Cos’è IRS Publication 519?
La Pubblicazione 519 dell’IRS è la Guida Fiscale degli Stati Uniti per gli stranieri, un documento che l’Internal Revenue Service (IRS) pubblica per dettagliare le procedure fiscali per gli stranieri, individui che non sono cittadini degli Stati Uniti. Non tutti gli stranieri sono soggetti alle tasse degli Stati Uniti. Gli stranieri residenti, quelli che sono stati nel paese per un periodo definito, sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale proprio come i cittadini. Gli stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito che guadagnano all’interno degli Stati Uniti,
Punti chiave
- La Pubblicazione 519 dell’IRS fornisce informazioni fiscali e indicazioni per gli stranieri negli Stati Uniti
- La tassazione dipende dal fatto che una persona sia uno straniero residente o non residente, o a doppio status.
- I non residenti possono essere soggetti all’imposta sul reddito sia dagli Stati Uniti che dall’estero.
Comprendere la Pubblicazione 519 dell’IRS
L’aspetto più importante della Pubblicazione 519 dell’IRS è la sua definizione dello stato di un contribuente come straniero non residente o straniero residente utilizzando il test di presenza sostanziale o il test della carta verde, poiché le regole fiscali applicabili si basano su tale stato. I contribuenti possono anche essere considerati come alieni a doppio stato e dovrebbero anche determinare lo stato fiscale di qualsiasi coniuge.
Il test di presenza sostanziale misura la residenza dalla presenza fisica negli Stati Uniti. per almeno:
- 31 giorni durante l’anno corrente, e
- 183 giorni durante il periodo di tre anni che include l’anno corrente e i due anni immediatamente precedenti, contando tutti i giorni in cui era presente nell’anno corrente, un terzo dei giorni in cui era presente nel primo anno prima dell’anno corrente, e un sesto dei giorni in cui era presente nel secondo anno prima dell’anno corrente.
Il test della carta verde afferma che un individuo è un residente, ai fini fiscali federali degli Stati Uniti, se è un legittimo residente permanente degli Stati Uniti in qualsiasi momento durante l’anno solare. Una persona diventa un legittimo residente permanente se gli è stato dato il privilegio, secondo le leggi sull’immigrazione, di risiedere permanentemente negli Stati Uniti come immigrato, generalmente con il rilascio di una carta di registrazione per stranieri, nota anche come “carta verde”, da parte dell’U.S. Citizenship and Immigration Services.
Se un individuo si qualifica come residente e non residente nello stesso anno, ha quello che viene chiamato doppio status. Un individuo sposato può anche avere la possibilità di trattare il suo coniuge non residente come uno straniero residente.
Tassazione del reddito non residente
Gli individui determinati ad essere stranieri non residenti sono generalmente soggetti a due diverse aliquote fiscali sul loro reddito statunitense, una per il reddito effettivamente collegato, e una per il reddito fisso o determinabile, annuale o periodico (FDAP). Il reddito effettivamente connesso è guadagnato dalla gestione di un’impresa statunitense o dallo svolgimento di servizi personali ed è tassato alle stesse aliquote graduate di un cittadino statunitense. Il FDAP è considerato reddito passivo ed è tassato ad un tasso fisso del 30%. Gli stranieri non residenti devono presentare le dichiarazioni dei redditi utilizzando il modulo 1040NR.
Per gli stranieri non residenti, i trattati fiscali con i paesi stranieri possono ridurre o eliminare le tasse degli Stati Uniti su vari tipi di servizi personali e altri redditi, come pensioni, interessi, dividendi, royalties e guadagni di capitale.