Form 56は、受託者関係（ある人が他の人の資産に対して責任を持つ関係）の開始時と終了時にIRSに提出するものです。 また、受託者関係が変更された場合にも提出する必要があります。 IRSフォーム56を提出することにより、連邦政府機関や債権者が財産に関する郵便物を受託者に送るよう通知されます。 このフォームの主な目的は、トラスティまたはフィデューシャリーがエステートの口座に責任を持つことを確立することです。
Form 56 Important Definitions
- Fiduciary
受託者とは、他の人のために行動する信頼できる立場の人物のことである。 受託者（fiduciary）とは、他の人のために行動する信頼できる立場の人のことで、その人の権限、権利、義務、特権を引き受ける。 - 「人」
この場合の人とは、個人、信託、遺産、パートナーシップ、協会、会社、または法人を指す。 - 被相続人の遺産（decedent’s estate）
被相続人の遺産とは、被相続人から分離して、その人の死の時点で発生した課税事業者のことである。
フォーム56を提出する必要がありますか？
遺産
あなたが後見人、受託者、管理者、または被相続人の遺産に責任を持つ他の人である場合、フォーム56を提出する必要があります。 一つの遺産に複数の管財人がいる場合、それぞれの管財人がIRSフォーム56を提出する必要があります。 1枚のフォーム56では、受託者と遺産との関係は1つしか確立されません。 複数の遺産がある場合、管財人は管財人となる予定の遺産ごとに別のフォーム56を提出する必要があります。
破産
破産管財人、譲受人、受益者もフォーム56を提出することができます。 管財人は、裁判所が資産を譲渡した日付をForm 56に記載する必要があります。 これは、管財人が債務者の資産を管理する資格があることを示すことになります。 管財人は破産した個人または会社のために提出することができますが、それぞれ別の用紙を提出しなければなりません。
IRS Form 56 Instructions
フォーム56を提出するためには、IRSまたは税務専門家から用紙のコピーを入手する必要があります。 このフォームはIRSに直接提出することになりますが、受託者の義務成立後、適時に提出するのは受託者の責任です。
フォーム記入の最初のステップは、被相続人の情報を提供することです。 もしあなたが代理人であれば、被相続人の最終フォーム1040に記載されている被相続人のSSNまたはITINを入力します。 もし、あなたが被相続人の財産を代表している場合は、被相続人の最終的なフォーム706から情報を記入する必要があります。 8072>
1a.〜1f.行は、受託者が担う様々な役割や遺産と被相続人に関するその他の詳細を決定するチェックボックスのリストとなります。 2行目は、死亡日と資産譲渡の指名日を指定します。 3行目と4行目には、Tax Form 56に添付される税金申告書を指定します。
受託者として、Form 56に署名し、受託者としての役割を説明するタイトルを記入する必要があります。 8072>
- Assignee
- Executor
- Guardian
- Trustee
- Personal Representative
- Receiver
- Conservative
Form 56とForm 56の説明はIRSウェブサイトから確認可能です。 8072>
Where to Mail IRS Form 56
Form 56は、あなたの州のIRSの部署に直接郵送することができます。 税務専門家があなたの州の事務所の住所を教えてくれます。また、IRS.govのウェブサイトにアクセスすれば、オンラインで最寄りの事務所を調べることができます。 フォーム56は、署名入りの書類が多いため、ペーパーワーク削減法の適用を受け、オンラインで提出することはできません。
受託者関係に関するIRS Form 56の通知は分かりにくいかもしれませんが、専門家の税務ヘルプを求めることをお勧めします。
- Get Form
- Instructions
フォーム56の提出は複雑なプロセスですが、コミュニティタックスの資格を持った税務専門家が、あなたの提出に関するすべての質問とニーズをサポートします。