New York’s Form IT-2663
Hier op onze blog bij MC&C, hebben we een verscheidenheid aan manieren bedacht om onze lezers te onderwijzen en waarde te creëren. Een van die manieren is de bespreking van verschillende fiscale concepten. Een andere manier is het belichten van de vele verschillende aspecten van belastingen hier in de staat New York. Een ding dat we nog niet al te veel hebben gedaan en dat we graag meer zouden doen, is aandacht besteden aan belastingformulieren in New York. Belastingformulieren zijn een van de belangrijkste redenen waarom belastingen voor veel mensen een intimiderende materie zijn. Het ontcijferen en invullen van belastingformulieren is niet iets wat de meeste mensen graag alleen doen, en dat is niet voor niets.
New Yorkse belastingformulieren zijn vaak ingewikkeld en tijdrovend. Als we licht werpen op een paar van deze formulieren, kunnen we zeker bijdragen aan een goede waarde voor onze lezers. New Yorkse belastingformulieren hoeven geen bron van verwarring te zijn. Maar u zult er op zijn minst wat energie in moeten steken om ze te begrijpen en correct in te vullen. En zelfs als u een CPA inhuurt, is het nog steeds verstandig om enige basiskennis te hebben van welk formulier u ook van plan bent in te dienen. Zelfs accountants maken fouten, en het ontwikkelen van enige vaardigheid op uw eigen zal een laag van veiligheid bieden.
In dit bericht zullen we de basisprincipes van formulier IT-2663 doornemen. Wij zullen het basisdoel van dit document behandelen, samen met enkele van zijn belangrijkere eigenschappen. Formulier IT-2663 is niet al te ingewikkeld, maar het invullen kost tijd. U zult tijd, energie en geld in dit formulier moeten investeren als u het ooit moet indienen bij het Department of Taxation and Finance.
Basisdoel van IT-2663
Form IT-2663 is het “Nonresident Real Property Estimated Income Tax Payment Form”. Eenvoudig gezegd wordt IT-2663 ingevuld en ingediend telkens wanneer onroerend goed uit New York wordt verkocht door een niet-ingezetene van New York. Naast de federale belastingen is de verkoper, die geen ingezetene van New York is, bij de verkoop ook staatsbelastingen verschuldigd. De niet-ingezetene is inkomstenbelasting verschuldigd op basis van de winst (d.w.z. de erkende winst) op de verkoop. De verkoper die geen ingezetene is, moet zijn of haar belastingschuld berekenen volgens de huidige tarieven van de inkomstenbelasting in New York. Nadat hij de cijfers heeft berekend, rapporteert de niet-ingezeten verkoper deze cijfers en voegt hij de volledige verschuldigde belasting bij het ingevulde formulier.
Als een niet-ingezeten verkoper verlies zal lijden op de verkoop, dan moet dat verlies worden gemeld. De verkoper zal een vakje aankruisen om aan te geven dat er verlies is geleden. Dit is belangrijk: de verkoper moet het formulier nog steeds indienen, zelfs in geval van verlies.
Hoogtepunten van IT-2663
Het invullen van formulier IT-2663 is niet al te moeilijk, maar kost wel wat tijd. Naast het verstrekken van persoonlijke informatie (bv. contactgegevens, SSN, enz.) moet de niet-ingezeten verkoper details verstrekken over de verkoop. Bovendien moet de verkoper informatie verstrekken over de berekening van de winst op de verkoop. Het formulier bevat een aparte rubriek om deze berekening te documenteren. De niet-ingezeten verkoper zal de oorspronkelijke kostenbasis, de aangepaste basis, de verkoopprijs enzovoort moeten vermelden. Vervolgens moet de verkoper de geschatte verschuldigde belasting opgeven.
Scenario’s met betrekking tot coöperaties & 1031-uitwisselingen
Verkoop van aandelen in een coöperatieve woningconstructie leidt niet tot indiening van een formulier IT-2663. Voor de verkoop van aandelen in een coöperatie is een ander formulier vereist, namelijk formulier IT-2664. Wanneer een niet-ingezeten verkoper een 1031 ruil verricht met betrekking tot een New Yorks onroerend goed, is formulier IT-2663 nog steeds noodzakelijk. Maar de verkoper is niet verplicht inkomstenbelasting in te dienen in het geval van een Sec. 1031 uitwisseling. De niet-ingezeten verkoper kruist gewoon een vakje aan om de 1031 ruil aan te geven. Er hoeft niet te worden betaald. In tegenstelling tot Californië heeft de staat New York momenteel geen terugvorderingswet. Dergelijke scenario’s vermijden bijgevolg de inkomstenbelasting volledig. Belangrijk is dat niet-ingezeten verkopers niet aangeven dat ze de inkomstenbelasting ontwijken door middel van sectie 121 (de “hoofdverblijfplaatsuitsluiting”). Section 121 voorkomt nog steeds inkomstenbelasting in de staat New York. U gebruikt hiervoor gewoon het New Yorkse formulier TP-584.
En daar hebt u het. Onder de New Yorkse belastingformulieren is formulier IT-2663 echt niet zo ingewikkeld. Maar voor niet-ingezetenen die onroerend goed bezitten hier in de staat New York, is het zeker een formulier om bewust van te zijn. U moet dit formulier indienen telkens wanneer u een onroerend goed in de staat New York verkoopt. Dit geldt ongeacht of de verkoop resulteert in een verlies of deel uitmaakt van een Sec. 1031 belasting-uitgestelde uitwisseling. De kans is groot dat u dit formulier op een bepaald moment tegenkomt. En dus is het de moeite waard om de tijd te nemen om vertrouwd te raken met het basisdoel en de structuur ervan.
Bel ons voor assistentie!
Bij Mackay, Caswell & Callahan, P.C. is het ons doel om waarde te creëren voor onze cliënten en toekomstige cliënten. De manier waarop we waarde creëren is door middel van onderwijs. Onze belastingadvocaten werken hard om ervoor te zorgen dat onze cliënten hun belastingproblemen opgelost krijgen. Als u een belastingkwestie heeft, neem dan contact met ons op. Een van onze top belastingadvocaten uit New York City zal uw zaak beoordelen.
Afbeelding credit: tinto