagare le tasse sull’occupazione per questo tipo di lavoratore, ma una cattiva classificazione è contro le regole dell’IRS.
- Possono essere applicate sanzioni pecuniarie se un’azienda classifica un dipendente come appaltatore indipendente ed evita così di pagare le tasse sul lavoro.
- L’IRS esaminerà la situazione dopo aver ricevuto il modulo SS-8 e prenderà la decisione per le aziende in modo che non debbano rischiare di prendere la decisione sbagliata.